Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «ТЗТО»

Развитие автомобилестроения – основной показатель завершенности индустриализации государства. Концепция развития автомобильной промышленности России направлена на создание условий, обеспечивающих ее развитие и интеграцию в мировое автомобилестроение, а также повышение эффективности производства современной конкурентоспособной автомобильной техники, удовлетворяющей потребности населения, государства и субъектов хозяйствования. Одним из приоритетных направлений развития производства автомобильной техники и автомобильных компонентов является организация выпуска конкурентоспособной автомобильной техники, отвечающей перспективным международным требованиям, и, как следствие - расширение производства автокомпонентов высокого технического уровня.

ОАО «ТЗТО» - одно из крупнейших предприятий, занимающихся производством крупной и мелкой штамповки, поставляемой на ОАО «АВТОВАЗ».

Открытое акционерное общество «ТЗТО»

Доля в уставном капитале акционера (участника) эмитента: 80.83 %

Структура органов управления эмитента:

– общее собрание акционеров;

– совет директоров;

– правление ОАО «ТЗТО»;

– президент-генеральный директор.

Автомобильный комплекс ОАО «ТЗТО» включает в себя шесть основных производств:

– металлургическое,

– прессовое,

– прессово-арматурное,

– механосборочное,

– сборочно-кузовное,

– пластмассовых изделий.

Кроме того, ряд производств, в том числе корпус вспомогательных цехов и энергетическое производство, выполняют обслуживающие функции.

Акционерное общество «ТЗТО» обладает развитыми станко-инструментальными подразделениями, изготавливающими специальное технологическое оборудование, оснастку, режущий инструмент, калибры для собственных нужд и внешних заказчиков, а также автомобильные аксессуары и товары бытового назначения.

ОАО «ТЗТО» связано производственной кооперацией с более чем 700 предприятиями-смежниками, поставляющими необходимые комплектующие изделия.

Организационная структура предприятия – это дивизионная структура управления в соответствии с рисунком 1:

Рисунок 1 – Дивизионная структура управления

Преимущества дивизионной структуры:

– она обеспечивает управление многопрофильными предприятиями с общей численностью сотрудников порядка сотен тысяч и территориально удаленными подразделениями;

– обеспечивает большую гибкость и более быструю реакцию на изменения в окружении предприятия по сравнению с линейной и линейно - штабной;

– при расширении границ самостоятельности отделений они становятся «центрами получения прибыли», активно работая по повышении эффективности и качества производства;

– более тесная связь производства с потребителями.

Недостатки дивизионной структуры:

– большое количество «этажей» управленческой вертикали; между рабочими и управляющим производством подразделения - 3 и более уровня управления, между рабочими и руководством компании - 5 и более;

– разобщенность штабных структур отделений от штабов компании;

– основные связи - вертикальные, поэтому остаются общие для иерархических структур недостатки - волокита, перегруженность управленцев, плохое взаимодействие при решении вопросов, смежных для подразделений и т. д.;

– дублирование функций на разных «этажах» и как следствие - очень высокие затраты на содержание управленческой структуры;

– в отделениях, как правило, сохраняется линейная или линейно - штабная структура со всеми их недостатками.

Таким образом, применение на АО «ТЗТО» дивизионной структуры управления, обеспечивает сохранение управляемости крупной организации при передаче большинства управленческих функций на уровень отделений, ориентацию на конкретные продукты и рынки сбыта и в связи с этим повышение компетентности и квалифицированности управленческих решений, преодоление чрезмерной загруженности центрального аппарата.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия ОАО «ТЗТО»

Основные экономические показатели хозяйственной деятельности

ОАО «ТЗТО»

 

 

