Дт 47427(А) «Требования банка по получению процентов»

Курсовая работа

По дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Организация банковского кредитования

Выполнила: Опалева Е.В.

                  студентка 4 курса

                  экономического факультета

                  заочной ускоренной формы обучения

                  по специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

 

Преподаватель: Микрюкова Н.В.

 

Регистрационный номер:

 

Дата поступления работы в деканат: «___»________________200_ г.

 

Дата поступления работы на кафедру: «___»________________200_ г.

 

 

Котельнич, 2005

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение		3
1.	Понятие и роль банковского кредита, его необходимость	5
2.	Организация банковского кредитования	7
	2.1 Основные функции кредита и базовые принципы кредитования	7
	2.2 Методика выдачи кредита	12
	2.2.1 Порядок заключения кредитного договора	12
	2.2.2 Методика оценки кредитоспособности           ссудозаемщика	14
	2.2.3 Формы и виды обеспечения возвратности           банковских ссуд	15
	2.2.4 Организация контроля за использованием           кредитных ресурсов	18
	2.2.5 Способы погашения ссудной           задолженности	19
3.	Формы и классификация банковских кредитов	21
Заключение		28
Литература		31
Приложения		32

 

 

 

Введение

 

Банк – один из самых интересных и одновременно загадочных островков рыночной экономики. В прошлом наше знакомство с банками было крайне незначительным, почти нулевым. Даже тот, кто имел счет в Сберкассе, фактически вступал в контакт с государством и совсем не думал о том, что между ним и правительством, отвечающим за сохранность его тридцатки или сотни, существует некий посредник. Теперь же с каждым годом, хотим мы того или нет, знакомство с банками становиться все шире и шире. В развитой рыночной экономике практически любой человек связан с банками целой системой отношений. Он может ничего не знать и не желать знать о государственных финансах, экспорте и импорте, состоянии сельского хозяйства. Но также как любой школьник знает, что такое деньги и для чего они используются, он знает и основные функции банков, их названия, примерное соотношение сил лидеров кредитного рынка.

Банк серьезно облегчает повседневную жизнь человека, но он же и жестоко мстит за незнание и авантюризм. Те, кто пользуются услугами банков, но недостаточно тщательно продумывают свое поведение, могут за это поплатиться. Особенно велик риск потерять свои деньги или, по крайней мере, не получить на них нормальный доход.

Потеря денег – это серьезная неприятность и часто даже трагедия. Но злиться на банки за это все равно, что злиться на сковородку, которая обожгла пальцы. Можно ее выбросить, но тогда останешься без горячей пищи. Лучше научиться пользоваться кухонной утварью так, чтобы она приносила пользу, а не вред. Банк даже в очень сложных переходных условиях может принести своему клиенту больше пользы, чем вреда, надо лишь знать, с какой стороны к нему подступиться.

Итак, банк – это коммерческая структура, живущая своей собственной жизнью. Именно банки представляют собой ту силу, которая, с одной стороны, имеет финансовые ресурсы, а с другой, изыскивает возможности вкладывать их в реальный сектор экономики на длительное время. Банки обслуживают денежный оборот страны. Исчезни банки – остановится вся хозяйственная жизнь. Не будет элементарных расчетов между фирмами, не будет вкладов, не будет кредитов. Таким образом, банковский сектор любой страны является неотъемлемой частью ее экономики, которая не может нормально развиваться без сильной и стабильной банковской системы. И наоборот, успешное развитие экономики позволит вырасти и коммерческим банкам, поскольку велика будет потребность в их услугах и в операциях, осуществляемых ими. Предоставление кредитов от своего имени и за счет собственных и привлеченных средств – одна из основных банковских операций.

Изобретение кредита, вслед за деньгами, явилось гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные средства для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских целей.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые торговые, сельскохозяйственные и производственные предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане.

В условиях перехода России к рынку роль и значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных ин-ститутов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе эко-номических отношений. Таким образом, экономический рост, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Цель данной курсовой работы заключается в изучении организации банковского кредитования, а также его основных форм и методов. В соответствии с названной целью поставлены следующие задачи:

1) изучить нормативные документы и экономическую литературу по теме исследования;

2) рассмотреть документооборот, на основе которого осуществляется кредитование;

3) проанализировать основные цели, задачи, методы и инструменты банковского кредитования;

4) рассмотреть некоторые особенности учета процесса кредитования.

Источниками информации, которые послужили основой в качестве теоретической и информационной базы исследования, являются законодательные и нормативные акты, литературные источники, а также информация, предоставленная АК СБ РФ №1461 (г. Котельнич) и АКБ «Вятка – банк» (г. Киров).

