Составления генерального бюджета предприятия

2020-02-04

138

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 Следующая ⇒

Таблица 1 Исходные данные

Бюджет	Показатель	Значение
Бюджет продаж	Ожидаемые продажи, 1 квартал, ед.	800
Бюджет продаж	Цена реализации, 1 квартал, р.	80
Бюджет денежных потоков	Закупка оборудования, 1 квартал, р.	65000
Бюджет денежных потоков	Процентная ставка по кредиту (в % годовых)	0,12

Таблица 2 Баланс на начало периода (р.)

Баланс на начало периода
Актив	№ стр.	Сумма	Пассив	Сумма
Оборотные средства:	1	-	Краткосрочные обязательства:	-
денежные средства	2	10000	Краткосрочные обязательства:	-
дебиторская задолженность	3	9500	счета к оплате	2200
материальные запасы	4	474	налог на прибыль	4000
запасы готовой продукции	5	3280	налог на прибыль	4000
Итого оборотные средства (2+3+4+5)	6	23254	Итого краткосрочные обязательства (3+4)	6200
Основные средства:	7	-	Собственный капитал:	-
земля	8	20000	акции	70000
здания и оборудование	9	100000	нераспределенная прибыль	7054
Износ	10	-60000	нераспределенная прибыль	7054
Основные средства - нетто (8+9-10)	11	60000	Итого собственный капитал (8+9)	77054
Итого активов (6+11)	12	83254	Итого пассивов (6+11)	83254

Таблица 3 Бюджет продаж предприятия

бюджет продаж предприятия
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Ожидаемые продажи, ед. изд.	800	850	950	900	3500
Цена, р.	80	70	70	70	-
Выручка, р. (1*2)	64000	59500	66500	63000	253000

Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств

В квартале продаж оплачивается 70% стоимости отгруженной продукции, а в следующем квартале 27%, оставшиеся 3% составляют проблемные долги.

Пример расчета:

1 квартал: 64000*0,7+9500=54300 (руб.)

2 квартал: 64000*0,27+59500*0,7=58930 (руб.)

Таблица 4

бюджет ожидаемых поступлений денежных средств
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Дебиторская задолженность на начало периода	9500				9500
Продажи 1 квартала	44800	17280			62080
Продажи 2 квартала		41650	16065		57715
Продажи 3 квартала			46550	17955	64505
Продажи 4 квартала				44100	44100
Общее поступление денежных средств	54300	58930	62615	62055	237900

Бюджет производства

Дополнительные исходные данные:

Себестоимость единицы готовой продукции в прошлом году составляла 41 р. и запас готовых изделий на складе на конец периода должен составлять 10 % от продаж следующего квартала.

Таблица 5

Бюджет производства (единиц изделий)
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Планируемые продажи	800	850	950	900	3500
Желательный запас готовой продукции на конец периода	85	95	90	100
Запас готовой продукции на начало периода	80	85	95	90
Производство (1+2-3)	805	860	945	910	3520

Таблица 6 Бюджет прямых затрат на материал

Бюджет прямых затрат на материал
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Подлежит изготовлению единиц изделий	805	860	945	910	3520
Потребность в материале на 1 изделие	3	3	3	3
Потребность в материале для производства, ед.(1*2)	2415	2580	2835	2730	10560
Желательный запас материала на конец периода, ед.	258	283,5	273	250
Запас материала на начало периода, ед.	237	258	283,5	273
Подлежит закупке, ед. (3+4-5)	2436	2605,5	2824,5	2707	10573
Цена закупки материалов, р.	2	2	2	2
Стоимость закупок, р. (6*7)	4872	5211	5649	5414	21146

Бюджет ожидаемых выплат денежных средств

В квартале закупки предприятием оплачиваются 50 % стоимости закупаемых материалов, в следующем квартале оплачиваются оставшиеся 50 %.

Таблица 7

Бюджет ожидаемых выплат денежных средств, р.
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Счета к оплате на начало периода	2200
закупки 1 квартала	2436	2436
закупки 2 квартала		2605,5	2605,5
закупки 3 квартала			2824,5	2824,5
закупки 4 квартала				2707
Итого к оплате в квартале	4636	5042	5430	5532	20640

Бюджет прямых затрат на оплату труда (оплачиваются в момент совершения)

Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Подлежит изготовлению единиц изделий	805	860	945	910	3520
Прямые затраты труда	5	5	5	5
Итого часов (прямые затраты труда) (1*2)	4025	4300	4725	4550	17600
Стоимость часа работ, р.	5	5	5	5
Общая стоимость, р. (3*4)	20125	21500	23625	22750	88000

Таблица 9 Бюджет общезаводских накладных расходов (оплачиваются в момент совершения)

Бюджет общезаводских накладных расходов
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Прямые затраты труда (ч.)	4025	4300	4725	4550	17600
Переменная ставка накладных расходов, р.	2	2	2	2
Переменные накладные расходы, р. (1*2)	8050	8600	9450	9100	35200
Постоянные накладные расходы (в т.ч. амортизация),р.	6000	6000	6000	6000	24000
Итого накладные расходы,р. (3+4)	14050	14600	15450	15100	59200
В том числе: амортизация, р.	3250	3250	3250	3250	13000
Выплаты денежных средств, р. (5-6)	10800	11350	12200	11850	46200

Таблица 10 Бюджет товарно-материальных запасов (остаток на конец периода)

Бюджет товарно-материльных запасов
Показатели	Остаток в натуральных единицах	Цена (себестоимость) единицы, р.	Остаток в денежном выражении, р.
материалы	250	2	500
готовые изделия	100	41	4100

Расчет себестоимости единицы готовой продукции выполняется по данным бюджета прямых затрат на материал, бюджета прямых затрат на оплату труда и бюджета общезаводских накладных расходов.