Показатели	2008  г.	2009  г.	Отклонения	Темп роста, %
1) Выручка, без учета НДС, тыс.руб.	57808	127087	+69279	120
2) Валовой доход, тыс.руб.	133350	235542	+102192	76.63
3) Уровень валового дохода, %	230.68	185.34	-45.34	-19.65
4) Издержки производства, тыс. руб.	1815071	1907538	+92467	5
5) Уровень издержек производства, %	3139.8	1501	-1638.8	-52
6) Прибыль от продажи то­варов, тыс.руб.	63644	157048	+93404	146
7) Рентабельность продаж, %	0,03	0,07	+0,04	134
8) Балансовая прибыль, тыс. руб.	769997	906763	+136766	17.8
9) Рентабельность общая, %	0,03	0,06	+0.03	100
10) Налог на прибыль, тыс.руб.	18312	36201	+17889	97
11) Чистая прибыль, тыс.руб.	42333	92255	+49922	118
12) Среднесписочная чис­ленность работников, чел.	130	138	+8	6
13) Производительность труда	14987,85	15529,57	+541,72	4
14) Прибыль на одного ра­ботника, тыс.руб.	489.57	1138.03	+648.46	132
15) ФОТ, тыс.руб.	649	1116	+467	72
16) Среднегодовая заработ­ная плата одного работника, руб.	179854.2	186354.84	+6501	3.6

 

В ОАО «ТЗТО» валовой доход  в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась. Увеличилась производительность труда в отчетном периоде. Доходность предприятия (рентабельность) в отчетном периоде в сравнении с базисным, возросла. К факторам, послужившим причиной росту доходности предприятия, относится увеличение прибыли от продаж и чистой прибыли.  Динамика изменения рентабельности в отчетном периоде по сравнению с базисным, положительная и можно сделать вывод, что у предприятия относительно устойчивое финансовое состояние, при котором гарантируется платежеспособность.

 

        

Задание 1. Провести анализ рентабельности ресурсов предприятия, используя данные бухгалтерской отчетности. Результаты расчетов занести в таблице 1. Сделать соот­ветствующие выводы.

Таблица 1 - Динамика показателей рентабельности ресурсов

Показатель	Базис	Отчет	Абсолют­ные от­клонения	Темп прирос­та, %
Исходная информация, тыс. руб.
1. Выручка от продаж 2. Себестоимость реализованной продукции 3. Коммерческие и управленческие расходы 4. Прибыль от продаж 5. Прибыль до налогообложения 6. Налог на прибыль 7. Чистая прибыль 8. Стоимость имущества: В том числе: 8.1. Стоимость основного капитала 8.2. Стоимость оборотного капитала 8.3. Собственный капитал 9. Долгосрочные заемные средства	1948421   1815071   65962 63644   57808 18312 42333 878303     183949 586048   108306 216720	2143080   1907538   74155 157048   127087 36201 92255 1107324     233468 673295   200561 325104	+194659   +92467   +8193   +93404 +69279   +17889 +49922 +229021   +49519   +87247   +92255 +108384	10   5   12   146 120   97 118 26   27   15   85 50
Расчетные относительные показатели, руб. / руб.
10. Рентабельность производства продукции 11. Рентабельность затрат	0,08   0,96	0,17   2,12	+0,09   +1,16	113   121
12. Рентабельность продаж по прибыли до продаж 13. Рентабельность продаж по чистой прибыли	0,03   0,02	0,07   0,04	+0,04   +0,02	134   100

 

 

Продолжение таблицы 1

Показатель	Базис	Отчет	Абсолют­ные от­клонения	Темп прирос­та, %
Рентабельность по прибыли до налогообложения
14. Рентабельность активов 15. Рентабельность основного капитала 16. Рентабельность оборотного капитала 17. Рентабельность собственного капитала	0,06 0,31   0,09   0,53	0,11 0,54   0,19   0,63	+0,05 +0,23   +0,1   +0,1		84 74   111   19
Рентабельность по чистой прибыли
18. Рентабельность активов 19. Рентабельность основного капитала 20. Рентабельность оборотного капитала 21. Рентабельность собственного капитала	0,05 0,23   0,07   0,39	0,08 0,39   0,14   0,46	+0,03 +0,16   +0,07   +0,07	60 66   100   18

 

В широком смысле слова понятие рентабельности означает прибыльность, доходность. Предприятие считается рентабельным, если доходы от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства (обращения) и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.

