Понятие и критерии кредитоспособности заемщика

Курсовая работа

На тему: Анализ кредитоспособности клиента, методика её исчисления

 

Слушатель И.В. Метельская

КТЦ, ПБД-1

Руководитель Л.Е. Антонова

к. и. н., доцент

 

 

Минск 2014

Реферат

Курсовая работа: ____ с., 3 приложения, 17 источников

КРЕДИТ, КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЬ, ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ, ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ, КРЕДИТНЫЕ РИСКИ

Объект исследования - организация ОАО АСБ "Беларусбанк"

Предмет исследования - критерии и способы оценки кредитоспособности клиента, показатели при проведении оценки кредитоспособности заявителя на примере ОАО "АСБ Беларусбанк", кредитный риск

Целью курсовой работы является:

-   раскрытие понятия кредитоспособности и критерии оценки кредитоспособности клиента;

-   характеристика основных способов оценки кредитоспособности клиента;

-   характеристика методики расчета показателей при проведении оценки кредитоспособности клиента на примере ОАО "АСБ Беларусбанк";

-   проведения анализа кредитного риска при организации кредитного процесса в ОАО "АСБ Беларусбанк".

Методы исследования: систематизации и логического обобщения теоретических источников, а также сравнительного анализа и группировок.

Исследования и разработки: изучены методика и критерии оценка кредитоспособность клиентов ОАО АСБ "Беларусбанк".

Автор работы подтверждает, что приведённый в ней расчётно-аналитический материал, объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов

Содержание

 

Введение

1. Понятие и критерии кредитоспособности заемщика

2. Методика оценки кредитоспособности клиента на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

2.1 Оценки кредитоспособности клиента на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

2.2 Анализ показателей кредитоспособности ОАО "АСБ Беларусбанк"

3. Анализ кредитного риска ОАО "АСБ "Беларусбанк"

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

 

Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальными и широко освещались еще в экономической литературе дореволюционного периода, а также в трудах экономистов 20-х годов. В целом под кредитоспособностью понимали: с точки зрения кредитополучателя - способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученного кредита; с позиций банка - правильное определение размера допустимого кредита.

Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя и размер кредита который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Организация кредитного процесса включает несколько стадий: формирование кредитной и процентной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных кредитов и анализ кредитного портфеля банка, осуществление контроля за соблюдением кредитной сделки, юридическое сопровождение выдаваемого кредита.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Актуальность курсовой работы заключается в том, что в анализе кредитоспособности определяется способность кредитополучателя своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости кредитополучателей и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

В связи с важностью исследуемого явления определена цель работы - раскрыть понятие кредитоспособности и критерии оценки кредитоспособности клиента, охарактеризовать методику оценки кредитоспособности клиента на примере ОАО "АСБ Беларусбанк", а также провести анализ кредитного риска при организации кредитного процесса.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать ряд задач, которые автор предполагает решить в ходе настоящего исследования:

1  раскрыть понятие кредитоспособности и критерии оценки кредитоспособности клиента;

2  охарактеризовать основные способы оценки кредитоспособности клиента;

3  раскрыть методику расчета показателей при проведении оценки кредитоспособности клиента на примере ОАО "АСБ Беларусбанк";

4  провести анализ кредитного риска при организации кредитного процесса в ОАО "АСБ Беларусбанк".

Объектом исследования является система оценки кредитоспособности клиента.

Предмет исследования - критерии и способы оценки кредитоспособности клиента, показатели при проведении оценки кредитоспособности заявителя на примере ОАО "АСБ Беларусбанк", кредитный риск.

В процессе работы автором использовались методы систематизации и логического обобщения теоретических источников, сравнения, а также статистического анализа фактического материала.

Тема анализа кредитоспособности клиента и методика её исчисления в достаточной степени освещена в различных литературных источниках. Для написания теоретической части курсовой работы автором использовались исследования отечественных и российских ученых. Источником написания аналитической части являлся статистический материал ОАО "АСБ Беларусбанк". Неоценимую помощь автору при анализе кредитоспособности клиента и методике её исчисления оказали нормативно-правовые акты (Банковский кодекс РБ, Национальная стратегия развития банковского сектора экономики на 2011-2015 гг.), а также материалы сети Интернет.

Понятие и критерии кредитоспособности заемщика

 

Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

Кредитоспособность заемщика, в отличие от его платежеспособности, не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя и размер кредита который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Организация кредитного процесса включает несколько стадий: формирование кредитной и процентной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных кредитов и анализ кредитного портфеля банка, организацию контроля за соблюдением кредитной сделки, юридическое сопровождение выдаваемого кредита.

