 |
Главная |
Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
 2020-03-17 |
 158 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Введение
В сложившихся условиях рыночной нестабильности, планирование и управление финансово-экономической деятельностью предприятия является системным процессом подготовки и принятия управленческих решений относительно продуктовой программы, начинающейся с постановкой монетарных, материальных и социальных целей, сформулированных в процессе генерального целевого планирования. На уровне предприятия в целом с использованием количественных и качественных методов анализа и прогнозирования необходимо разработать такие комбинации финансово-экономической деятельности и выбрать такие зоны хозяйствования, при которых максимизируются ценность капитала, целевые показатели, определяющие желаемую конкурентоспособность, и реализуются установленные цели по периодам.
Разработка методов повышения эффективности управления финансово-экономической деятельностью предприятия является сложной проблемой внутрифирменного планирования предприятия в условиях рыночной экономики. Различные аспекты этой проблемы изложены в трудах многих отечественных и зарубежных ученых, включая И. Ансоффа, А.П. Градова, И.В. Королева, М.Л. Лукашевича и ряда других.
Однако практической методики для разработки финансово-экономической стратегии предприятия, которые бы удовлетворяла существующим условиям российской экономики пока нет. Такая методика позволяет повысить адаптивность и эффективность системы управления предприятием для решения главной задачи - выживания условиях нестабильности внешней среды. Этим и подтверждается актуальность и своевременность данного исследования с научной и практической точек зрения.
Цель настоящей курсовой работы состоит в анализе финансового состояния на примере ООО «Цветоптторг», сеть магазинов, занимающихся оптовой и розничной торговлей живыми и искусственными цветами и аксессуарами.
Для достижения поставленной цели решаются следующие основные задачи:
. Дана характеристика ООО «Цветоптторг».
. Приведена краткая организационно-экономическая характеристика предприятия.
. Рассмотрена система показателей, характеризующих финансовое состояние ООО «Цветоптторг».
. Проведен анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
. Дана общая оценка финансового состояния предприятия.
. Разработаны рекомендации и мероприятия по улучшению эффективности финансового состояния.
Объектом исследования выбрано предприятие ООО «Цветоптторг», сеть магазинов, занимающихся розничной торговлей живыми и искусственными цветами и аксессуарами.
Предмет исследования - построение методики повышения эффективности финансового состояния предприятия.
Методологической и теоретической основой курсовой работы являются положения экономической теории, законы и нормативные акты РФ, методические справочные материалы, а также труды отечественных и зарубежных авторов по исследуемой проблеме. В данной курсовой работе использованы материалы бухгалтерской отчетности за 2012 и 2013 г.г.
Настоящая курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.
Глава 1. Анализ и оценка финансового состояния предприятия на примере ООО «Цветоптторг»
Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Цветоптторг»
Компания «Цветооптторг» работает на рынке розничной торговли живыми и искусственными цветами 9 лет и специализируется продажах по Уральскому Региону РФ. Компания осуществляет доставку цветов собственным автотранспортом в более чем 50 населенных пунктов. Главный офис компании находится в городе Ижевск.
Производственный потенциал предприятия характеризует стоимость реального имущества, которая определяется суммой основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и средств, вложенных в производственные запасы и незавершенное производство. Удельный вес реального имущества устанавливается как отношение его стоимости к стоимости всего имущества. Увеличение доли реального имущества в общей стоимости всего имущества свидетельствует о потенциальных возможностях предприятия расширить объемы производственной деятельности. Приступим к изучению динамики состава и структуры имущества предприятия (таблица 1.1).