 

Рентабельность:

1) производства продукции:

 

,                                                                                                            (2)

 

где Ппр. – прибыль от продаж,

  Спр. – себестоимость продукции;

1) затрат:

 

                                                                                                                     (3)

 

где З – коммерческие и управленческие расходы;

 

2) продаж по прибыли от продаж:

 

,                                                                                                                 (4)

где В – выручка от продаж;

3) продаж по чистой прибыли:

 

,                                                                                                                      (5)

где Ч – чистая прибыль;

4) активов:

 

,                                                                                                                       (6)

 

где П – необходимая прибыль (прибыль до налогообложения, чистая прибыль),

  А – активы предприятия.

 

Рентабельность продукции - показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции.

Рентабельность продаж - коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.

Рентабельность активов (имущества) - показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

По результатам расчётов, представленных в Таблице 1, можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «ТЗТО», эффективно использует свои ресурсы, так как рассчитанные показатели рентабельности отчётного периода 2008г превосходят показатели базисного 2007г. Следовательно, с каждого вложенного в производство рубля предприятие получает прибыль.

 

Задание 2. Провестикомплексныйанализ интенсификациипроизводственныхресурсов, используя данные бухгалтерской отчетности. Результаты расчетов занести в таблице 2. Сделать соответствующие выводы.

Таблица 2 - Динамика показателей интенсификации производственных ресурсов предприятия

			Абсолютное от­клонение	Темп прирос­та, %
Показатель	Базис	Отчет
Исходная информация, тыс. руб.
1. Выручка от продаж	1948421	2143080	+194659	10
2. Прибыль от продаж	63644	157048	+4341500	146
3.Затраты по основной деятельности предприятия	2950	3720	+770	26
В том числе, тыс. руб.
3.1. Материальные затраты	1092	1414	+322	29
3.2. Затраты на оплату труда	649	1116	+467	72
3.3. Отчисления на социальные нужды	182	312	+130	71
3.4. Амортизация	325	340	+15	5
3.5. Прочие затраты	702	538	-164	-23
4. Затраты по основной деятельности	2950	3720	+770	26
5. Стоимость капитала	108306	200561	+92255	85
6. Стоимость основного капитала	183949	233468	+49519	27
7. Стоимость оборотного капитала	586048	673295	+87247	15
8. Среднесписочная числен­ность, чел.	130	138	+8	6
Расчетные относительные показатели, руб. / руб.

 

Продолжение таблицы 2

Показатель	Базис	Отчет	Абсолют­ные от­клонения	Темп прирос­та, %
9. Материалоотдача 10. Зарплатоотдача 11. Амортизациоотдача 12. Затратоотдача 13. Фондоотдача основного капитала 14. Фондоотдача оборотного капитала 15. Производительность труда 16. Средняя заработная плата одного работника 17. Прибыль от продаж на одного работника 18. Фондовооруженность	1784,27 3002,19 195,83 660,48 10,59   3,34   14987,85 0,42 489,57   1414,99	1515,61 1920,32 461,91 576,09 9,18   3,18   15529,57 0,67 1138,03   1691,79	-268,67 -1081,87 +266,08 -84,39 -1,41   -0,16   +541,72 +0,25 +648,46   +276,8	-15 -36 136 -13 -13   -5   4 60 132   20

1) Материалоотдача – это показатель, обратный показателю материалоемкости, и характеризующий отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

 

,                                                                                                                     (7)

 

где В – выручка от продаж,

  Зм – материальные затраты.

 

 

2) Зарплатоотдача

 

,                                                                                                                    (8)

 

где Зот – затраты на оплату труда.

 

3) Амортизациоотдача - показатель, отражающий, сколько денежных единиц выручки от продажи продукции (работ, услуг) приходится на одну денежную единицу потребления основных производственных средств в процессе производств

 

,                                                                                                                        (9)

 

где Ам – амортизация.