Специфика организации кредитования в каждом конкретном банке находит выражение в самостоятельно разрабатываемой кредитной политике, стратегией и тактикой банка в области проведения кредитных операций, создает общие предпосылки эффективной работы банка, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений, т.е. снижает риски банка. В кредитной политике фиксируются основные этапы, критерии и механизм работы с заемщиками; внутренние правила организации кредитной работы в банке; процедура организации и оформления кредитной сделки, включающая рассмотрение просьбы клиента о выдаче кредита и принятия решения, порядок заключения кредитного договора, выдачи и погашения кредита; осуществление контроля за целевым использованием кредита, полнотой и своевременностью его возврата; процедура взыскания просроченной задолженности, порядок пролонгации кредита и т.д.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в срок. Поэтому предоставление ссуды банком обусловлено изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой непогашение обязательств по кредиту [3, с.46].

В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие ''кредитоспособность''. Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоёмкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

Кредитоспособность предприятия - более узкое понятие, чего платежеспособность (возможность предприятия погасить все виды задолженности). Под кредитоспособностью предприятия-заемщика следует понимать его способность погашать ссудную задолженность. В данном определении не указано, какая задолженность имеется в виду, но какому виду кредита и на какой срок. В реальной банковской практике под кредитоспособностью предприятия-заемщика фактически принято понимать лишь его способность погасить ссудную задолженность по краткосрочному кредиту. На это ориентированы и все основные применяемые на практике методы оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка.

кредитоспособность клиент риск кредитный

При оценке кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий-заемщиков. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей предприятий-заемщиков.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия-заемщика на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственно и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Анализ условий кредитования предполагает выяснение следующих вопросов, определяющих степень риска:

1. Своевременность расчетов заемщика по ранее полученным кредитам, качество представленных отчетов, ответственность и компетентность руководства.

2. Способность заемщика производить и реализовывать конкурентоспособную продукцию.

3. Прибыль, полученная банком при кредитовании конкретных затрат заемщика, по сравнению со средней доходностью банка. Уровень расходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности.

4. Цель использования кредитных ресурсов.

5. Сумма кредита с учетом ликвидности баланса, соотношения между собственными и заемными средствами.

6. Погашение кредита. Возможность возвратности кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогового права.

7. Обеспечение кредита. Изучаются устав и положение предприятия-заемщика с точки зрения определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги [4, с.117].

Существуют следующие способы оценки кредитоспособности клиента в банковской системе:

·   оценка делового риска;

·   оценка менеджмента;

·   оценка финансовой устойчивости предприятия на основе системы финансовых коэффициентов;

·   анализ финансового потока;

·   сбор информации о клиенте;

·   наблюдение за работой предприятия путем выхода на место.

Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних, и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

В мировой практике существует две основные системы оценки кредитоспособности клиента:

.   система оценки кредитоспособности клиента, основанная на экспертных оценках анализа экономической целесообразности предоставления кредита;

2. бальная система оценки кредитоспособности клиентов.

При экспертных оценках кредитоспособности клиента банки полагаются на общеэкономический подход, т.е. банки анализируют предоставленную клиентом информацию с точки зрения банковских требований. Такой анализ предполагает взвешенную оценку как личных качеств, так и финансового состояния заемщика.

В белорусских банках при принятии решения о выдаче кредита используются в основном экспертные методы оценки кредитного риска. Кредитному комитету даны полномочия коллегиальным решением экспертов (кредитных специалистов, юристов, сотрудников службы безопасности) определить возможность и целесообразность предоставления того или иного кредита, а также ужесточить или, наоборот, облегчить условия кредитования.

Экспертная система оценки кредитоспособности клиентов имеет ряд недостатков, основной из которых невозможность сформулировать экспертом итоговые выводы в количественном выражении. Кроме того, при росте количества кредитов, выдаваемых физическим лицам, в банке должно расти и количество экспертов, что увеличивает и так высокие издержки по оказанию розничных банковских услуг.

При бальной системе оценки кредитоспособности клиентов различным характеристикам заявителя присваиваются определенные баллы и подсчитывается их общее количество. На основе полученного результата делается вывод о целесообразности или нецелесообразности предоставления кредита.