Таблица 11

Расчет себестоимости единицы готовой продукции
Показатели	Цена за единицу,р.	Количество единиц	Итого, р.
Материалы	2	3	6
Затраты труда	5	5	25
Накладные расходы	2	5	10
Итого себестоимость	-	-	41

Таблица 12 Бюджет торговых и административных расходов (оплачиваются в момент совершения)

Бюджет торговых и административных расходов
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Ожидаемая продажа (в шт.)	800	850	950	900	3500
Переменные расходы на единицу, р.	4	4	4	4	-
Итого переменные расходы, р. (1*2)	3200	3400	3800	3600	14000
Постоянные расходы, р.	11000	11000	11000	11000	44000
Общие расходы, р. (3+4)	14200	14400	14800	14600	58000

Таблица 13 Бюджет денежных потоков (кассовый план)

Бюджет денежных потоков (кассовый план), р.
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1. Кассовый остаток на начало периода	10000	2615	2803	2737
2. Поступления	54300	58930	62615	62055	237900
3. Итого денежных средств (1+2)	64300	61545	65418	64792	256054
Выплаты:
4. Покупка материалов	4636	5042	5430	5532	20640
5. Оплата труда	20125	21500	23625	22750	88000
6. Общезаводские накладные расходы	10800	11350	12200	11850	46200
7. Торговые и административные расходы	14200	14400	14800	14600	58000
8. Закупка оборудования	65000				65000
9. Налог на прибыль	4000				4000
10. Итого выплат (4+5+6+7+8+9)	118761	52292	56055	54732	281840
11. Излишек (дефицит) финансовых ресурсов (3-10)	-54461	9253	9363	10060
Финансирование:
12. Получено кредитов	57076	0	0	0	15699
13. Погашего кредитов	0	4738	5056	5905	0
14. Уплата процентов	0	1712	1570	1418	4701
15. Итого финансирование (12-13-14)	57076	-6450	-6626	-7323	36677
16. Кассовый остаток на конец периода (11+15)	2615	2803	2737	2737

Проценты = Остаток задолженности по кредитам на начало квартала · 0,12 / 4

Раздел "Финансирование" заполняется по данным "Бюджета займов и кредитов предприятия";

Таблица 14 Бюджет займов и кредитов предприятия

Бюджет займов и кредитов предприятия, р.
Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Остаток задолженности предприятия по кредитам на начало периода	0	57076	52338	47282
Получено кредитов	57076	0	0	0	57076
Погашено кредитов	0	4738	5056	5905	15699
Остаток задолженности предприятия по кредитам на конец периода	57076	52338	47282	41377

Таблица 15 Прогноз отчета о прибылях и убытках

Прогноз отчета о прибылях и убытках
Показатели	Сумма
1. Продажи (по отгрузке)	253000
Переменные расходы:
2. Переменная себестоимость продаж	143500
3. Переменные торговые и административные расходы	14000
4. Маржинальная прибыль (1-2-3)	95500
Постоянные расходы:
5. Общезаводские накладные постоянные расходы	24000
6. Торговые и административные постоянные расходы	44000
7. Прибыль от продаж (4-5-6)	27500
8. Проценты, выплаченные по кредиту	4701
9. Прибыль до налогообложения (7-8)	22799
10. Налог на прибыль (ставка - 20%)	4560
11. Чистая прибыль (9-10)	18239

Таблица 16 Прогнозный баланс на конец периода

Прогнозный баланс на конец периода, р.
Актив	№ стр.	Сумма	Пассив	Сумма
Оборотные средства:	1	-	Долгосрочные обязательства:	-
денежные средства	2	2737	Кредит	41377
денежные средства	2	2737	Итого долгосрочные обязательства	41377
дебиторская задолженность	3	24600	Краткосрочные обязательства:	-
материальные запасы	4	500	счета к оплате	2706
запасы готовой продукции	5	4100	налог на прибыль	4560
Итого оборотные средства (2+3+4+5)	6	31937	Итого краткосрочные обязательства (4+5)	7266
Основные средства:	7	-	Собственный капитал:	-
земля	8	20000	акции	70000
здания и оборудование	9	165000	нераспределенная прибыль	25293
Износ	10	-73000	нераспределенная прибыль	25293
Основные средства - нетто (8+9-10)	11	112000	Итого собсвтвенный капитал (8+9)	95293
Итого активов (6+11)	12	143937	Итого пассивов (2+6+11)	143937

Расчет некоторых показателей:

Дебиторская задолженность: 9500+253000-237900=24120(руб.)

Здания и оборудование: 100000+65000=165000(руб.)

Износ: 60000+13000=73000(руб.)

Счета к оплате: 2200+ 21146- 20640=2707(руб.)

Нераспределенная прибыль: 7054+ 18239=25293(руб.)

2020-02-04

138

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Составления генерального бюджета предприятия

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