 

 

1. Понятие и роль банковского кредита, его необходимость

 

Кредит[1] – это разновидность экономической сделки, по которой один из партнеров (кредитор) представляет другому (заемщику) денежную сумму (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный: свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства.

С помощью кредита облегчается и становиться реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. При этом кредит преодолевает ограниченность индивидуаль-ного капитала. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рынка в те сферы, которые обеспечивают получение высокой прибыли или являются приоритет-ными с точки зрения общенациональных интересов (общественный характер кредита).

Кредит – основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном веде-нии производства хозяйствующим субъектам недостаточно собственных средств для осу-ществления инвестиций и текущей деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты и т.д. Но потребность в деньгах не снижается, а напротив, многократно возрастает и становиться особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Кредит, таким образом, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря ему происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства.

Свободные денежные средства, которые можно использовать в качестве заемных ресурсов, образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий; в виде неиспользованных амортизационных фондов; ресурсы, предназначающиеся для зарплаты

рабочим и служащим. Значительными могут быть временно свободные ресурсы в ходе исполнения бюджета. Наконец, источником временно свободных ресурсов могут стать сбережения населения, образуемые у него в связи с превышением доходов над расхода-ми; с неиспользованием на потребительские нужды и аккумулированные банками.

Потребность предприятий, организаций в кредите не бывает равномерной, она колеблется в зависимости от общей ситуации в стране.

Объективная необходимость существования, образования и использования ресурсов для кредитования вызывается следующей необходимостью:

1. преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и использованием их для нужд и потребностей воспроизводства;

2. обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств;

3. коммерческой организации управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процессе кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы.

Велика роль кредита в инвестициях, в воспроизводстве основных фондов. Кредит позволяет осуществлять капиталовложения еще до того, как хозяйствующий субъект на-копит необходимую сумму в полном объеме. Возможность привлечения в нужный мо-мент заемного капитала позволяет фирме реагировать на изменения техники и техноло-гии, осуществлять затраты на полкупку и использование новейших научных достижений.

Следует обратить внимание на отличие ссудного капитала от денег как таковых, хотя он имеет денежную форму. Качественное отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что он представляет собой действительно капитал, т.е. стоимость, приносящую прибавочную стоимость. В то же время деньги, являясь мерой стоимости, средством обращения, платежа и т.д., прироста стоимости не дают. Отличие состоит и в том, что масса ссудных капиталов в обществе значительно превышает количество денег, находящихся в обращении. Объясняется это тем, что одна и та же денежная единица может неоднократно функционировать как ссудный капитал.

 

2. Организация банковского кредитования

 

2.1 Основные функции кредита и базовые принципы кредитования

 

Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита. Посредством использования функций кредита, предприятия разных форм собственности и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. Выяснение функций кредита имеет большое практическое значение, т.к. это позволяет использовать его наиболее эффективно. Кредит выполняет три основные функции (Таблица 1).

Таблица 1 – Основные функции кредита и их характеристика

Функция	Характеристика
	В чем заключается	При каких условиях проявляется
Распредели-тельная	в распределении денежных средств на возвратной основе	· при аккумуляции средств, · при их размещении, · в процессе предоставления средств предприя-тиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах (оборотный капитал, ресурсы для инвестиций)
Эмиссионная	· в создании кре-дитных средств об-ращения · в замещении наличных денег	· в процессе кредитования создаются платежные средства (наряду с деньгами в наличной форме деньги в безналичной форме); · в процессе кредитования безналичные расчеты
Контрольная	в контроле за эф-фективностью де-ятельности эконо-мических субъектов	при всестороннем «контроле рублем», т.е. при наблюдении за деятельностью заемщиков, при оценке кредитоспособности и платежеспособнос-ти, т.е. при стремлении обеспечить своевремен-ный возврат ссуды

Субъектами кредитования, с позиции классических банковских операций, может быть физические или юридические лица, дееспособные и имеющие материальные и иные гарантии совершать экономические и кредитные сделки.

Кредитозаемщиком может быть любой клиент с любой формой собственности, внушающий доверие банку, обладающий материальными и правовыми гарантиями, имеющий желание получить и возвратить кредит, уплатить по нему проценты.

Банковские кредиты можно подразделить в зависимости:

а) от объекта кредитования (вещь или предмет), ради которого заключается сделка);

б) от отраслевого признака объектами кредитования могут быть:

В промышленности: сырье, материалы, топливо, незавершенное производство,

                                инструменты, тара, оборудование, транспорт и пр.

