Себестоимость добычи по элементам затрат

 

Необходимо также рассмотреть структуру себестоимости. Для более детального анализа рассматриваются отклонения себестоимости 1т угля от плановой и достигнутой по сравнению с соответствующим периодом прошлого года по элементам затрат (таблицы 9).

в) рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы Сз:

 (9)

 

С₃ =(27,7-20,5) *12,0 / 100+27,7 = 0,68 руб./т;

 

 

Таблица 9 - Себестоимость добычи по элементам затрат

	2013г.	2014 г.				+/- к
Элементы затрат	Факт	План		Факт		Плану
	Руб.	тыс. руб.	руб.	тыс. руб.	руб.	тыс.руб.
Материальные затраты	211,07	560016	261,94	564527	256,00	4511
Вспомогательные материалы	126,99	327330	153,10	332374	150,73	5044
Топливо	0,99	4162	1,95	3217	1,46	-945
Электроэнергия	22,09	58172	27,21	61002	27,66	2830
Услуги производственного характера	61,0	170351	79,68	167935	76,16	-2416
Расходы на оплату труда	175,60	485323	227	462385	209,68	-22938
Отчисления на социальные нужды	69,45	213854	100,02	188816	85,62	-25038
Амортизация основных фондов	31,15	121674	56,91	116440	52,8	-5234
Прочие расходы	182,31	281535	131,68	271559	123,15	-9976
Итого производственная себестоимость	669,65	1662401	777,55	1603727	727,26	-58674
Внепроизводственные расходы	915,70	2922090	1366,74	2773274	1257,63	-148816
Полная себестоимость	1585,35	4584491	2144,29	4377001	1984,89	-207490

 

Представленные в таблице 9 данные показывают снижение, как производственной себестоимости, так и полной себестоимости по сравнению с планом. За соответствующий период прошлого года себестоимость 1т. угля составила 1585,35 руб./т., в отчетном периоде - 1984,89 руб./т, т.е. произошло увеличение полной себестоимости 1 т. угля на 399,54 руб./т. к 2013 году.

Наибольшая доля приходится на материальные затраты и оплату труда, что говорит о материалоёмкости производства и его трудоёмкости.

 

Таблица 10 - Выполнение плана по реализации

Показатели	Ед.	2013 г.	2014 г.		+ /
	изм.	факт.	план	Факт	к плану	к 2013 г.
Реализованная	тыс.тн.	1996,124	2422,917	2169,896	-253,021	173,7727
продукция	тыс. руб.	4139,302	4842,175	4211,486	-630,689	2,184
Цена 1 т. угля	руб.	2073,7	1998,49	1940,87	-57,6	-132,83
Себестоимость 1 т. угля	руб.	1585,35	1606,41	1984,89	378,48	399,54

 

Себестоимость 1т. угля выше цены 1т. угля. Естественно, что такое соотношение приводит к получению убытков от реализации продукции.

 

Таблица 11 - Выполнение плана товарной продукции

Показатели	Ед.изм	2013 г	2014 г.		%
		факт	план	факт	к плану	к 2013 г
Товарная продукция	тыс. руб.	4213639,8	4260197,6	4186272,4	-73925,2	-27367,4

 

Из общего объема добычи товарная продукция составила 99,8 %. Расход угля на ПТН был запланирован в объеме 4975 т. угля. На эти цели предприятием было израсходовано 3592 т., что составило 72,2 %.

План товарной продукции выполнен на 98,3 %. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года товарная продукция снизилась на 27367,4 тыс. рублей, и составила 99,4 %.

Затраты на "Вспомогательные материалы". Анализ изменения затрат на материалы осуществляется по их основным видам (лес, ВМ, запчасти, погашение стоимости с расшифровкой, износ малоценных предметов и спецодежды и прочие).

Причины перерасхода (или экономии) по затратам на материалы, планируемым по нормам, должны быть изучены путем анализа отклонений от плана объемов работ, норм расхода и цен на материалы. По остальным затратам на материалы рассматриваются отклонения от плановых в денежном выражении.

При изучении причин перерасхода материалов должно быть обращено внимание на порядок контроля за соблюдением установленных норм отпуска материалов участкам и цехам. Выявляются причины отклонений затрат на тонну добычи, которые могут быть вызваны неправильным списанием расходов на добычу угля, нарушением паспортов крепления выработок, преждевременным износом канатов, рештаков т. п.

Влияние различных факторов на себестоимость 1 тонны угля по материалам в целом по шахте определяется на основе следующих расчетов:

1. Изменение себестоимости за счет постоянных затрат на материалы ( Mi ):

 

М₁ = С _Мпл * К / 100 * (Д_пл / Д_ф - 1); (10)

 

М₁ = 261,94 * 63,7/ 100 * (2138,000 / 2205,160 - 1) = - 5,01 руб. / т

где С_мпл - плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Материалы"; К - цена единицы материалов удельный вес "постоянных" затрат в плановой себестоимости материалов, %.