Таблица 1.1. Состав, динамика и структура имущества предприятия
| Показатели | Код строки в форме № 1 | Сумма, тыс. Руб. | Темп роста, % (+, -) | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год, (+, -) | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год, (+, -) | |||
| Имущество предприятия (актив баланса) - всего, в том числе | 300 (190+290) | 1156501 | 1215562 | +59061 | +5,1 | 100,0 | 100,0 | - |
| Внеобротные активы - всего | 190 | 680748 | 697235 | +16487 | +2,42 | 58,86 | 57,36 | -1,5 |
| Из них | ||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 17 | 46 | +29 | +170,59 | 0,01 | 0,01 | - |
| Основные средства | 120 | 574199 | 573219 | -980 | -0,17 | 49,64 | 47,16 | -2,48 |
| Незавершенное строительство | 130 | 54901 | 45826 | -9075 | -16,53 | 4,75 | 3,77 | -0,98 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 4270 | 9596 | +5326 | +124,73 | 0,37 | 0,79 | +0,42 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 47361 | 68548 | +21187 | +44,74 | 4,09 | 5,63 | +1,54 |
| Оборотные активы, всего | 290 | 475753 | 518327 | +42574 | +8,95 | 41,14 | 42,64 | +1,5 |
| Из них | ||||||||
| Запасы | 210 | 228849 | 251608 | +22759 | +9,95 | 19,79 | 20,7 | +0,91 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 32725 | 39792 | +7067 | +21,6 | 2,83 | 3,27 | +0,44 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 213694 | 226388 | +12694 | +5,94 | 18,48 | 18,62 | +0,14 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 150 | 116 | -34 | -22,67 | 0,01 | 0,01 | - |
| Денежные средства | 260 | 335 | 423 | +88 | +26,27 | 0,03 | 0,04 | +0,01 |
Как видно из проведенного анализа, темп роста оборотных активов выше темпа роста внеобротных активов. Доля оборотных активов в имуществе предприятия повышается за указанный период, тогда как доля внеоборотных активов снижается. Это свидетельствует о том, что повышается оборачиваемость всей совокупности средств предприятия. Изменение структуры активов предприятия в пользу увеличения доли обротных средств может свидетельствовать о сокращении производственной базы, однако, для того, чтобы сделать обоснованные выводы о причинах изменения в структуре имущества, следует провести детальный анализ разделов и отдельных статей актива баланса.
Оценка состава и структуры основных средств и прочих внеоборотных активов приводится в таблице 1.2.
Как показывает анализ, предприятие увеличивает нематериальные активы более, чем в два раза, что свидетельствует о развитии инновационной деятельности предприятия, т.е. вложении средств в патенты, лицензии, деловую репутацию фирмы и т.п. Наличие долгосрочных вложений и тенденция к их увеличению указывает на инвестиционную направленность деятельности предприятия.
Таблица 1.2. Состав, динамика и структура внеоборотных активов предприятия
| Показатели | Код строки в форме № 1 | Сумма, тыс.руб. | Темп роста, % (+, -) | Удельный вес в стоимости внеоборотных активов предприятия, % | ||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год, (+, -) | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год, (+, -) | |||
| Внеоборотные активы, всего | 190 | 680748 | 697235 | +16487 | +2,42 | 100,0 | 100,0 | - |
| В том числе | ||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 17 | 46 | +29 | +170,59 | 0,01 | 0,01 | - |
| Основные средства, в том числе | 120 | 574199 | 573219 | -980 | -0,17 | 84,35 | 82,21 | 2,14 |
| Здания, машины и оборудование | 122 | 54901 | 45826 | -9075 | -16,53 | 8,06 | 6,57 | -1,49 |
| Незавершенное строительство | 130 | 4270 | 9596 | +5326 | +124,73 | 0,63 | 1,37 | +0,74 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 47361 | 68548 | +21187 | +44,74 | 6,94 | 9,83 | +2,89 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 17 | 46 | +29 | +170,59 | 0,01 | 0,01 | - |
Состав основных фондов представлена в таблице 1.3.
Как видно из таблицы 1.3, все группы основных фондов предприятия относятся к производственным. Рассмотрим теперь структуру основных средство ООО «Цветоптторг». Как видно из таблицы 1.3, наибольший удельный вес в общей стоимости основных фондов занимает группа «Здания»: на нее приходится 64,78% на начало отчетного периода и 64,03% на конец отчетного периода. Это является свидетельством тому, что первоначальная стоимость по данной группе является самой большой. На втором месте находится группа «Машины и оборудование», на ее долю приходится 30,58% и 31,32% соответственно на начало и конец периода.