Балльная система оценки создается банками на основе большого количества эмпирических данных с использованием регрессионного математического анализа или факторного анализа. Эта система использует исторические данные о банковских "хороших" и "плохих" кредитах и позволяет определить уровень оценки заявителя. Если общая сумма баллов превышает сумму, указанную в модели, то банк предоставляет клиенту кредит, если же она ниже указанной суммы, то в кредите отказывают. Обычно существует определенный разрыв между минимальной и максимальной величиной баллов и когда фактическое число баллов попадает в этот промежуток, то банк принимает решение о кредитовании исходя из общеэкономических и юридических факторов.

Балльная система оценки кредитоспособности клиентов также имеет ряд недостатков, основным из которых является то обстоятельство, что характеристики заявителя, которым присваиваются баллы, должны быть статистически тщательно выверены и требуют постоянного обновления. К тому же математические методы базируются на анализе строго формализуемой информации, а неколичественные аспекты деятельности клиента остаются без внимания (недобросовестность клиента, его связь с криминальными структурами и т.д.). Но зачастую именно эти аспекты могут быть определяющими для оценки банка. Их трудно формализовать и тем более регламентировать степень их влияния на возврат кредита в рамках стандартных неэкспертных методов.

Именно задаче выбора кредитоспособных заемщиков служит скоринг. Основная задача скоринга заключается не только в том, чтобы выяснить, в состоянии клиент выплатить кредит или нет, но и проанализировать степень надежности и обязательности клиента. Иными словами, скоринг оценивает, насколько клиент creditworthy, т.е. насколько он "достоин" кредита.

В основе скоринга лежит балльная система оценки кредитоспособности клиента. Однако разрабатываемые с помощью математического аппарата модели позволяют учитывать не только простейшие характеристики (баллы за которые надо сложить), но и влияние на кредитоспособность клиента отдельных не числовых характеристик. В соответствие с Инструкцией "О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата" (утверждённой Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 30.12.2003 №226) в нашей стране дается следующее определение скоринга: "скоринг кредитоспособности - математическая или статистическая модель оценки кредитоспособности, результаты которой используются кредитодателем при принятии решения о предоставлении кредита".

Обобщив вышесказанное, можно сделать вывод о том, что процесс кредитования в банке неразрывно связан с оценкой кредитоспособности клиента, а именно определением способности и готовности клиента вернуть заемные средства в соответствии с условиями кредитного договора. Выделяют следующие критерии кредитоспособности клиента в банковской практике: характер клиента, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора.

2. Методика оценки кредитоспособности клиента на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

 

2.1 Оценки кредитоспособности клиента на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

 

Кредитоспособность клиента относится к группе факторов, которые характеризуют кредитный риск, и в общем виде отражает степень доверия банка к обязательству кредитополучателя возвратить кредит. Эта степень обуславливается уровнем управления у кредитополучателя, финансовым состоянием, перспективами развития кредитуемого объекта и др., таким образом, под кредитоспособностью подразумевается способность кредитополучателя полностью в определенный срок выполнить свои обязательства по кредитному договору.

Кредитоспособность клиента предполагает наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить предоставленный кредит в соответствии с условиями кредитного договора.

Для принятия решения о предоставлении кредита ОАО "АСБ Беларусбанк" проводит всесторонний анализ производственно-финансовой деятельности клиента, после чего готовит заключение по кредитной заявке и условиям кредитования, а также определяет вопросы, подлежащие обсуждению с руководством кредитополучателя. Наиболее важным при предоставлении кредита является определение условий его предоставления, поэтому при заключении кредитного договора необходимо всесторонне изучить финансовое состояние кредитополучателя с целью установления тенденций развития предприятия на перспективу.

Источниками информации для проведения банком анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма №1 ''Бухгалтерский баланс'' и форма №2 ''Отчет о прибылях и убытках'' в соответствии с приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 20.01.2010 г. №23 ''О годовой бухгалтерской отчетности юридических лиц''.

При оценке кредитоспособности клиента используется несколько методов. Наиболее распространенными из них являются оценки на основе: системы финансовых коэффициентов; анализа денежных потоков; анализа делового риска.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, уделяет меньшее значение динамике финансовых результатов кредитополучателя, а большее значение свободным оборотных средств для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности кредитополучателя (коэффициентов ликвидности). При выдаче долгосрочных кредитов внимание следует уделять статьям отчета о финансовых результатах и показателях общей платежеспособности (структуры пассивов баланса кредитополучателя).

