Анализ использования средств на оплату труда

Проведем анализ затрат на заработную плату, Начнем с предварительной оценки использования фонда оплаты труда в целом по предприятию. Анализ проведем на основании данных таблицы 3.10

Анализ приведенных данных показывает то, что в результате уменьшения численности рабочих в 2010 г. уменьшились все затраты связанные с оплатой труда.

По итогам таблицы видно, что фонд оплаты труда в отчетном периоде увеличился по сравнению с 2009 г.

Показатели незначительно выросли по сравнению с 2009 годом. Среднегодовая зарплата выросла в 2010 году по сравнению с 2009 г. Проведем факторный анализ влияния факторов на отклонение фонда оплаты труда за 2010 г. по сравнению с фактическими данными за 2009 г., а именно численности работников, количества отработанных дней одним рабочим, средней длительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:

ФОТ=Ч*Д*Т*ЗПчас

Таблица 3.9

Изменение фонда оплаты труда под влиянием отклонения численности персонала в отчетном году рассчитывается по формуле:

(тыс. грн)

Влияние изменения количества дней, отработанных одним работником, на изменение фонда оплаты труда составляет:

(тыс. грн)

Влияние изменения средней длительности рабочего дня:

(тыс. грн)

Влияние изменения заработной платы:

(тыс. грн)

Суммарное влияние факторов составляет:

∑DФОТi =-44730,8+ 3905,7+ 0 + 83269,7 = 42444,6 (тыс. грн.)

∑DФОТi% = -0,79+0,069+0+1,48 = 0,759%

По данным расчетам можно сделать вывод, что в 2010 году фонд оплаты труда по сравнению с 2009 годом изменился за счет первого фактора – уменьшение количества работников. Но этот фактор не существенно повлиял, т.к. изменение первого и четвертого факторов привели к увеличению фонда оплаты труда на 0,759% по сравнению с 2009 г. Значительно повлияло увеличение среднечасовой заработной платы. Это увеличение привело к возрастанию ФОТ и к увеличению затрат предприятия.