Таблица 1.3. Анализ состава и структуры основных средств
| Наименование имущества | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение | |||
| Тыс. руб. | Уд. вес, % | руб. | Уд. вес, % | Тыс.руб. | % к итогу | |
| Здания | 895656 | 64,78 | 907531 | 64,03 | +11875 | +1,3 |
| Сооружения и передаточные устройства | 25106 | 1,82 | 26429 | 1,86 | +1323 | +5,27 |
| Машины и оборудование | 422876 | 30,58 | 443869 | 31,32 | +20993 | +4,96 |
| Транспортные средства | 30866 | 2,23 | 30317 | 2,15 | -549 | -1,78 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 7594 | 0,55 | 8001 | 0,56 | +407 | +5,36 |
| Другие виды основных средств | 527 | 0,04 | 1153 | 0,08 | +626 | +118,79 |
| Итого | 1382625 | 100 | 1417300 | 100 | +34675 | +2,5 |
За рассматриваемый период доля группы «Здания» в составе основных средств повышается на 11875 тыс.рублей или на 1,3% за счет увеличения доли остальных групп основных средств. Такие изменения в структуре основных фондов происходят из-за того, что были списаны «Транспортные средства».
Проведем теперь анализ эффективности использования основных средств в ООО «Цветоптторг». Произведем расчет показателя фондоотдачи по формуле, относящейся к числу обобщающих показателей основных производственных фондов и отражающий уровень использования всей их совокупности, а также являющейся коэффициентом общей экономической эффективности их использования. Обобщающими показателями являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и производительность труда. Рассчитанные величины заносятся в таблицу 1.4.
Таблица 1.4. Расчет фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и производительности труда
| Показатели | Алгоритм расчета | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
| Численность персонала | 3586 | 3705 | +119 | |
| Средняя стоимость основных средств, тыс.руб. | Таблица 2.17 | 1382625 | 1417300 | +34675 |
| Выручка от продажи продукции, тыс.руб. | Строка 010 Отчета о прибылях и убытках | 857447 | 1306153 | +448706 |
| Фондоотдача | Выручка от продаж/Стоимость основных средств | 0,62 | 0,92 | +0,3 |
| Фондоемкость | 1 / Фондоотдача | 1,61 | 1,09 | -0,52 |
| Фондовооруженность, тыс.руб./чел. | Стоимость основных средств / Численность персонала | 385,56 | 382,54 | -3,02 |
Как видно из таблицы 1.4, за рассматриваемый период повысилась фондоотдача и снизилась фондоемкость, составляющая на конец периода 1,09. Значительное влияние на величину фондоотдачи и фондоемкости оказывает показатель фондовооруженности труда, который на конец отчетного периода составлял 382,54 тыс.рублей на человека. Чем больше фондовооруженность труда, тем больше объем производства продукции и тем выше стоимость основных фондов. Из этого следует, что чем лучше всего работники предприятия оснащены основными средствами в предыдущем периоде.
Произведем расчет коэффициентов выбытия и прироста основных средств. Результаты расчетов занесем в таблицу 1.5.
Таблица 1.5. Коэффициенты выбытия и прироста основных фондов
| Показатели | Алгоритм расчета | Значение показателя |
| Коэффициент обновления | Суммарная стоимость введенных ОС / Первоначальная стоимость ОС на конец года | 0,0252 |
| Коэффициент выбытия | Суммарная стоимость выбывших ОС / Первоначальная стоимость ОС на начало года | 0,00078 |
| Коэффициент прироста | Стоимость введенных средств - Стоимость выбывших средств / Стоимость ОС на конец периода | 0,0245 |
Таким образом, расчеты показывают, что стоимость новых поступивших основных фондов составила 2,52% от общей стоимости основных фондов, т.е. доля вновь введенных основных фондов оказывается достаточно большой.
При изучении состава и структуры оборотных активов (таблица 1.6) следует уделить внимание выявлению тенденции изменения производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров.