 

4) Затратоотдача

 

,                                                                                                     10)

где Зпр – затраты.

 

5) Фондоотдача – показывает, сколько денежных единиц выручки от продажи продукции (работ, услуг) приходится на одну денежную единицу вложений в основные производственные средства.

 

,                                                                                                               (11)

 

где ОПФ – основные производственные фонды.

6) Производительность труда

 

,                                                                                                              (12)

 

где СрспЧ – среднесписочная численность.

 

7) Средняя заработная плата одного работника

 

,                                                                                                       (13)

 

где Зот – затраты на оплату труда.

 

8) Фондовооруженность – экономический показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами).

 

,                                                                                                             (14)

 

где ОПФ – стоимость основных производственных фондов.

 

В отчётном периоде 2008г. снизились такие показатели как зарплатоотдача и материалоотдача, соответственно на 1920,32 тыс.р. и 1515,61 тыс.р. Но в основном производственные ресурсы предприятия используются эффективно и приносят прибыль. Средняя заработная плата с базисного периода 2007г. выросла на 0,25 тыс.р.

Каждое предприятие стремится усилить воздействие интенсивных факторов, в которых проявляется степень усилий предприятия, напряженности труда в бизнесе. В частности, если предприятие не будет обеспечивать рост производительности труда, повышение фондоотдачи по всем используемым ресурсам, рентабельности капитала и т.д., то не сможет поддерживать расширенное воспроизводство и успех бизнеса на перспективу.

 

Задание 3. Провести комплексный анализ состояния и использования оборотного капитала предприятия. Резуль­таты расчетов занести в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика изменения факторов, характеризующих эффективность использования оборотного капитала предприятия

Показатель	Базис	Отчет	Абсо­лютное откло­нение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
/. Финансовые показатели
1. Выручка от продаж 2. Прибыль от продаж 3. Прибыль до налогообложения 4. Чистая прибыль	1948421 63644 57808 42333	2143080 157048 127087 92255	+194659 +93404 +69279 +49922	10 146 120 118
//. Оборотный капитал, тыс. руб.
1. Оборотный капитал Запасы В том числе: 1.1. Производственные запасы 1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.3. Незавершенное производство 2. Дебиторская задолженность 3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства 4. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности	586048 246251   135090 69884   36161 246208 7912   135090	673295 314110   184336 70944   51835 347985 6581   184336	+87247 +67859   +49246 +1060   +15674 +101777 -1331   +49246	15 27   36 2   43 41 -17   36
///. Структура оборотного капитала, %

 

 

Показатель	Базис	Отчет		Абсо­лютное откло­нение		Темп прироста, %
1. Оборотный капитал Запасы В том числе: 1.1. Производственные запасы 1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.3. Незавершенное производство 2. Дебиторская задолженность 3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства 4. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности	100 42,02   23,05 11,92   6,17 42,01 1,35   23,05	100 46,65   27,38 10,53   7,69 51,68 0,98   27,38	0 +4,63   +4,33 -1,39   +1,52 +9,67 -0,37   +4,33		0
IV Оценка трансформации оборотного капитала в денежные средства, тыс. руб.
1. Быстрореализуемые активы 2. Среднереализуемые активы 3. Медленнореализуемые активы 4. Оборотные активы, тыс. руб.	7912 246208 331928 586048	6581 347985 318729 673295	-1331 +101777 -13199 +87247		-17 41 -4 15
V. Структура оборотного капитала по ликвидности, %
1. Наиболее ликвидные активы 2. Среднереализуемые активы 3. Медленнореализуемые активы 4. Итого оборотного капитала	1,4 42 56 100	1 51,7 47,3 100	-0,4 +9,7 -8,7 0
VI Коэффициенты оборачиваемости составляющих оборотного капитала, раз

Продолжение таблицы 3

 

 