Для проведения анализа кредитоспособности ОАО "АСБ Беларусбанк" использует систему финансовых показателей, которая включает в себя:

· Коэффициенты ликвидности, которые показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам, а также определяют, какая часть задолженности, подлежащая возврату, может быть погашена в срок;

· Коэффициенты обеспеченности собственными средствами, характеризующие наличие у предприятия-заемщика собственных средств;

· Показатели финансовой устойчивости, которые характеризуют состояние собственного и заемного капитала в общем капитале кредитополучателя;

· Коэффициенты оборачиваемости (эффективности) - рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности и способствуют оценке причин их изменения;

· Коэффициенты рентабельности (прибыльности) - характеризуют эффективность работы собственного и привлеченного капитала, являются дополнением к показателям финансовой устойчивости.

Ликвидность предприятия - это его способность быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги и т.д.).

По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается степенью покрытия обязательств субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам их наступления.

Банк для оценки кредитоспособности определяет два варианта коэффициентов ликвидности: текущей ликвидности (Ктл) и быстрой (оперативной) ликвидности (Кбс) [7, с.231].

По рекомендациям Национального банка коэффициент текущей ликвидности должен исчисляться отношением оборотных активов за минусом расходов будущих периодов к краткосрочным обязательствам за вычетом доходов будущих периодов:

 

Ктл = (стр.290-стр.217) / (стр.590-стр.540) (1)

 

где

стр.290 - итог второго раздела актива баланса;

стр.217 - расходы будущих периодов;

стр.590-итог пятого раздела пассива баланса;

стр.540 - доходы будущих периодов.

По методике Министерства финансов при определении его величины из краткосрочных обязательств рекомендуется вычитать кроме того еще и средства фондов потребления и резерва предстоящих расходов и платежей, что позволит получить более объективную оценку платежеспособности предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле (2):

 

Кбл = (стр.261+262+263+264): (стр.590-540) (2)

 

Где (стр.261+262+263+264) - наиболее ликвидные активы.

Наиболее ликвидные активы часть оборотных активов, к которой относятся наличность, средства на счетах кредитополучателя в банках, прочие денежные средства и легко реализуемые ценные бумаги.

Коэффициент текущей ликвидности носит еще название коэффициента покрытия. Он показывает, располагает ли кредитополучатель достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств. Эти средства либо уже имеются в наличии, либо скоро поступят на счета кредитополучателя, либо могут им быть выручены от реализации товарно-материальных ценностей и ценных бумаг. Поэтому при уровне коэффициента ниже 1 клиент обычно считается некредитоспособным. Исключение допускается в отношении кредитополучателей, имеющих очень быструю оборачиваемость активов (оборотного капитала).

При определении кредитоспособности с учетом коэффициентного анализа финансового положения банку следует ориентироваться на нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности.

Банк может устанавливать градацию кредитополучателей по 4 группам (аналогично градации по группам кредитного риска для целей создания резервов по сомнительным долгам). В зависимости от статистики анализа балансов клиентов и опыта обслуживания кредитов можно использовать нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности, определенные каждым банком самостоятельно.

Например:

группа (1, III классы) - 2,5 и выше;

II группа (III, IV классы) - 2,5 - 1,5;

III группа (V класс) - 1,5 - 1,25;

IV группа (VI класс) - 1,25 и ниже.

При оптимальном значении 2,5 и выше минимально допустимое значение коэффициента должно быть не ниже 1.

В дальнейшем банк определяет, какие уровни считаются допустимыми для него с соблюдением нормативных.

Коэффициент быстрой ликвидности (или просто коэффициент ликвидности) показывает, может ли кредитополучатель вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга, и ориентирован на способность клиента заработать (и высвободить из оборота) средства в ходе текущей ликвидности.

Нормальный уровень коэффициента быстрой ликвидности для клиентов I класса должен быть более 0,2.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у кредитополучателя оборотных средств в виде производственных товаров, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода рассчитывается по формуле (3) как отношение разности между итогом III раздела пассива баланса и 1 раздела актива баланса к итогу II раздела актива баланса.

 

Кос = (IIIП +IA): IIA (3)

 

Где IIIП - итог третьего раздела пассива баланса (стр.390);

IA - итог 1 раздела актива баланса (стр. 190);

IIA - итог II раздела актива баланса (стр.290);

Показатели финансовой устойчивости предназначены для оценки финансового состояния на основе изучения источников средств кредитополучателя. Источником формирования имущества любого предприятия являются собственные и заемные средства.

Расчет данных показателей производится исходя из информации, содержащейся в III разделе пассива баланса (собственный капитал), а также в IV и V разделах пассива. Основными источниками заемных средств предприятия является, как правило, кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также задолженность по расчетам с бюджетом, органами социального страхования и обеспечения, долговые обязательства предприятия перед работниками по оплате труда.