Проведенные расчеты указывают на расширение производства, однако они также показывают на увеличение суммы краткосрочной дебиторской задолженности. Снижение дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками говорит о том, что данное предприятие постепенно перестает использовать стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Увеличение денежных средств свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия, одной из причин которого может являться снижение по дебиторской задолженности.
Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, в капитальном строительстве, в инвестировании новых проектов и целях развития производственной и предпринимательской деятельности. Отсутствие таких средств вынуждает предприятие обращаться к заемным источникам.
Таблица 1.6. Состав, динамика и структура оборотных активов
| Показатели | Код строки в форме № 1 | Сумма, тыс. руб. | Темп роста, % (+, -) | Удельный вес в стоимости внеоборотных активов предприятия, % | ||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год, (+, -) | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год, (+, -) | |||
| Оборотные активы, всего | 290 | 475753 | 518327 | +42574 | +8,95 | 100,0 | 100,0 | - |
| Запасы, в том числе | 210 | 228849 | 251608 | +22759 | +9,95 | 48,10 | 48,54 | +0,44 |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 156845 | 143472 | -13373 | -8,53 | 32,97 | 27,68 | -5,29 |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | 57677 | 96287 | +38610 | +66,94 | 12,12 | 18,58 | +6,46 |
| Готовая продукция | 214 | 11577 | 7674 | -3903 | -33,71 | 2,43 | 1,49 | -0,94 |
| Расходы будущих периодов | 216 | 2750 | 4175 | +1425 | +51,82 | 0,58 | 0,80 | +0,22 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 32725 | 39792 | +7067 | +21,6 | 6,88 | 7,68 | +0,8 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе | 240 | 213694 | 226388 | +12694 | +5,94 | 44,92 | 43,68 | -1,24 |
| Покупатели и заказчики | 241 | 187973 | 186771 | -1202 | -0,64 | 39,51 | 36,03 | -3,48 |
| Денежные средства | 260 | 335 | 423 | +88 | +26,27 | 0,07 | 0,08 | +0,01 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 150 | 116 | -34 | -22,67 | 0,03 | 0,02 | -0,01 |
Расчет суммы собственных оборотных средств приводится в таблице 1.7.
Определение суммы собственных оборотных средств и расчет влияния факторов на ее изменение приведены в таблице 1.8.
Таблица 1.7. Расчет суммы собственных оборотных средств
| № | Показатели | Код строки в форме 1 | Сумма, тыс. руб. | Изм. за период (+, -) | |
| На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||
| 1 | Источники собственных средств (капитал и резервы) | 490 490+590 | 355092 | 234807 | -120285 |
| 2 | Внеобротные активы | 190 | 680748 | 697235 | +16487 |
| 3 | Долгосрочные обязательства | 590 | 10881 | 7442 | -3439 |
| 4 | Собственные оборотные средства | 490 - 190 490 + 590 - 190 | -336537 | -469870 | -133333 |
Таблица 1.8. Определение суммы собственных оборотных средств и расчет влияния факторов на ее изменение
| Показатели | Код строки в форме № 1 | Сумма, тыс. рублей | ||
| На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год (+, -) | ||
| Собственные оборотные средства | 490-190 | -336537 | -469870 | -133333 |
| Факторы, влияющие на изменение собственных оборотных средств: | ||||
| - Уставный капитал | 410 | 30384 | 30384 | 0 |
| - Добавочный капитал | 420 | 644471 | 644471 | 0 |
| - Резервный капитал | 430 | 0 | 0 | 0 |
| - Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | (330644) | (447490) | -139846 |
| Сумма влияния факторов | -273179 | |||
| Оборотные активы | 290 | 475753 | 518327 | +42574 |
| Краткосрочные обязательства | 690 | 801409 | 980755 | +179346 |
Анализ показателей эффективности использования оборотных активов за отчетный и предыдущий периоды выполняется в таблице 1.9.