План - 327330 тыс. руб. Факт - 332374 тыс. руб. Перерасход -5044 тыс. руб. Перерасход наблюдается только по запчастям (план 83767 тыс. руб., факт-91005 тыс. руб.), т.е. перерасход составил 7238 тыс. руб. (в январе 2013г. монтировалась л. № 218-доукомплектация крепи 2М138 в количестве 10 шт. и приобретение силовой гидравлики)

По остальным материалам экономия.

.   Изменение удельного расхода материалов (М₂)

 

М₂ = Нф - Нпл / 1000 * Цпл (11)

 

М₂ = 8,61 - 8,07 / 1000 * 153,10 = 0,08 руб.

где Н - удельный (на 1000т угля) расход лесных материалов, ВМ и т.д.; Ц - цена единицы материалов, руб.

.   Изменение цен на материалы (Мз):

 

М₃ = Цф - Цпл /100 *Нпл (12)

 

М₃ = 150,73 - 153,10 / 100 * 1,8 = -0,04 руб./т ;

где Н_пл - фактически удельный расход материалов (м , кг, шт.)

На себестоимость 1 т угля по статье "Топливо" влияют следующие факторы.

1.    Изменение количества расходуемого топлива (T1 ):

 

 

Т₁ = Кф - Кпл / Дф * Цпл (13)

 

Т₁ = 3592 - 4975 / 2205160 * 1,95 = -0,001223 руб./т.

2.    Изменение стоимости (Т₂):

 

Т₂ = ЦФ - Цпл / Дф * 100 (14)

 

Т₂ = 1,46 - 1,95 / 2205160 * 3592 = - 7,982 руб./т;

Где К - количество израсходованного угля, тонн; Ц - стоимость 1 т угля на ПТН; СТпл - плановая себестоимость 1 т угля по статье " Топливо", т / руб. На отклонение фактических затрат от плановых оказывает влияние следующие факторы:

Изменение удельного расхода электроэнергии по "переменным" потребителям (ЭД₁):

 

Э₁ = (У_ф ^пер - У_пл ^пер ) * Т, (15)

 

Э1 = (36,1 - 36,8) * 1,88551 = - 1,32 руб. / т

где Сэпл - плановая себестоимость 1т угля по статье "Электроэнергия"; К - удельный вес (по плану) стоимости электроэнергии (израсходованной) постоянными потребителями, в общих затратах на электроэнергию; У - удельный расход электроэнергии; N - максимум нагрузки; Т - плата за 1 квт.ч расхода электроэнергии; Д - добыча угля, т. Необходимо рассмотреть причины отклонения фактических затрат от плановых. Они могут быть вызваны изменением против плана численности трудящихся (Ч), средней заработной платы (3) и объема добычи угля (Д).

Влияние указанных факторов на себестоимость 1т угля по элементу "Затраты на оплату труда" определяется следующим расчетом:

.   изменение добычи угля по шахте:

 

Э₁ = С₃ * К / 100 * (Дп - 1) / Дф, (16)

 

Э₁ = 69,2 * 14/100 * (213800 - 1) / 2205160 = - 0,29 руб.,

где C₃ - плановая себестоимость 1 т угля по элементу "Затраты на оплату труда", руб.; К - удельный вес "постоянных затрат в плановой себестоимости по элементу "Затраты на оплату труда", %.

1.    изменение численности ППП, чел.:

 

Э₂ = Чф - Чпр / Дф * Зпл * t , (17)

 

Э₂ = 1123 - 1357 / 2205160 * 31085 * 12 = - 39 чел,

где Ч_ф - фактическая численность ППП, чел.; Ч_ПР - приведеннаяплановая численность ПП, чел.; Зпл - плановая среднемесячная заработная плата, руб.; t - число месяцев отчетного периода.

2.    Изменение среднемесячной заработной платы:

 

Э₃ = (Зф - Зпл) / Дф * t * Чф, (18)

 

Э₃ = (37472 - 31085) / 2205160 * 12 * 1123 = 39,03 руб.

Для анализа причин отклонения от плана средней заработной платы следует рассмотреть изменения в составе фонда заработной платы по категориям трудящихся. Должны быть выявлены затраты по заработной плате, вызванные авариями горных выработок и механизмов, отвлечением рабочих ведущих профессий на посторонние работы, доплаты за работу в нерабочие дни и др.

Изменения затрат на амортизацию анализируется отдельно по основным фондам, амортизация по которым начисляется по нормам и фондам, амортизация по которым определяется по котонным ставкам.

Изменение затрат по элементу "Амортизация основных фондов" определяется отклонением от плана:

1. Стоимости фондов, амортизация по которым начисляется по нормам (А₁):

 

А₁ = Фф - Фпл / Дф, (19)

 

А₁ = 412167 - 928544 / 2205160 = - 0,23 руб/т;

. Средней нормы амортизации (А₂):

 

А₂ = Фф - Фпл / 100 * Фф / Дф, (20)

 

А₂ = 412167 - 928544 / 100 * 412167/ 2205160 = 981,12 руб.

3. Добыча угля (А₃):

 

А₃ = Апл / Дф - С ам.пл, (21)

 

А₃ = 121674 / 2205160 - 56,91 = - 56,85руб / т.,

где А_пл - сумма амортизационных отчислений по плану; Сам.пл. -плановая себестоимость 1т угля по элементу "Амортизация основных фондов".