В строительстве: стройматериалы, техническое оснащение и пр.

В торговле: товары в обороте, оборудование и пр.

Объект кредитования может быть совокупным, т.е. состоять из нескольких.

Условия кредитования:

1. соблюдение правил, предъявляемых принципами кредитования и интересов участников кредитной сделки;

2. наличие возможности у банка и клиента выполнить свои обязательства;

3. возможность реализации залога и наличие гарантии;

4. обеспечение коммерческих интересов банка;

При кредитных сделках должны соблюдаться важнейшие принципы (главные правила), которые позволяют обеспечивать возвратное движение средств. Они (принципы) являются основополагающим моментом организации кредитных отношений. На их основе устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документарное оформление. Принципы определяются природой, ролью, функциями кредита и конкретными общественными условиям, в которых они проявляются. Принципы кредитования отражают сущность и содержание кредита, а также требования основных экономических законов в области кредитных отношений.

Рассмотрим основные принципы кредитования:

1.  Обеспеченность ссуд как принцип кредитования означает, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности или гарантии позволяют кредитору быть уверенным в возврате ссуженных средств в срок. Этот принцип говорит о том, что каждая выдаваемая ссуда должна быть обеспечена залогом. Если залога нет, кредит не может быть выдан. Объектами залога могут быть ценные бумаги, денежные средства в рублях и иной валюте на счетах клиента, недвижимость и пр. Наиболее надежным обеспечением кредита являются запасы товарно-материальных ценностей. Залоговое право может быть обеспечено гарантией, поручительством, страховым полисом. Залог может рассматриваться в зависимости от права пользования (с правом и без права пользования).

2. Принцип срочности кредитования реализуется через определение срока кредита и означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у заемщика. В практике используются:

- краткосрочные – наиболее используемый срок кредита от 1 до 3-6 месяцев;

- среднесрочные – кредиты от 6 месяцев до 1 года;

- долгосрочные – кредиты свыше 1 года до 5 лет.

Если срок пользования ссудой нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает свое подлинное назначение.

Необходимо подчеркнуть, что в рыночных условиях принцип срочности приобретает особое значение. От его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами. Его соблюдение необходимо для обеспечения ликвидности самих банков. Принцип организации их работы в основном на заемных ресурсах не позволяет вкладывать эти привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Кроме того, соблюдение принципа возврата кредита в срок дает возможность заемщику получить в банке новые кредиты и не уплачивать повышенного процента за просрочку ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком с учетом сроков оборачиваемости кредитуемых ценностей и окупаемости затрат.

3. Принцип «целевой характер» реализуется через проверку текущую и последующую, подтверждающую направление средств на объект кредитования, указанный в кредитном договоре (мониторинг, сопровождение ссуды).

4. Принцип платности кредита реализуется через формирование процентной ставки за кредит и означает, что заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств (механизм банковского процента). Уплата процентов в условиях рыночного хозяйства есть не что иное, как передача части прибыли, получаемой заемщиком, своему кредитору. Естественное требование кредитора платы за заемные средства определяется тем, что он, передавая часть своего капитала должнику, лишается возможности получить за время действия кредитной сделки собственную прибыль. Кредит на своей завершающей стадии – это возвращение стоимости, а процент – это приращение к ссуде.  

На формирование процентной ставки за кредит оказывает влияние:

- спрос на кредит со стороны хозяйственников (меньше спрос - дешевле кредит);

- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Банком России, средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту (МБК), т.е. за ресурсы, покупаемые у других банков для своих активных операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

- от структуры кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем кредит дороже);

- срок кредита (чем длительнее срок кредита, тем выше процент). Объясняется это тем, что увеличение срока ссуды связано с ростом риска ее непогашения из-за изменения экономических условий либо финансового состояния заемщика.

- обеспечение залогом или обязательствами гаранта (кредит обеспечен – процент ниже и наоборот);

- кредитоспособность клиента (чем выше кредитоспособность, тем ниже риск невозврата кредита);

- стабильность денежного обращения в стране, прежде всего темп роста инфляции (чем выше ее темпы, тем дороже плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Реальная величина ссудного процента устанавливается с учетом совокупности всех названных факторов и позволяет соблюсти как государственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика.

Учет процентов по предоставленным кредитам ведется по 2 направлениями:

1. учет по кассовому методу. Если дата начисления и дата получения процентов приходится на разные месяцы, то в последний рабочий день каждого месяца при начислении процентов за кредит делается проводка:

Дт 47427(А) «Требования банка по получению процентов»