К числу основных показателей, характеризующих структуру источников средств, относятся: коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии), который представляет собой отношение собственных средств кредитополучателя к общей сумме пассивов (валюты баланса). Этот коэффициент характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия;

Коэффициент финансовой устойчивости, который определяет долю постоянного капитала в общей сумме баланса и рассчитывается как отношение собственных средств и долгосрочных заемных обязательств к валюте баланса. Использование этого показателя позволит банку получить более объективное представление о стабильности ресурсной базы кредитополучателя;

Коэффициент платежеспособности, представляет собой отношение оборотных активов (стр.290баланса) к краткосрочным обязательствам (стр,590 баланса). Нормативное значение данного коэффициента - 1;

Коэффициент привлечения средств, который представляет собой отношение общей суммы задолженности (краткосрочной и долгосрочной) банкам, поставщикам, бюджету к сумме оборотных активов из ее составных частей. Чем большую зависимость кредитополучателя от привлеченных источников показывает данный коэффициент, там ниже уровень его кредитоспособности.

Следует иметь в виду, что все банки пользуются показателями кредитоспособности. Однако каждый банк формирует свою количественную систему оценки, составляющую коммерческую тайну банка, в разделении заемщиков на три категории:

Надежный (кредитоспособный);

Неустойчивый (ограниченно кредитоспособный);

Ненадежный (некредитоспособный).

Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях. Кроме этого, может быть предусмотрен льготный порядок кредитования.

Если заемщик оказывается неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются меры контроля за деятельностью заемщика и возвратностью кредита (гарантия поручительство, ежемесячная проверка обеспечения, условия залогового права, повышение процентных ставок и др.)

Если ссудозаявитель признан ненадежным клиентом, то кредитование его осуществлять нецелесообразно. Банк может предоставить ссуду только на особых условиях, предусмотренных в кредитном договоре.

Главными причинами не обеспечения ликвидности и кредитоспособности хозяйствующего субъекта являются наличие дебиторской задолженности, и особенно неоправданной задолженности нарушение обязательств перед клиентами, накопление избыточных производственных и товарных запасов, низкая эффективность хозяйственной деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств.

 

2.2 Анализ показателей кредитоспособности ОАО "АСБ Беларусбанк"

По результатам расчета показателей банк может составить и вести картотеку кредитоспособности своих клиентов. Это делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Основные показатели должны быть одинаковыми в течение длительного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации.

Рейтинг показателей в относительных величинах характеризует значимость для банка каждого из них, которая определяется на основе экономического значения показателей, кредитной политики банка, сложившейся ситуации, факторов снижения уровня кредитоспособности клиентов банка. Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным значением. Банк в праве самостоятельно разработать нормативные уровни каждого показателя на основе накопленной им статистической информации о фактическом значении коэффициентов по своей обслуживаемой клиентуре и с учетом их отраслевой особенности.

Класс кредитоспособности клиента принимается во внимание банком при:

· Разработке шкалы процентных ставок;

· Определении условий кредитования в кредитном договоре;

· Определении режима кредитования (вида кредита, формы ссудного счета, срока кредита, схемы погашения кредита, размера и вида кредитной линии и т.д.);

· Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель;

· Анализ финансовой устойчивости.

Вместе с тем при определении коэффициентов необходимо обращать внимание на то, что коэффициенты представленного типа полезны, поскольку позволяют дать характеристики отдельных сторон деятельности кредитополучателей с помощью цифровых величин.

Фактически единственный показатель, позволяющий судить о том, способно ли предприятие погасить свои краткосрочные обязательства - это результат сопоставления величины всех оборотных активов с суммарной величиной краткосрочных долгов независимо от структуры оборотных активов (коэффициент покрытия). При этом для одних предприятий достаточный уровень коэффициента может быть ниже нормативного, а для других - выше. Все зависит от структуры оборотных средств, дебиторской задолженности. Один и тот же уровень коэффициента может быть достаточным для одного кредитополучателя и недостаточным - для другого, с иной структурой оборотных активов. Оценка уровня кредитоспособности с помощью названного коэффициента требует исключительно индивидуального подхода к каждому кредитополучателю.

Анализ кредитоспособности на основании качественных показателей.

Для оценки кредитоспособности путем выбора основных качественных характеристик деятельности кредитополучателя следует учитывать:

· Способность кредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточные средства