Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов

В статью «Общепроизводственные и общехозяйственные расходы» включаются:

· затраты по оплате труда руководителей, специалистов, служащих, МОП участка;

· затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;

· затраты по охране труда и технике безопасности;

· амортизационные отчисления по восстановл. зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

· расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

· расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение) и прочие.

Расчет основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих

ЗПв = (Фэф * Nв * С_ч4 * 1.3) * (1 + Кдз)

где С_ч4 – часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих по 4 разряду;

1,3 – коэффициент, учитывающий премию 30 %

(1+Кдз) – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

ЗПв = (1717*2*1363,2*1,3)*(1+0,3) = 7 911 276,7 руб.

С_ч4 = (ЗПтар1 / Fмес) * Кт4 * Котр

С_ч4 = (133 000/168,5)*1,57*1,1 = 1363,2 руб./час.

Расчет основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, служащих

ЗП _{рук., сл.,} = ((См_рук * Npук + См_с * Nс + См_сл * Nсл) * 11 * 1,3) * (1+Кдз),

где См_рук, См_с, См_сл,— месячная тарифная ставка (оклад) руководителя, специалиста, служащего - 15,13,10 разряда соответственно;

ЗП _{рук., сл.,} = (3,48*133 000*1,1*1+3,04*133 000*1,1*0+2,48*133 000*1,1*1)*11*1,3*(1+0,3) = 16 209 513,32 руб.

Итого заработная плата цехового персонала (ЗПц)

ЗПц = ЗПв + ЗП _{рук., сл.,}

ЗПц = 7 911 276,7 +16 209 513,32 = 24 120 790,02 руб.

Затраты на освещение

Зосв = (S * Фосв * Носв * Кодн * Цэ) / Кп,

где S – площадь помещения м²;

Фосв – годовой фонд времени работы осветительных установок (Фосв = 2100 часов);

Носв – норма расхода электроэнергии в час на 1 м² площади– 14 Вт / м² * ч;

Кодн – коэффициент, учитывающ. одновременность работы осветительных установок (0,7-0,8);

Кп – коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Цэ – цена 1 кВт*час, руб.

Зосв = (148,5*2100*0,014*0,7*199)/0,96= 633 510,3 руб.

Расчет затрат на отопление

Зот = ((V * Нот * м) / 1000) * Цт,

где V – объем здания, м³;

Нот – норма расхода условного топлива на 1 м³ в месяц – 8 кг;

М – длительность отопительного сезона – 6 месяцев;

Цт – цена за 1т условного топлива.

Зот = (891*8*6/1000)*540 000 = 23 094 720 руб.

Расчет затрат на воду

Зв_i = ((q_i * Noбщ * Др) / 1000) * Цв_i,

где q_i – норма расхода воды (холодная – 25л, горячая– 40л, канализационная – 50л на чел.) в день;

Nобщ —общая численность работников;

Др— число рабочих дней в году;

Цв_i — цена за 1 м³ воды, руб.

Зв_х = ((25*13*253)/1000)*1 556 = 127 942,1 руб.

Зв_г = ((40*13*253)/1000)*3 112 = 409 414,7 руб.

Зв_к = ((50*13*253)/1000)*1 556 = 255 884,2 руб.

Зв = Зв_х + Зв_г + Зв_к

Зв = 127 942,1+409 414,7 +255 884,2 = 793 241 руб.

1.2.8.7 Затраты на содержание и текущий ремонт зданий

Зстр_зд = 0,02 * Сзд,

где затраты на содержание и текущий ремонт зданий составляют 2% от Зстр_зд

Зстр_зд = 0,02 *84 645 000 = 1 692 900 руб.

Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

Зрац = Нрац * Noбщ,

где Нрац – норма затрат на рационализацию и изобретательство на одного работающего (10 БВ).

Зрац = (10*32 500)*13 = 4 225 000 руб.

Затраты по охране труда и технике безопасности

Зохр = (Нохр * Зпр) / 100, %

где Нохр – норма затрат на охрану труда и технику безопасности – 8% (от прямых затрат).

Зохр = (0,08*85 702 367,2) = 6 856 189,4 руб.

Расчет амортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип), инвентарю (Аи)

А = Азд + Аип + Аи,

А = 2 818 678,5 +1 128 825,72 +338 580 = 4 286 084,22 руб.

Азд = (На_зд * Сзд) / 100,

где На_зд – годовая норма амортизации по зданиям – 3,33 %;

Азд = (3,33*84 645 000)/100 = 2 818 678,5 руб.

Аип = (На_ип * Сип) / 100,

где На_ип – годовая норма амортизации по инструментам и приспособлениям – 16,67 %;

Аип = (16,67*6 771 600)/100 = 1 128 825,72 руб.

