Финансовая система Южной Кореи

2.1. Государственные финансы Кореи.

Система государственного регулирования остается решающим фактором становления и развития финансовой системы страны. Она является основным регулятором экспортной стратегии осуществляется путем разработки пятилетних планов, разработки ценовой, кредитной и налоговой политики. На первоначальном этапе индустриализации наиболее мощным рычагом развития был именно государственный сектор, сформировавшийся на базе бывшей японской собственности. Весомость государственного сектора в экономике страны определяется не только размерами государственных предприятий, но и тем, что в руках государства находится основная часть национального дохода, распределяемая через государственный бюджет.

В основе формирования средств государственного бюджета лежит 5-летний план развития экономики страны в целом. В связи с кризисом в финансовой системе Кореи в конце 1992 года и следуя разработанному 100-дневному плану внедрения новой экономики в июне 1993 г. корейское правительство официально объявило свой первый 5-летний план. Это план предусматривал достижение баланса платежей и экономическую стабильность с ежегодным увеличением роста средних потребительских цен на 3 %. После медленного снижения в 1991-1993 гг. ряда основных макроэкономических показателей, это позволило финансовой системе Кореи достичь определенной стабилизации.

Финансовая система Кореи может быть разбита на 2 основных сектора:

-государственные финансы;

-финансы предприятий;

Государственные финансы подразделяются на национальные финансы и финансы местных органов власти.

Национальные финансы состоят из государственного бюджета, 21 специальных бюджетов и 35 правительственных производственных фондов.

Местные финансы включают в себя общие и местные бюджеты города Сеула, 5 бюджетов других городов, 9 провинций, а также бюджеты городов и территорий, находящихся под юрисдикцией местных органов власти.

Государственный бюджет страны включает в себя все расходы правительства, связанные с экономической и социальной деятельностью государства.

21 специальных бюджетов представляют из себя расходы по соответствующим отраслям промышленности и сферы услуг, которые финансируются полностью или частично за счет средств бюджета. К ним относятся кредиты и инвестиции из государственного бюджета коммерческим предприятиям и фондам. Сюда также входят расходы по обслуживанию внешнего и внутреннего государственного долга, расходы по управлению государственной собственностью за рубежом.

35 правительственных производственных фонда представляют собой финансы предприятий, которые являются государственной собственностью, но не включаются в государственный бюджет, поскольку являются финансово-независимыми от центрального правительства.

Консолидированный бюджет страны включает в себя государственный бюджет, 21 специальный бюджет и 35 правительственных производственных фондов, что составило по состоянию на 2004 год 44,6 миллионов вон.

Непосредственный анализ основных показателей бюджета республики Корея, расходов бюджета и налоговых поступлений представлен в следующей таблице:

Таблица 1

Характеристика основных показателей бюджета Кореи.[2]

Как видно из данных таблицы суммарная величина государственного бюджета в консолидированном бюджете колеблется от 75,7% в 2000 году до 71,6 % в 2010 году.

При этом доля местных налогов увеличилась с 24,3 % в 2000 году до 32,7 % в 2009 году, однако уже в 2010 году снизилась до 28,4 %.

Среди ежегодных расходов бюджета наибольший удельный вес занимают расходы на экономическое развитие ( от 14,1 % в 2004 году до 25,1 % в 2010 году). То есть наблюдается тенденция к росту по данной статье расходов за счет сокращения финансирования по другим статьям, например за счет снижения расходов по национальной обороне ( с 30,7 % в 2000 году до 21,2 % в 2010 году).

Также необходимо отметить увеличение расходов государства на социальное развитие с 6,8 % в 2000 году до 8,9 % в 2010 году.

Относительно поступления налогов в казну государства отмечается тенденция увеличение доли прямых налогов в общем объеме налоговых поступлений (с 39,3 % в 2000 году до 52,7 % в 2010 году), с соответственным уменьшением величины косвенных налогов ( с 60,7 % в 2000 году до 47,3 % в 2010 году).

Фискальный год в республике Корея совпадает с календарным годом.

Необходимо отметить и тот факт, что около 70 % всех поступлений в казну государства составляют именно налоговые поступления. Таким образом, государственный бюджет страны в гораздо меньшей степени зависит от неналоговых поступлений, в бюджет, чем большинство стран Юго-Восточной Азии.

Необходимо отметить достаточно высокую активность государственного регулирования с большой отчетливостью обнаруживается и в формировании отраслевых финансов.

Начиная с 2000-х годов специальными законами выделялись 7 отраслей первоочередного внимания:

-машиностроение

-электроника

-текстильная промышленность

-черная металлургия

-цветная металлургия

-кораблестроение

Этим отраслям оказывалось явное предпочтение в снабжении финансовыми ресурсами, они пользовались преимущественными налогами и др. льготами.

Большое значение в финансовой системе Кореи играют финансово-промышленные группы. Они контролируют большую часть финансовых ресурсов таких отраслей, как машиностроение, приборостроение, электротехническая и судостроительная промышленность.

2.2. Налоговая система Кореи.