Таблица 1.9. Анализ эффективности использования оборотных активов
| Показатели | Усл. обоз. | Источник информации или алгоритм расчета | Отчетный год | ||
| На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год (+, -) | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг, тыс. руб. | ВП | Отчет о прибылях и убытках - 010 | 857447 | 1306153 | +448706 |
| Число дней в рассматриваемом периоде | Д | Период - год - 365 дней | 365 | 365 | 0 |
| Однодневный оборот по продажам, тыс.руб. | ВП/Д | ВП / Д | 2349,17 | 3578,50 | +1229,33 |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб. | ОАср | Форма № 1 - 290 | 475753 | 518327 | +42574 |
| Продолжительность одного оборота оборотных средств в днях | Доб | ОАср * Д/ВП | 202,52 | 144,85 | -57,67 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | Коб | ВП / ОАср | 1,80 | 2,52 | +0,72 |
| Коэффициент закрепления оборотных средств | Кз | ОАср / ВП * Доб | 0,003 | 0,003 | + |
| Сумма высвобожденных (-) или дополнительно вовлеченных (+) всех оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс.руб. | ∆ОАср | (Доб1 - Доб0) * ВП1 / Д | - | - | -135476,63 |
Как видно из проведенных расчетов, за анализируемый период повысился коэффициент оборачиваемости основных средств, что является положительной тенденцией. Положительным является также факт снижения продолжительности одного оборота в днях. На положительную тенденцию также указывает сумма высвобожденных из оборота оборотных средств по сравнению с предыдущим годом.
Для анализа состава и движения собственного капитала необходимо составить аналитическую таблицу 1.10. В ней рассчитываются показатели движения капитала.
Таблица 1.10. Анализ состава и движения собственного капитала
| Показатели | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый) убыток |
| Остаток на начало года | 30384 | 644471 | - | (330644) |
| Поступило | - | - | - | (116846) |
| Использовано | - | - | - | - |
| Остаток на конец года | 30384 | 644471 | - | (447490) |
| Абсолютное изменение остатка | 0 | 0 | - | -116846 |
| Темп роста, % | 0 | 0 | - | +35,33 |
| Коэффициент поступления = (Поступило) / (Остаток на конец года) | 0 | 0 | - | 0,26 |
| Коэффициент выбытия = (Выбыло) / (Остаток на начало года) | 0 | 0 | - | 0 |
Данные таблицы 1.10. показывают, что в анализируемой организации за отчетный год в составе собственного капитала наибольшими темпами увеличивался непокрытый убыток. В результате анализа не было выявлено движение уставного и добавочного капитала, а также использование нераспределенной прибыли прошлых лет. Резервный капитал в организации отсутствует.
С целью оценки состава и движения дебиторской задолженности составляем аналитическую таблицу 1.11.
Таблица 1.11 Анализ состава и движения дебиторской задолженности
| Показатели | Движение средств | Темп роста остатка, % | |||
| На начало года | На конец отчетного года | ||||
| Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | ||
| Дебиторская задолженность | 213694 | 100 | 226388 | 100 | +5,9 |
| Краткосрочная | 213694 | 100 | 226388 | 100 | +5,9 |
| В том числе | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 187973 | 87,96 | 186771 | 82,50 | -0,63 |
| Авансы выданные | 16216 | 7,59 | 13707 | 6,05 | -15,47 |
| Прочая | 9505 | 4,45 | 25910 | 11,45 | +172,59 |
| Долгосрочная | - | - | - | - | - |
| В том числе | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - | - | - | - |
| Авансы выданные | - | - | - | - | - |
| Прочая | - | - | - | - | - |
Данные таблицы 1.11 показывают, что на конец отчетного года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 5,9% за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности. Долгосрочная дебиторская задолженность у предприятия отсутствует.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности представлен в таблице 1.12.
Таблица 1.12 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
| Показатели | Алгоритм расчета | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение (+, -) |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах | Выручка от продаж / Средняя дебиторская задолженность | 4,01 | 5,77 | +1,76 |
| Период погашения дебиторской задолженности в днях | 360 дней / оборачиваемость дебиторской задолженности | 89,78 | 62,39 | -27,39 |
| Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов | Строка 240 / Строка 290 баланса | 0,45 | 0,44 | -0,01 |
| В том числе доля задолженности покупателей и заказчиков | Строка 241 / Строка 290 баланса | 0,39 | 0,36 | -0,03 |
Данные таблицы 1.12 показывают, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом улучшилось. На 27,39 дней снизился срок погашения дебиторской задолженности, который на конец отчетного периода составил 62,39 дня. Оборачиваемость дебиторской задолженности также улучшилась. Доля дебиторской задолженности составила на конец отчетного периода 44%, а доля задолженности покупателей и заказчиков - 36% от общего объема текущих активов организации, что свидетельствует о повышении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности (таблица 1.13).