Аи = (На_и * Си) / 100,

где На_и – годовая норма амортизации по инвентарю – 10 %;

Аи = (10*3 385 800)/100 = 338 580 руб.

Прочие расходы, включая налоги на себестоимость – экологический, на землю (Зпроч)

Принять в размере 3% от вышеперечисленных общепроизводств. и общехозяйств. расходов.

Роб = ЗПц + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А

Роб = 24 120 790,02+633 510,3+23 094 720+793 241+1 692 900+422 500+6 856 189,4+4 286 084,22= 61 899 934,94 руб.

Зпроч = (Роб * 3) / 100

Зпроч = 61 899 934,94*0,03 = 1 856 998,048 руб.

Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)

Роб-хоз = ЗПц + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А + Зпроч

Роб-хоз = 24 120 790,02+633 510,3+23 094 720+793 241+1 692 900+422 500+6 856 189,4+4 286 084,22+1 856 998,048= 63 756 932,988 руб.

1.2.8.13 Удельный вес (доля) расходов на оплату труда в общепроизводственных и общехозяйственных расходах (Дзп²) в %

Дзп² = (Зп_ц / Роб-хоз) * 100

Дзп² = (24 120 790,02/63 756 932,988)*100 = 37,8%

Отчисления и налоги от ФЗП и персонала участка, включаемые в себестоимость (Озп)

Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость

а) в фонд соц. защиты — 35% от заработной платы;

б) в фонд занятости — 1% от заработной платы;

в) чрезвычайный налог ―3% от заработной платы.

г) отчисления по обязательному страхованию – 0,4% от заработной платы

Озп^нр = 0,394 * (ЗПц + 0,5 * Зстр_об)

Озп^нр = 0,394*(24 120 790,02+0,5*1 375 481,25) = 9 774 561,1 руб.

1.2.10 Итого затрат (прямые + накладные)

Зиого = Зпр + Зсэ_об + Роб-хоз + Озп^нр

Зитого= 85 702 367,2 + 13 087 466,29 + 63 756 932,988 + 9 774 561,1 = 172 321 327,578 руб.

1.2.11  Сводная смета затрат на производство с учётом отчислений в инновационный фонд

№	Статьи затрат	Сумма, руб.		В том числе, руб.
				Материальные затраты (МЗ)	Заработная плата (ЗП)	Налоги и отчисле ния от ФЗП	Амортизация (Ао)
1	2	3		4	5	6	7
1	Общий фонд ЗП основных производственных рабочих (ЗПобщ)	44 639 431,3		—	44 639 431,3	—	—
2	Отчисления от ФЗП основных производственных рабочих (Озп)	17 587 935,9		—	―	17 587 935,9	—
3	Затраты на материалы и покупные комплектующие (Зм)	23 475 000		23 475 000	―	—	—
4	Итого прямых затрат (Зпр = ЗП общ + Озп + Зм)	85702367,2		23 475 000	44 639 431,3	17 587 935,9	—
Накладные расходы:
5	Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ об)	13087466,29	6897800,664		687740,625	—	5 501 925
6	Общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)	63 756 932,988	35350058,748		24 120 790,02	—	4 286 084,22
7	Отчисления от ФЗП персонала участка  (О зп нр)	9 774 561,1	-		-	9 774 561,1	-
8	Итого затрат (прямые + накладные)	172321327,577	65722859,412		69447961,945	27362497	9788009,22
9	Отчисления и инновационный фонд (О иф) до 0,25% от с/с	430803,319	-		-	-	-
10	Итого производственная себестоимость (С)	172752130,896	-		-	-	-

1.2.3 Уровень расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (Унр1, %) к основной ЗП производственных рабочих.

Унр1 = (Зсэ_об / ЗПосн) * 100, %

Унр1 = (13 087 466,29 /39 503 921,5)*100 = 33,1 %.

 

1.2.4 Уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов (Унр2, %) к основной ЗП производственных рабочих.

Унр2 = (Р_об-хоз / ЗПосн) * 100, %

Унр2 = (63 756 932,988 /39 503 921,5)*100 = 161,4 %.

 

Смета затрат производство по экономическим элементам

№	статьи расходов	сумма, руб.
1.	Материальные затраты	54641670,012
2.	Расходы на оплату труда	69447961,945
3.	Отчисления на социальные нужды	25279058,142
4.	Амортизация основных фондов	9788009,22
5.	Прочие затраты	13595431,577
	Итого затрат	172752130,896

ЧН = 27362497*3/39,4 = 2 083 438,858 руб.

 

1.3 Расчет плановой цены ТО ЭВС