Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции (сметы объема продаж и затрат).

Рассчитаем планируемые затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), по таблице 1

Таблица 1

Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

v п.1 = 40 + 9228 * 35 / 1000 * 2,5 = 40 + 807,45 = 847,45 тыс. руб.

Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.

v п.4 = среднегодовая стоимость основных производственных фондов + среднегодовые затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего) * 5,7% = (10000 + (600 / 2)) * 5,7% = 587,1 тыс. руб.

v п.5 = отчисления в ремонтный фонд + транспортные расходы + аренда жилого помещения + земельный налог + прочие расходы + налог на пользователей автодорог = 70 + 65 + 15 + 12 + 3006 * 0,30 + 7690 / 100 * 2,5 = 1256,05 + тыс. руб.

v п.6.1. = материальные затраты + 50% з/п + 50% отчислений на социальные нужды = 847,45 + 3006 / 2 + 1070,136 / 2 + 192,25 = 3077,768 тыс. руб.

v п.6.2. = амортизация + прочие затраты + 50% з/п + 50% отчислений на социальные нужды = 587,1 + 1063,8 + 1503 + 535,068 = 3688,968 тыс. руб.

Расчет сметы капитальных затрат

Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.

Расчет сметы прибылей и убытков. (по базовым показателям)

Таблица 3

Смета прибылей и убытков на год, тыс. руб.

v п.1 = (по прил. 10) 2500 + 3450 + 390 + 450 + 350 + 300 + 250 = 7690 тыс. руб.

v п.2 = п.6 табл.1 = 6766,736 тыс. руб.

v п.4 = п.1 прил.13 (доходы от ценных бумаг) = 85 тыс. руб.

v п.5 = п.6 прил.13 (выплата дивидендов по ценным бумагам) = 12 тыс. руб.

v п.6 = п.2 прил.13 (Доходы от долевого участия в деятельности других организаций) + п.4 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду помещений) + п.5 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду оборудования) + п.3 прил.13 (Доходы от реализации имущества) = 68 + 127 + 20 + 55 = 270 тыс. руб.

v п.7 = налог на имущество = 213,029 тыс. руб.

v п.8 = нет

v п.9 = п.9 прил.13 (Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров.) + п.8 прил.13(Судебные издержки и арбитражные расходы) + п.10 прил.13(Потери от стихийных бедствий) + п.11 прил.13(Убытки от хищений) = 18 + 95 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

v п.10 = 932,264 + 85 – 12 + 270 – 213,029 – 232 = 821,235 тыс. руб.

для расчета Пчист (п.11) рассчитаем:

налог на имущество (относится на прибыли (убытки)) = стоимость облагаемого имущества / 100 * 2 = среднегодовая стоимость основных фондов + среднегодовая стоимость нематериальных активов + Среднегодовая стоимость оборотных средств – амортизация = (10600 + 4 + ((36 + 58,85)/2) – 587,10) / 100 * 2 = 10651,425 / 100 * 2 = 213,029 тыс. руб.

налогооблагаемая база по налогу на Доходы по ценным бумагаМ = 12 тыс. руб.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: Прибыль налогооблагаемая = Пбал – доход по ценным бумагам – льготы (капитальные затраты(прил. 12) – ассигнования и амортизация) = 821,235 – 85 – (870 – 200 – 587,1) = 653,335 тыс. руб.

НнП = 653,335 * 29% = 189,467 тыс. руб.

v п.11 = п.10 – налог по доходам от ценных бумаг(выплате дивидендов) - налог на прибыль = 821,235 – (12 / 100 * 15) – 189,467 = 821,235 – 1,8 – 189,467 = 629,968 тыс. руб.

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС).

Таблица 6

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

Расчет прироста устойчивых пассивов.

Устойчивые пассивы:

1. задолженность по заработной плате:

на начало года = З = ФОТ / 100 * 70 * d (день выдачи з/п) / Д = 3006 / 100 * 70 * 15 / 360 = 2104,2 * 15 / 100 = 87,675 тыс. руб.

на конец года = З = ФОТ * d / Д = 3006 * 15 / 360 = 125,25 тыс. руб.

1. отчисления от заработной платы:

на начало года = (2104,2 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 31,21 тыс. руб.

на конец года = (3006 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 44,589 тыс. руб.

v устойчивые пассивы на начало года = 87,675 + 31,21 = 118,885 тыс. руб.

v устойчивые пассивы на конец года = 125,25 + 44,589 = 169,614 тыс. руб.