Показатель	Базис	Отчет		Абсо­лютное откло­нение		Темп прироста, %
1. Оборотный капитал Запасы В том числе: 1.1. Производственные запасы 1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.3. Незавершенное производство 2. Общая дебиторская задолженность 2.1. Краткосрочная дебитор­ская задолженность 3. Краткосрочные финансовые вложения 4. Денежные средства 5. Денежные средства и КФВ 6. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности	3,32 7,37   13,44 25,97   50,19   7,91   7,91   _   246,26 246,26 13,44	3,18 6,07   10,35 26,89   39,80   6,16   6,16   _   325,65 325,65 10,35	-0,14 -1,3   -3,09 +0,92   -13,39   -1,75   -1,75   _   +79,39 +79,39 -3,09		-4 -18   -23 4   -27   -22   -22   _   32 32 -23
VII. Продолжительность одного оборота к-го вида оборотного капитала, дни
1. Оборотный капитал Запасы В том числе: 1.1. Производственные запасы 1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.3. Незавершенное производство 2. Общая дебиторская задолженность 2.1. Краткосрочная дебитор­ская задолженность 3. Краткосрочные финансовые вложения 4. Денежные средства 5. Денежные средства и КФВ 6. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности	109 49   27 14   8   46   46 _   2 2 27	114 60   35 14   10   59   59 _   2 2 35	+5 +11   +8 0   +2   +13   +13 _   0 0 +8		5 22   30 0   25   28   28 _   0 0 30

Продолжение таблицы 3

 

 

Продолжение таблицы 3

Показатель	Базис	Отчет	Абсо­лютное откло­нение	Темп прироста, %
VIII. Рентабельность оборотного капитала, руб./руб.
7. По прибыли от продаж 8. По прибыли до налогообложения 9. По чистой прибыли 10. Обобщающий показатель эффективности использования оборотного капитала	0,11 0,09 0,07     0,11	0,23 0,19 0,14     0,23	+0,12 +0,1 +0,07     +0,12	109 111 100     109

 

Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в деньги, т.е. в абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива. Эти показатели тесно связаны: зачастую можно продать актив за короткое время, но со значительной скидкой в цене.

1) Наиболее ликвидные активы – суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. К этой группе относятся также те краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), которые можно приравнять к деньгам.

2) Быстрореализуемые активы – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

3) Медленнореализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы и прочие оборотные активы.

 

Коэффициент оборачиваемости, или скорость оборота:

 

,                                                                                                                  (15)

 

где В – выручка,

  СО - средняя величина оборотного капитала.

 

 Коэффициент оборачиваемости показывает количество полных оборотов (раз), совершаемых оборотным капиталом за анализируемый период времени. С увеличением показателя ускоряется оборачиваемость оборотных средств, а значит эффективность использования оборотных средств улучшается.

Как видно из Таблицы 3 оборачиваемость оборотных средств снизилась на 0,14 оборота и составила 3,18 оборота за год, или соответственно 114 дней.

Ускорение оборачиваемости капитала способствует сокращению потребности в оборотном капитале (абсолютное высвобождение), приросту объемов продукции (относительное высвобождение) и, значит, увеличению получаемой прибыли. В результате улучшается финансовое состояние предприятия, укрепляется платежеспособность.

Дебиторская задолженность для нашего предприятия увеличилась за год на 9,67% и на конец года составила 347985 тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в структуре оборотного капитала предприятия возросла с 42,01% до 51,68% за год и занимает большую часть оборотного капитала.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Если при расчете коэффициента выручка от реализации считается по переходу права собственности, то увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, а его снижение свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.

Общее изменение денежных средств в 2008г., отток в сумме 1331 тыс. руб., свидетельствует о недостаточности поступления денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности, т.е. развитие этих видов деятельности обеспечивается полностью за счет текущей деятельности.

Задание 4. Используя данные отчетности, рассчитать продолжительность производственного и операционного циклов предприятия. Результаты расчетов занести в таблице 4. Дать оценку дина­мике каждой составляющей.

