СЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

2020-03-17

134

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Баланс на мая 2012 г.

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
1. Основные средства (01) 2. Производственные запасы (10) 3. Основное производство (20) 4. Готовая продукция (43) 5. Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 6. Расчеты с подотчетными лицами (71) 7. Финансовые вложения (58) 8. Касса (50) 9. Расчетный счет (51)	2800 10000 400 1420 400 35 125 10 2430	1. Уставный фонд (80) 2. Резервный капитал (82) 3. Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 4. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67) 5. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 7. Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 8. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 9. Расчеты по налогам и сборам (68)	12380 800 200 570 900 1050 1550 20 150
Баланс	17620	Баланс	17620

ВЕДОМОСТИ ОСТАТКОВ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Счет 71 "Расчет с подотчетными лицами"

Фамилия, имя, отчество подотчетного лица	Сумма, тыс.руб.
1. Иванов А.П. - менеджер по снабжению	10
2. Кохальникова И.В. - секретарь	25
Всего	35

Счет 10-1 "Материалы"

Наименование материала	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, тыс. руб.
1. Ткань шелковая	м	600	10000	6000
2. Ткань хлопчатобумажная	м	2000	1000	2000
3. Упаковочный материал	кг	20000	100	2000
Итого		22600	x	10000

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Номер операции по заданию	Корреспондирующие счета		Сумма, тыс. руб.
	Дебет счета	Кредит счета	частная		общая
1. Поступили материалы от поставщиков и оприходованы на склад: а) ткань шелковая б) ткань хлопчатобумажная	10/тк. ш. 10/тк. хл.	60 60	800 100		900
НДС	19	60	80018%=144 10018%=18		162
2. Списаны на производство материалы: а) ткань шелковая б) ткань хлопчатобумажная	20 20	10/тк. ш. 10/тк. хл.	320 50		370
3. Выдано из кассы подотчетным лицам: а) Иванову А.П. б) Кохальниковой И.В.	71/Иванов 71/Кохальникова	50 50	4 12		16
4. Представлены и утверждены авансовые отчеты: а) Иванова А.П. б) Кохальниковой И.В.	26 25	71/Иванов 71/Кохальникова	2 10		12
5. Подотчетные лица сдали в кассу ранее выданные суммы: а) Иванов А.П. б) Кохальникова И.В.	50 50	71/Иванов 71/Кохальникова	5 20		25
6. С расчетного счета в кассу поступила сумма на выплату аванса за 1 половину месяца	50	51	1200		1200
7. Из кассы выдан аванс	70	50	1200		1200
8. Произведены краткосрочные вложения на приобретение акций	58/1	51	100		100
9. Начислена заработная плата за месяц: а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления	20 25 26	70/раб.осн. произ. 70/цех. перс. 70/раб. заводупр.	1200 300 320		1820
10. Произведены социальные отчисления от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды (по действующему тарифу): а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления	20 25 26	69/раб. осн. произ. 69/цех. перс. 69/раб. заводупр.	120030%=360 30030%=90 320*30%=96		546
11. Произведены отчисления от начисленной заработной платы на страхование от несчастных случаев 3,6%: а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления	20 25 26	69/раб. осн. произ. 69/цех. перс. 69/раб. заводупр.	12003,6%=43,23003,6%=10, 8320*3,6%=11,52		65,52
12. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы работников предприятия	70	68	240		240
13. Списываются в конце месяца общепроизводственные расходы на основное производство в общей сумме	20	25	10 300 90 10,8		410,8
14. Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы на основное производство в общей сумме	20	26	3 320 96 11,52		429,52
15. Выпущена из основного производства и принята на склад по фактической себестоимости готовая продукция	43	20	НЗП(на начало)400+Дт. об. по 20 счету) 2813,52-НЗП(на конец месяца)400= 2813,52		2813,52
16. Отгружена со склада продукция покупателям по договорным ценам	62	90/1	200		7200
В т. числе НДС	90/3	68	7200*18/118=1098,31		1098,31
17. Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции по договорным ценам	51	62	7200		7200
18. Списываются на коммерческие расходы разные упаковочные материалы	44	10/упаковка	1000		1000
19. Списываются коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	90/2	44	1000		1000
20. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции	90/2	43	3500		3500
21. Списывается на соответствующий счет результат от продажи продукции	90/5	99	Дт 90 «Продажи» Кт		1601,69
			Сн 0	16)7200
			16)1098,31 19)1000 20)3500
			Об.Д. 5598,31	Об.К. 7200
			Ск 1601,69 Прибыль
22. Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности за поступившие материалы	60	51	1200		1200
23. Поступило с расчетного счета на выплату заработной платы за вторую половину месяца	50	51	2000		2000
24. Выплачена заработная плата	70	50	1700		1700
25. Списан к вычету перед бюджетом НДС по приобретенным материалам	68	19	162		162
26. Перечислен в бюджет НДС	68	51	1098,31+162=1260,31		1260,31
Итого			39232,67		39232,67

РАСЧЕТЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ

Определение сумм отчислений от заработной платы тыс. руб.

Дебетируемый счет	Сумма зарплаты
		Социальные отчисл.	От несч. сл.
Счет 20	1200	360	43,2
Счет 25	300	90	10,8
Счет 26	320	96	11,52
Итого	1820	546	65,52

Расчет результата от реализации тыс. руб.

Реализовано готовой продукции по договорной цене, всего	Списано реализованной продукции по фактической производственной себестоимости	Коммерческие расходы	Полная себестоимость (гр.2 + гр.3)	Результат от реализации за месяц (прибыль + убыток)
А	1	2	3	4
Расчет фактической себестоимости продукции Показатели 1. Затраты по дебету счета № 20 (согласно журналу-ордеру № 10) 2. Остатки незавершенного производства а) на начало месяца ( + ) б) на конец месяца ( - ) 3. Фактическая себестоимость продукции	320 1200 360 43,2 410,8 429,52 400 400 2813,52	1000	2813,52+1000=3813,52	1601,69

Определение сумм косвенных расходов тыс. руб.

Статьи затрат	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
А	1	2
1. Заработная плата	300	320
2. Отчисления на страхование от несчастных случаев	10,8	11,52
3. Отчисления во внебюджетные фонды	90	96
4. Налоги, сборы	0	0
5. Текущий и кап. ремонт	0	0
6. Содержание зданий и сооружений	0	0
7. Прочие затраты	10	2
Итого	410,8	429,52

СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

Счет 01 "Основные средства"

Счет 02 "Износ основных средств"

Сумма, тыс. руб.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Остаток на 1 мая 5100

Остаток на 1 мая

2300

Оборот за май 0

Остаток на 1 июня 5100

Остаток на 1 июня

2300

Счет 10 "Материалы"

Счет 19 "НДС по приобретённым ценностям"

Сумма, тыс. руб.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Остаток на 1 мая 10000

Остаток на 1 мая 0

Операция № 1 900 № 2 № 3

370 1000

Операция №1 162 №25

162

Оборот за май 900

1370

Оборот за май 162

162

Остаток на 1 июня 9530

Остаток на 1 июня 0

Счет 20 "Основное производство"

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Сумма, тыс. руб.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Остаток на 1 мая 400

Остаток на 1 мая 0

Операция № 2 370 № 9 1200 № 10 360 № 11 43,2 № 13 410,8 № 14 429,52 № 15

2813,52

Операция № 25 10 № 9 300 № 10 90 № 11 10,8 № 13

410,8

Оборот за май 2813,52

2813,52

Оборот за май 410,8

410,8

Остаток на 1 июня 400

Остаток на 1 июня 0

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Счет 43 "Готовая продукция"

Сумма, тыс. руб.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Остаток на 1 мая 0