Таблица 1.13
| Показатели | Движение средств | Темп роста остатка, % | |||
| На начало года | На конец отчетного года | ||||
| Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | ||
| Кредиторская задолженность | 812290 | 100 | 988197 | 100 | +21,66 |
| Краткосрочная | 801409 | 98,66 | 980755 | 99,25 | +22,38 |
| В том числе | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 130642 | 16,08 | 113219 | 11,46 | -13,34 |
| Авансы полученные | 30538 | 3,76 | 37201 | 3,76 | +21,82 |
| Расчеты по налогам и сборам | 37246 | 4,58 | 66254 | 6,7 | +77,88 |
| Кредиты | 43195 | 5,32 | 45161 | 4,57 | +4,55 |
| Займы | 478370 | 58,89 | 681976 | 69,01 | +42,56 |
| Прочая | 81418 | 10,03 | 36944 | 3,75 | -54,62 |
| Долгосрочная | 10881 | 1,34 | 7442 | 0,75 | -31,61 |
| В том числе | |||||
| Кредиты | 354 | 0,04 | 0 | 0 | -100 |
| Займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочая | 10527 | 1,3 | 7442 | 0,75 | -31,61 |
Из данных таблицы 1.13 видно, что кредиторская задолженность на конец отчетного периода увеличилась на 21,66% и ее доля составила 81,3% к валюте баланса, что свидетельствует об увеличении бесплатных источников покрытия потребности организации в оборотных средствах. Кредиторская задолженность организации на 99,25% на конец года состоит из краткосрочной дебиторская задолженности и на 0,75% из долгосрочной задолженности.
Методика анализа оборачиваемости кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности (таблица 1.14).
Таблица 1.14 Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
| Показатели | Алгоритм расчета | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение (+, -) |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах | Выручка от продаж / Средняя кредиторская задолженность | 1,07 | 1,33 | +0,26 |
| Период погашения дебиторской задолженности в днях | 360 дней / оборачиваемость кредиторской задолженности | 336,45 | 270,68 | -65,77 |
| Доля кредиторской задолженности в валюте баланса | Строка 690 / Строка 700 баланса | 0,62 | 0,81 | +0,19 |
Данные таблицы 1.14 показывают, что состояние расчетов с кредиторами по сравнению с прошлым годом улучшилось. На 65,77 дней снизился срок погашения кредиторской задолженности, который на конец отчетного периода составил 270,68 дней. Оборачиваемость кредиторской задолженности также увеличилась. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 1.15.
Таблица 1.15 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец года
| Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность |
| Темп роста, % | 121,66 | 105,9 |
| Оборачиваемость, в оборотах | 1,33 | 5,77 |
| Оборачиваемость, в днях | 270,68 | 62,39 |
Сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации преобладает сумма кредиторской задолженности и ее темп роста выше, чем темп прироста дебиторской задолженности.
Снижение доли собственных средств за счет снижения доли добавочного капитала и нераспределенной прибыли отчетного года говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия. Отсутствие нераспределенной прибыли можно рассматривать как отсутствие источника пополнения оборотных средств предприятия и повышения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.
Отрицательным является тот факт, что имущество предприятия увеличилось за счет заемных, а не собственных средств. Повышение коэффициента соотношения заемных средств к собственным, показывает, что произошло увеличение числа заемных средств на рубль вложенных в активы собственных средств. Это говорит о повышении зависимости предприятия от заемных источников и снижении его финансовой устойчивости.