В основе налоговой системы Кореи лежит разделение всех видов, налогов, собираемых на ее территории на две основные группы:

-национальные

-местные налоги

Национальные налоги делятся на:

-прямые налоги, к которым относятся налог на прибыль, корпоративный налог, налог с наследства и дарения

-косвенные налоги, к которым относятся налог на добавленную стоимость, акциз на алкогольную продукцию, транспортный налог, налог на пользователей телефонов.

Местные налоги в свою очередь подразделяются на:

-областные ( провинциальные) налоги: лицензионный сбор, налог на содержание автомобильных дорог, налог на развитие региона

-городские налоги: акциз на табачную продукцию, налог на пользователей автодорог, регистрационный сбор,

Таблица 2.

Характеристика распределения налогов в республике Корея в 2010 году.

Как видно из данных таблицы, доля национальных налогов в общей сумме налоговых поступлений составляет 80,2 %, в то время как доля местных налогов – 19,8 %

Наибольший удельный вес в структуре национальных налогов занимают: налог на добавленную стоимость - 23,6 %, налог с доходов (налог на прибыль) – 18,6 %, корпоративный налог –11,8 %.

Национальная налоговая политика находится под юрисдикцией Министерства Финансов и Экономики, которая также включает Национальное Налоговое управление и Национальный Налоговый Колледж.

Управление налогообложения Министерства Финансов и Экономики ответственно за планирование налоговой политики и разработки налоговых законов, Национальный Налоговый колледж ответственен за обучение студентов, которые впоследствии будут работать налоговыми инспекторами.

В основе налоговой системы страны лежит целенаправленная политика на стимулирование экспорта продукции за рубеж.:

- освобождение от налогов и пошлин импорта промежуточных товаров и оборудования;

- скидки косвенного налогообложения (например товарного и корпоративного налогов) при производстве изделий, предназначенных на экспорт;

- скидка на 50 % налога на прибыль от экспортных операций

Иностранным компаниям, работающим в непроизводственном секторе, предоставляются кредиты для уплаты налоговая на добавленную стоимость и расходов, связанных со становлением их бизнеса. Таким образом, иностранные корпорации имеют возможность покрыть расход на добавочную стоимость, выплачиваемого на закупки товаров и использование услуг в Южной Корее. В эти услуги входят расходы на размещение сотрудников компании, выплаты на рекламу и аренду офисов, коммунальные услуги.

Как официально заявили представители Министерства финансов и экономики, введение кредитной системы по налогам на добавочную стоимость разработано для того, чтобы подвести ближе корейскую налоговую политику к прогрессивным странам, которые используют систему налога на добавленную стоимость. Введение схемы кредита по налогу на добавленную стоимость позволит корейским корпорациям, действующим в Германии, тоже получать кредиты на налог на добавленную стоимость, так как Германия применяет принцип взаимности в налогообложении зарубежных фирм, действующих на ее территории. Для того, чтобы получить кредиты на выплате налога на добавленную стоимость, иностранным корпорациям необходимо только представить соответствующие документы в налоговую службу.

2.3. Финансы местных органов власти.

В этой главе представляется необходимым затронуть вопросы, касающиеся вопросов финансов местных органов власти.

Финансы местных органов власти включают в себя бюджет города Сеула, 5 областных городов, а также провинциальные и районные бюджеты, которые системно взаимосвязаны.

Прежде всего, местные органы власти собирают местные налоги, в соответствии с рамками налогового законодательства, в котором установлены все детали, относящиеся к местным финансам, такие как ставки местных налогов, круг плательщиков налогов, направления использования собранных налогов платежей.

Таблица 3

Характеристика местных налогов в налоговой системе республики Корея.

Также местные орган власти вправе выпускать собственные долговые обязательства, которые выпускаются в обращение без отражения в официальном бюджете. Размер выпуска и условия погашения определяются в соответствии с теми целями, ради которых они выпускаются в обращение.

Кроме того, центральное правительство оказывает финансовую помощь местные органы власти в виде субсидий, распределения части национальных налогов в бюджет местных органов власти ( 13,27 % от общей сумы национальных налогов), а также предоставление дополнительных средств местным бюджетам для финансирования специальных программ. Правительство также перечисляет в местные бюджеты 11,8 % от общей суммы национальных налогов на финансирование образования.

Так, с целью увеличения налоговых поступлений в местные бюджеты правительство в 2004 году передало все налоговые сборы, поступающие от введенного акциза на табачную продукцию в бюджет местных финансов.

В планах правительства на предстоящий период заложено стремление перенести на местные органы власти большую часть расходов по оказанию социальной помощи и поддержки социально- незащищенных слоев населения страны, а также оказание финансовой помощи отдельным территориям страны, которые в силу своего географического положения нуждаются в дополнительных финансовых ресурсах со стороны национального бюджета.

2.4. Основные особенности финансовой системы Кореи.