Остаток на 1 мая 1420

Операция № 4 2 № 9 320 № 10 96 № 11 11,52 № 14

429,52

Операция № 15 2813,52 № 20

3500

Оборот за май 429,52

429,52

Оборот за май 2813,52

3500

Остаток на 1 июня 0

Остаток на 1 июня 733,52

Счет 44 "Расходы на продажу"
Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит
Остаток на 1 мая 0
Операция № 18 1000 № 19		1000
Оборот за май 1000		1000
Остаток на 1 июня 0

Счет 50 "Касса"		Счет 51 "Расчетные счета"
Сумма, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 10		Остаток на 1 мая 2430
Операция № 3 № 5 25 № 6 1200 №7 № 23 2000 № 24	16 1200 1700	Операция № 6 № 8 № 17 7200 № 22 № 23 № 26	1200 100 1200 2000 1260,31
Оборот за май 3225	2916	Оборот за май 7200	5760,31
Остаток на 1 июня 319		Остаток на 1 июня 3869,69
Счет 58 "Финансовые вложения"		Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Сумма, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 125		Остаток на 1 мая 400
Операция №8 100		Операция № 16 7200 № 17	7200
Оборот за май 100	0	Оборот за май 7200	7200
Остаток на 1 июня 225		Остаток на 1 июня 400
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"		Счет 90 "Продажи"
Сумма, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 35		Остаток на 1 мая 0
Операция № 3 16 № 4 № 5	12 25	Операция № 16 № 16 1098,31 № 19 1000 № 20 3500 № 21 1601,69	7200
Оборот за май 16	37	Оборот за май 7200	7200
Остаток на 1 июня 14		Остаток на 1 июня 0

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит
Остаток на 1 мая		1050
Операция № 1 № 1 № 22 1200		900 162
Оборот за май 1200		1062
Остаток на 1 июня		912
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитами и займам"				Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Сумма, тыс. руб.				Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая	900			Остаток на 1 мая	570
Оборот за май 0	0			Оборот за май 0	0
Остаток на 1 июня	900			Остаток на 1 июня	570
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"				Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Сумма, тыс. руб.				Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая	150			Остаток на 1 мая	20
Операция № 12 № 16 № 25 162 № 26 1260,31	240 1098,31			Операция № 10 № 11	546 65,52
Оборот за май 1422,31	1338,31			Оборот за май 0	611,52
Остаток на 1 июня	66			Остаток на 1 июня	631,52
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"				Счет 80 "Уставный капитал"
Сумма, тыс. руб.				Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая	1550			Остаток на 1 мая	12380
Операция № 7 1200 № 9 № 12 240 № 24 1700	1820			Оборот за май 0	0
Оборот за май 3140	1820
Остаток на 1 июня	230			Остаток на 1 июня	12380
Счет 82 "Резервный капитал"				Счет 84 "Нераспределённая прибыль"
Сумма, тыс. руб.				Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая	800			Остаток на 1 мая	200
Оборот за май 0	0			Оборот за май 0	0
Остаток на 1 июня	800			Остаток на 1 июня	200
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Сумма, тыс. руб.
Дебет			Кредит
Остаток на 1 мая			0
Операция № 21			1601,69
Оборот за май 0			1601,69
Остаток на 1 июня			1601,69

СЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Счет 1 Иванов А.П. - менеджер по снабжению тыс. руб.

Номер операции	Содержание	Дебет	Кредит
	Сальдо на 1.05	10
3	Выдано из кассы	4
4 5	Предоставленные и утвержденные авансовые отчеты Сданы в кассу ранее выданные суммы		2 5
	Оборот за май	4	7
	Сальдо на 1.06	7

Счет 2 Кохальникова И.В. - секретарь тыс. руб.

Номер операции	Содержание	Дебет	Кредит
	Сальдо на 1.05	25
3 4 5	Выдано из кассы Предоставлены и утверждены авансовые отчеты Сданы в кассу ранее выданные суммы	12	10 20
	Оборот за май	12	30
	Сальдо на 1.06	7

2020-03-17

134

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Обсуждение в статье: СЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