Таблица 1.16. Оценка источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия
| Показатели | Код строки в форме № 1 | Сумма, тыс. руб. | Темп роста, % (+, -) | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год, (+, -) | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за год, (+, -) | |||
| Источники средств предприятия - всего, в том числе | 700(490+590+690) | 1156501 | 1215562 | +59061 | +5,1 | 100,0 | 100,0 | - |
| Собственный капитал (капитал и резервы) - всего, | 490 | 344211 | 227365 | -116846 | -33,95 | 29,76 | 18,70 | -11,06 |
| Из него | ||||||||
| Уставный капитал | 410 | 30384 | 30384 | - | - | 2,63 | 2,5 | -0,13 |
| Добавочный капитал | 420 | 644471 | 644471 | - | - | 55,73 | 53,02 | -2,71 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | (330644) | (447490) | - | - | - | - | - |
| Заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства) - всего, | 590 + 690 | 812290 | 988197 | +175907 | +21,66 | 70,24 | 81,30 | +11,06 |
| Из него | ||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 521565 | 727137 | +205572 | +39,41 | 45,10 | 59,82 | +14,72 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 279611 | 253572 | -26039 | -9,31 | 20,86 | 20,86 | 0 |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | 12745 | 12695 | -50 | -0,39 | 1,1 | 1,04 | -0,06 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 37044 | 32852 | -4192 | -11,32 | 3,2 | 2,7 | -0,5 |
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | 37246 | 33402 | -3844 | -10,32 | 3,22 | 2,74 | -0,48 |
| Прочие кредиторы | 625 | 31396 | 24203 | -7193 | -22,91 | 2,71 | 1,99 | -0,72 |
| Авансы полученные | 626 | 30538 | 37201 | +6663 | +21,82 | 2,64 | 3,06 | -0,42 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | 233 | - | -233 | -100 | 0,02 | 0 | -0,02 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | 46 | +46 | +100 | 0 | 0,004 | +0,0004 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - | - | - | - | - |
Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
Финансовое состояние предприятия в целом характеризуется показателями платежеспособности, финансовой устойчивости, структуры имущества и эффективности его использования.
Конечный финансовый результат выражается величиной прибыли или убытка. Прибыль является стандартом успешной работы предприятия.
Оценка и анализ изменения прибыли и источников ее формирования за отчетный и предыдущий периоды производятся в таблице 1.17.
Таблица 1.17. Анализ состава и динамики прибыли предприятия
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) | |
| Абсолют., тыс. руб. | Изм. в % | ||||
| 1 | Прибыль (убыток) - всего, | (179207) | (116846) | +62361 | +34,80 |
| 2 | Прибыль(убыток) от продаж | (137043) | (117124) | +19919 | +14,53 |
| 3 | Проценты к получению | 45 | 1089 | +1044 | +2320 |
| 4 | Прочие операционные доходы | 73708 | 89620 | +15912 | +21,59 |
| 5 | Прочие внереализационные доходы | 1503 | 2550 | +1047 | +69,66 |
| 6 | Проценты к уплате | (8603) | (7913) | +690 | +8,02 |
| 7 | Прочие операционные расходы | (76033) | (87083) | -11050 | -14,53 |
| 8 | Прочие расходы внереализационные | (72114) | (17404) | +54710 | +75,86 |
| 9 | Отложенные налоговые активы | 41327 | 21187 | -20140 | -48,73 |
| 10 | Отложенные налоговые обязательства | (848) | (53) | +795 | +1500 |
| 11 | Штрафные санкции | (2883) | (87) | +2796 | - |
Как видно из приведенных расчетов, наибольший процент в структуре прибыли занимает убыток от продаж, положительной является только тенденция к снижению нераспределенного убытка на конец отчетного периода.
В ходе анализа определяем влияние на прибыль ее составляющих.
Анализ прибыли от продаж товаров, продукции, работ, услуг выполняется в таблице 1.18.
Таблица 2.18. Анализ прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) | |||||||
| Сумма, тыс. руб. | Сумма, тыс. руб. | Абсолют., тыс. руб. | Изм. в % | ||||||||
| 1 | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 857447
12
Популярное: Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три...  ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (158)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |
||||||||
(0.011 сек.)