Составление смет затрат на разработку

В смету затрат на выполнение разработки включаются все работы, выполняемые дипломником самостоятельно, а также работниками НИИ и контрагентами. Это даёт возможность определить общие затраты по теме.

Общая сумма затрат на разработку программной системы складывается из следующих видов затрат:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

 

6.2.1 Материальные затраты

К этой статье относится стоимость приобретаемого со стороны сырья, материалов, образующих основу выпускаемой продукции или являющихся компонентами при изготовлении продукции.

В данном случае материальные затраты включают затраты на исследуемые материалы и затраты на оплату электроэнергии и канцелярские товары. Перечень затрат по этой статье приведен в таблице 6.2.

Затраты на оплату электроэнергии могут быть вычислены по формуле

 

 

где Т_ЭЛ – тариф на электроэнергию;

М_ПОТРЛ – мощность, потребляемая лазером;

М_{ПОТРЭВМ} – мощность, потребляемая ЭВМ;

Т_ПОТРЛ – время использования лазерного оборудования;

Т_{ПОТРЭВМ} – время использования ЭВМ.

Тариф на электроэнергию составляет 1,37 руб. за 1КВт. Потребляемая лазером мощность – 4 КВт/ч. Потребляемая мощность ЭВМ – 0,5 КВт/ч. Из общего времени выполнения дипломного проекта, равного 80 дням, ЭВМ использовалась в среднем 50 дней по 6 часов в день, лазер использовался в среднем 30 дней по 1 часу. Тогда затраты на оплату электроэнергии за этот период составляют:

 

 

Таблица 6.2. Материальные затраты.

Материалы	Цена за шт.(м), руб.	Количество, шт.(м)	Сумма, руб.
Бумага для принтера	105,00	1 Пачка	105,00
Ручка шариковая	3,00	1	3,00
Карандаш	2,00	2	4,00
Ластик	2,00	1	2,00
Дискета Verbatum	11,00	3	33,00
Ватман	4,70	10	47,00
Картридж для лазерного принтера	700,00	1	700,00
Комм.шнур, ВО, FC-FC,9/125, Simplex, 2м	444	4	1776
Комм.шнур, ВО, SC-FC,9/125, Simplex, 2м	297	2	594
ВО проходной адаптер FC-FC, SM, Simplex	92	2	184
Расходы на электроэнергию	336		336
Итого:			4299
Итого без НДС:			3779

 

6.2.2 Затраты на оплату труда

В данном проекте эта статья складывается из затрат на заработную плату исполнителей (инженера (студента) и руководителя проекта). Исходными данными для расчета основной заработной платы является трудоемкость отдельных видов работ по категориям работающих.

Таким образом, основная заработная плата составляет:

 

 

где S_ДН.С. – дневная ставка; Т _Р. – время работы над проектом.

Оклад руководителя проекта, работающего по пятидневной рабочей неделе, составляет 25000 рублей. Время работы руководителя над проектом – 10 дней. Тогда расходы на оплату труда руководителя составят

 

 

Оклад инженера (студента), работающего по пятидневной рабочей неделе, составляет 15000 рублей. Общее время работы студента над проектом – 80 дней. Расходы на оплату труда инженера (студента) составят:

 

 

Таким образом, общая заработная плата составит:

 

Смета затрат на заработную плату исполнителей сведена в таблицу 6.3.

Таблица 6.3 Смета затрат на заработную плату.

Исполнитель	Время работы над проектом	Оклад, руб	Сумма заработной платы, руб
Руководитель	10	25000	113603,6
Инженер	80	15000	545405,5
Итого:			65909,1

 

6.2.3 Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог (26,2%) и отчисление на страхование от несчастных случаев (0,2%) от фонда оплаты труда.

 

 

Смета затрат на социальные отчисления сведена в таблицу 6.4.

Таблица 6.4 Смета затрат на социальные отчисления.

Отчисления на социальные нужды, руб	ЕСН 26 %	17136,4
	Страховые отчисления 0,2%	13,18
	Итого:	17268,2

 

6.2.4 Амортизация основных фондов

Годовую сумму амортизации ЭВМ рассчитываем по формуле:

 

 

где Н_А – норма годовой амортизации ЭВМ;

С_ЭВМ – балансовая стоимость ЭВМ.

Для ЭВМ, используемых при разработке дипломного проекта норма годовой амортизации устанавливается в пределах 20 – 30 %, примем Н_А=20%. Первоначальная (балансовая) стоимость ЭВМ С_ЭВМ составляет 22000 руб.

 

 

Сумма амортизационных отчислений определяется с учётом общего времени использования ЭВМ:

 

 

где F – действительный годовой фонд работы оборудования (2000 ч);

N_МЧ – количество часов рабочего времени, когда использовалась ЭВМ.

ЭВМ использовалась 50 дней в среднем по 6 часов в день, то есть

N_МЧ = 50 · 6 = 300 часов.

 

Тогда

 

 

Расчёт суммы амортизационных отчислений представлен в таблице 6.5.

 

Таблица 6.5 Суммы амортизационных отчислений.

Наименование	Количество	Балансовая стоимость, руб	Время исполь-зования по теме, ч	Норма аморти-зации, %	Сумма аморти-зации, руб/год	Действ. год. фонд работы ПК, ч	Итого расходов, руб
Персо-нальный компьютер	1	22 000	300	20	4400	2000	660

 

Расчет цены НИР

 

К данной статье относятся расходы, которые прямо включить в себестоимость данной разработки не представляется возможным (например, расходы, связанные с эксплуатацией зданий, стоимость вспомогательных материалов). Они составляют в среднем 10% от начисленной заработной платы:

В итоге, суммируя затраты по всем пунктам получим сметную стоимость проекта:

 

 

Полная смета затрат приведена в таблице 6.6.

 

Таблица 6.6 Смета затрат на разработку.

№№п/п	Статья расходов	Сумма, руб.	Удельный вес, %
1	Материалы (без НДС)	3779	4,1
2	Основная заработная плата	65909,1	70
3	Социальные отчисления	17268,2	18,3
4	Затраты на амортизацию оборудования	660	0,7
5	Прочие расходы	6590,9	7
Итого:		94206,83	100,0