Таблица 4 - Динамика продолжительности производственного и операционного циклов предприятия

Показатель	Базис	Отчет	Абсо­лютное отклоне­ние	Темп прирос­та, %
Исходная информация, тыс. руб. 1. Выручка от продаж 2. Стоимость производственных запасов 3. Стоимость запасов готовой продукции на складе 4. Незавершенное производство 5. Дебиторская задолженность	1948421 135090   69884   36161 246208	2143080 184336   70944   51835 347985	+194659 +49246   +1060   +15674 +101777	10 36   2   43 41
Расчетные показатели, дни
1. Продолжительность оборо­та производственных запасов 2. Продолжительность оборота готовой продукции 3. Продолжительность оборота незавершенного производства 4. Продолжительность производственного цикла 5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности 6. Продолжительность оборота операционного цикла	25   13   7   45   46   84	31   12   9   52   59   102	+6   -1   +2   +7   +13   +18	24   -8   29   16   28   21

 

Сокращение времени оборота ведет к высвобождению средств из оборота, а его увеличение - к дополнительной потребности в оборотных средствах.

Анализируя данные таблицы 4 можно сказать, что предприятие нуждается в оборотных средствах, т.к. продолжительность оборота по всем расчетным показателям, кроме незавершённого производства, в отчётном периоде увеличилась.

Продолжительность производственного цикла изготовления продукции - это календарный период времени, в течение которого сырье, основные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия превращаются в готовую продукцию.

 

Ппц = ПОсм + ПОнз + ПОгп,                                                                         (16)

 

где Ппц – продолжительность производственного цикла предприятия в днях;

ПОсм – период оборота среднего запаса сырья, материалов и полуфабрикатов   в днях;

ПОнз – период оборота среднего объема незавершенного производства в днях;

ПОгп – период оборота среднего запаса готовой продукции в днях.

 

В отчетном периоде продолжительность производственного цикла увеличилась по сравнению с базисным на 2 дня.

Операционный цикл представляет собой период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов. Он характеризует промежуток времени между приобретением производственных запасов и получением денежных средств от реализации, произведенной из них продукции.

Важнейшей характеристикой операционного цикла, существенно влияющей на объем, структуру и эффективность использования оборотных активов, является его продолжительность. Она включает период времени от момента расходования предприятием денежных средств на приобретение входящих запасов материальных оборотных активов до поступления денег от дебиторов за реализованную им продукцию.

 

Поц=ПОмз+ПОгп+ПОдз,                                                                                (17)

 

где Поц - продолжительность операционного цикла предприятия, в днях;

ПОмз - продолжительность оборота запасов сырья, материалов и других материальных факторов производства в составе оборотных активов, в днях;

ПОгп - продолжительность оборота запасов готовой продукции, в днях;

ПОдз - продолжительность инкассации текущей дебиторской задолженности, в днях.

В отчетном периоде продолжительность оборота операционного цикла на АО «ТЗТО» увеличилась по сравнению с базисным на 18 дней.

 

Задание 5. Используя данные отчетности, проана­лизировать качество расчетов предприятия по своим обяза­тельствам. Определить диапазоны продолжительности рас­четов предприятия с кредиторами. Результаты занести в таблице 5.

Таблица 5 - Динамика факторов, характеризующих расчеты предприятия по текущим обязательствам предприятия

Показатель	Базис	Отчет	Абсолют­ное от­клонение	Темп прирос­та, %
Исходная информация, тыс. руб.
1. Источники покрытия 2. Текущие обязательства В том числе: 2.1. Краткосрочные кре­диты и займы 3. Кредиторская задолженность, в том числе: 3.1. Перед поставщиками и подрядчиками 3.2. Перед персоналом 3.3. Перед бюджетом 3.4. По налогам и сборам 4. Выручка от продаж 5. Себестоимость реализо­ванной продукции	586048 444971   _   444971   381551 13259 5973 6978 1948421 1815071	673295 381098   1385   379713   351729 14032 4636 8425 2143080 1907538	+87247 -63873   +1385   -65258   -29822 +773 -1337 +1447 +194659 +92467	15 -14   _   -15   -8 6 -22 21 10 5
Расчетные показатели (доля обязательств в источниках), %
1. Источники покрытия 2. Доля текущих обязательств в источниках покрытия В том числе: 2.1. Доля краткосрочных кредитов и займов 2.2. Доля кредиторской задолженности 2.3. Доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками 2.4. Доля задолженности перед персоналом 2.5. Доля задолженности перед бюджетом 2.6. Доля задолженности по налогам и сборам	100 75,9     _   75,9 65,1 2,3   1,02   1,2	100 56,6     0,2   56,4 52,2 2,1   0,7   1,3	0 -19,3     +0,2   -19,5 -12,9 -0,2   -0,32   +0,1