При анализе состояния финансовой системы Кореи необходимо выделить целый ряд особенностей: общую неразвитость финансовой системы, а в институциональном плане - ее особенный упор на банковский сектор. В этой стране практически отсутствуют такие элементы обеспечения устойчивости финансовой системы как национальное страхование депозитов, централизованное выделение "проблемных" финансовых учреждений и надзор за ними и т.п. Сравнительно небольшую роль играют так называемые устойчивые консервативные инвесторы (национальные), прежде всего негосударственные пенсионные фонды и страховые компании.

Нестабильности системы способствовали и распространенные в стране многочисленные барьеры, ограничивавшие доступ иностранного капитала к прямому контролю над местными фирмами; в таких условиях большая часть вложений иностранных инвесторов носила портфельный характер.

Наиболее важным элементом государственного регулирования экономики в республике Южная Корея в условиях постепенного ослабления прямого административного воздействия является полновластие правительства в финансово-кредитной сфере.

Основным государственным органом, занимающимся вопросами регулирования деятельности финансовой системы является Министерство Финансов и Экономики Кореи, которое активно участвует в разработке экономической стратегии, распределяет финансовые ресурсы между отраслями и фирмами, определят налоговые и тарифные льготы. Организационная структура Министерство финансов Южной Кореи осталась почти неизменной со времени его основания.

Министерство Финансов и Экономики разрабатывает новые законы и тщательно пересматривает уже существующие, а также принимает множество мер с целью укрепления национальной валюты, увеличения накоплений, расширения экспорта, содействие вложению как национального, так и иностранного частного капитала, привлечение инвестиций и технологий из-за рубежа. К Министерству Финансов и Экономики нередко обращаются с просьбами взять на себя риск, связанный с инвестиционной деятельностью частных предпринимателей, предоставляя гарантии по внешним займам, используемым для покрытия расходов на крупномасштабные проекты.

Опыт организации финансовой системы Южной Кореи весьма поучителен, прежде всего в связи с удачно найденным сочетанием строгой иерархии кредитно-банковских учреждений и небанковских финансовых учреждений, четким контролем над всеми сторонами денежного обращения и финансовыми рынками.

В основе государственного кредита - Банк Кореи, позиции которого весьма велики, а авторитет непререкаем. Банк осуществляет контроль за эмиссией денежных средств в обращении, отслеживает деятельность частных банков, выдает разрешения на открытие филиалов зарубежных банков, осуществляет статистические и аналитические функции. К системе государственных банков относятся также 7 специализированных банков (изначально они являлись государственной собственностью поскольку более половины их капитала было оплачено за счет государственных средств). В государственных банках находится около 37 % депозитов страны.         Депозитные банки включают 10 общенациональных коммерческих банков, 10 местных банков и 66 филиалов иностранных банков.5

Концентрация финансовых и валютных ресурсов в руках государства воздействовало на формирование основных пропорций общественного производства. При этом основная ставка делалась на всемерное поощрение экспорта. Государство использовало субсидирование национальных экспортеров, которым предоставлялись банковские льготы.

По самым скромным оценкам только в 90-е годы они ежегодно поглощали не менее 1/10 ВНП.

Государственные кредиты такого рода составляли: 15% от ВНП -1999-2002гг.; 39% от ВНП- 2003-2007гг.; 46% от ВНП- 2007-2010гг.

При этом нужно отметить, что кредиты концентрировались в потенциально наиболее эффективных сферах экономики. Также осуществлялся контроль за эффективностью применения кредитов.

Координационные возможности государства определяются также его контролем над внешней торговлей, ценами и банковско-ссудной системой. Через государственные органы проходит распределение заемного капитала, поступающего из-за рубежа, что значительно усиливает воздействие государства на процесс эффективного использования иностранного капитала.

Очевидно, что в современных условиях высокоразвитого разделения труда в основе любых регулирующих мер лежит денежное обращение. В Корее достижению финансово-денежной сбалансированности уделялось первоочередное внимание. Даже в годы значительных хозяйственных трудностей денежное обращение, инфляция, дефицитность государственного бюджета не выходили из под контроля государства. Центральную роль в этом играла государственная монополия в кредитно-финансовой системе. Другое важное направление государственного регулирования Южной Кореи пролегает в валютной сфере. В разных вариантах принуждения к тому, чтобы держать иностранную валюту на специальных счетах в Центральном Банке, действует в Корее с 1949 года. Интерес представляет и опыт государственных займов и правительственных облигаций. Корейское правительство широко использует выпуск облигаций в качестве не инфляционных средств финансирования экономики и удовлетворения бюджетных потребностей.

В последние годы наблюдается также быстрое увеличение количества небанковских финансовых учреждений:

- фонды развития

- сберегательные кассы

- инвестиционные организации

- страховые компании и учреждения

В заключении можно отметить, что еще одной заслугой государства является централизованное планирование основных финансовых показателей с использованием средне-и-долгосрочных планов и целевых программ, с установлением порой конкретных производственных заданий и сроков их выполнения, со строгой системой контроля хозяйственной деятельности и безжалостным экономическим уничтожением неудачников.

И в сущности, финансовая система Южной Кореи представляет собой наиболее гармоничное сочетание планового и рыночного способов формирования и распределения финансовых ресурсов.