Прогноз поступлений от предоставления услуг

Впервые три месяца предполагаются поступления от предоставляемых услуг в размере 30 000 гривен, в дальнейшем планируется увеличивать выручку на 10% ежеквартально (табл. 6).

Таблица 6

Постоянные издержки

В экономической теории все издержки принято подразделять на переменные и постоянные.

Постоянные затраты не зависят в пределах некоторых границ (часто определяемых мощностью установленного оборудования) от объемов производимой продукции. К ним принято относить все затраты, связанные с приобретением машин, механизмов, оборудования, зданий, сооружений. К ним же относится постоянная арендная плата и налоги, заработная плата администрации и других управленческих работников.

1) Заработная плата персонала (4 парикмахера) и социальные отчисления: 30 000*0,35* 1,38,5 = 14 542,5 грн/мес;

2) Стоимость аренды: 1 500 грн/мес;

3) Коммунальные платежи (электроэнергия, холодная и горячая вода и отопление):30,00+20,00+50,00+200,00 = 300 грн/мес;

4) Расходы на связь:

- интернет (безлимит): 100 грн/мес;

- мобильная связь: 150 грн/мес;

5) Амортизация оборудования: 152,73 грн/мес.

6) Единый налог: 100 грн./мес.

Итого постоянные издержки составят 16845,23 грн./мес. либо 202142.76 грн/год.

Переменные издержки

К переменным относятся все затраты, которые меняют свою величину в зависимости от объемов производства. Это затраты на сырье, материалы, топливо, электроэнергию, заработную плату сотрудников, которые осуществляют предоставление услуги, а также затраты, связанные с временной арендой.

1) Сырье и материалы (оборотные фонды): 1918 грн./мес.

2) Расходы на канцелярские принадлежности: 100 грн/мес.

3) Реклама : 3000 листовок – 300 грн.

Переменные издержки составят 2318 грн.

Единоразовые выплаты:

Организация бизнеса 300,00 грн

Вывеска 200 грн

Затраты на организацию бизнеса (государственную регистрацию и др.) примем в размере 300 грн.

Оценка экономической эффективности

Далее необходимо проанализировать показатели эффективности инвестиций, в рамках которого рассчитаем показатели чистого приведенного дохода, периода окупаемости, индекса доходности и др.

Чистый приведенный доход – разница между приведенной к настоящему моменту суммой поступлений от реализации проекта и суммой инвестиционных и других дисконтованих расходов, которые возникают в ходе реализации проекта.      

Рассчитаем ставку дисконта по формуле:

                              R = IR + MRR*RI, где                                   (1.2)

IR - темп инфляции, примем на равные 15% для Украины – в год, 1,2% - в месяц;

MRR - минимально рентабельная норма прибыли, примем на равные 16%;

RI - коэффициент, который учитывает степень инвестиционного риска. Следует отметить, что в современных условиях каждое предприятие должно учитывать разнообразные факторы риска, которые могут отрицательно повлиять на его хозяйственную деятельность.

R = 0,0125 + 0,16*1,12 = 0,0125+0,179 = 0,28 или 28%.

ЧДД = 37 972,72 грн.

Индекс (коэффициент) доходности также позволяет соотнести объем инвестиционных затрат с будущим чистым денежным потоком по проекту. Расчет такого показателя осуществляется по формуле:

,

где ИД – индекс доходности по инвестиционному проекту.

ИД = 5,22

5,22>1, что свидетельстует о рациональности реализации данного проекта.

Далее рассчитаем период окупаемости инвестиций. Период окупаемости является одним из наиболее распространенных и понятных показателей оценки эффективности инвестиционного проекта.

ПО = 10,0723 месяца или 10 месяцев и 2 дня

 Период окупаемости меньше срока реализации проекта, что дополнительно подтверждает целесообразность организации данного бизнеса.

Рассчитаем точку безубыточности по формуле:

Тбез = Зпост / (Цед.-Зперем.ед.)

Зпост = 16845,23 грн.

Цед. = 50 грн.

Зперем.ед = 2318/(20*30) = 3,68

Тбез = 16845,23 /(50 – 3,68) = 364

Т.о. для того, чтобы парикмахерской покрыть все свои затраты необходимо в месяц как минимум обслуживать 364 клиента или 12 клиентов в день (двумя парикмахерами, т.е. один парикмахер должен в день обслуживать минимум 6 клиентов). При этом предприятие не будет получать прибыль, а только сможет покрыть постоянные и переменные затраты.

9. Риски

Погрешность

Быстрая изменчивость внешней среды может привести к большим отклонениям и погрешностям прогнозных значений от фактических, что приведет к бессмысленности предоставленных расчетов. Поэтому в такой ситуации необходимо планировать на краткосрочный период и постоянно вносить корректировки при малейших изменениях коньюктуры рынка.