 

Продолжение таблицы 5

Показатель	Базис	Отчет	Абсо­лютное откло­нение	Темп прироста, %
Коэффициенты оборачиваемости обязательств по выручке, руб./ руб., раз
1. Краткосрочные кредиты и займы 2. Кредиторская задолженность в целом В том числе: 2.1. Задолженность перед поставщиками и подряд­чиками 2.2. Задолженность перед персоналом 2.3. Задолженность перед бюджетом 2.4. Задолженность по налогам и сборам	_ 5     6   147 327   280	1548 6     7   153 463   255	+1548 +1     +1   +6 +136   -25	_ 20     17   4 42   -9
Продолжительность одного оборота обязательств, дни
Краткосрочные кредиты и займы 2. Кредиторская задолженность в целом В том числе: 2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 2.2. Задолженность перед персоналом 2.3. Задолженность перед бюджетом 2.4. Задолженность по налогам и сборам	_ 72     60   3   2 2	1 60     52   3   1 2	+1 -12     -12   0   -1 0	_ -17     -13   0   -50 0
Коэффициенты оборачиваемости обязательств по себестоимости, руб./ руб., раз
1. Краткосрочные кредиты и займы 2. Кредиторская задолженность в целом В том числе: 2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 2.2. Задолженность перед персоналом 2.3. Задолженность перед бюджетом 2.4. Задолженность по налогам и сборам	_ 5     5   137   304 261	1378 6     6   136   412 227	+1378 +1     +1   -1   +108 -34	_ 20     20   -1   +36 -13

 

Продолжение таблицы 5

Показатель	Базис	Отчет	Абсо­лютное откло­нение	Темп прироста, %
Продолжительность одного оборота обязательств (по себестоимо­сти), дни
1. Краткосрочные кредиты и займы 2. Кредиторская задолженность в целом В том числе: 2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 2.2. Задолженность перед персоналом 2.3. Задолженность перед бюджетом 2.4. Задолженность по налогам и сборам	_ 72     72   3   2 2	1 60     60   3   1 2	+1 -12     -12   0   -1 0	_ -17     -17   0   -50 0

 

Данные Таблицы 5 свидетельствуют о снижении кредиторской задолженности на 65258 тыс.р., или на 19,5%, но при этом рост долгов наблюдается перед персоналом и по налогам и сборам. Более половины объема кредиторской задолженности составляют обязательства перед поставщиками за товары, работы, услуги. Величина этих долгов снизилась по сравнению с началом года на 29822 тыс. руб. или 12,9%. Увеличилась задолженность работникам по оплате труда на 773 тыс. руб. или на 0,2%. Снизилась задолженность предприятия перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с началом года на 1337 тыс. руб. или 0,32%. В отчетном году увеличились долги предприятия по налогам и сборам на 1447 тыс. руб. или 0,1%.

Доля текущих обязательств в источниках покрытия снизилась по сравнению с началом года на 19,3%.

Рисунок 2 – Диаграмма, отображающая продолжительность расчета с каждым кредитором

 

3 Рекомендации по совершенствованию финансового состояния предприятия.

 

Финансовое состояние - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовое состояние хозяйственного субъекта отражает все стороны деятельности, поскольку движение любых товарно-материальных ценностей и трудовых ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств.

Целью финансового анализа являе