Страны, где регистрируются оффшорные компании

Страны, где регистрируются оффшорные компании, можно подразделить на следующие категории:

. Небольшие государства, острова с невысоким уровнем развития собственной экономики, но с достаточно высокой политической стабильностью (Багамские острова, Британские, Виргинские острова, Сейшельские острова и т.д.). Как правило, эти государства не предъявляют требований к отчетности, единственное исключение - это внесение ежегодного фиксированного сбора в казну. Обычно в таких странах не ведется реестр директоров и акционеров, конфиденциальность обладания такой компанией очень высокая.

. Государства, где кроме оффшорных компаний существуют обычные компании, которые могут принадлежать нерезидентам, но при условии ведения хозяйственной деятельности внутри этой страны они могут потерять льготный безналоговый статус. Для того чтобы доказать, что компания не вела такой деятельности, она ежегодно проходит аудит и сдает отчеты. Со стороны правительств этих государств контроль более жесткий, чем в предыдущем случае: ведется реестр директоров и акционеров, но и престиж компании гораздо выше. Это Кипр, Ирландия, Гибралтар, Люксембург, Швейцария, острова Мэн и др.

. Неоффшорные страны - США, Великобритания, Канада и др. В этих странах все открыто, надо уплачивать налоги и сборы, ведутся реестры директоров и акционеров. Но есть организационно-правовые формы компаний, позволяющие им спокойно существовать, уплачивая только фиксированные сборы.

Оффшорные зоны сосредоточены в основном в нескольких точках земного шара: Карибский бассейн - о-ва Багамские, Виргинские, Каймановы, Барбадос и Гренада; Средиземноморье - Андорра, Гибралтар, Монако, Кипр; Европа - Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, о-ва Гернси, Джерси и Мэн, Сан-Марино, Ирландия; Арабские страны - Ливан, ОАЭ, Бахрейн; Африка - Сейшельские острова, Либерия; Азиатско-Тихоокеанский регион - Китай, Гонконг, Сингапур, Малайзия, Филиппины. Специализация оффшорных компаний не является жесткой (рис. 1).

┌────────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────────────┐

│    Компании  │ │ Компании  │ │ Торгово-посреднические │

│ финансового принципа │ │ холдингового типа │ │ фирмы          │

└───────────┬────────────┘ └──────────┬──────────┘ └────────────────┬────────────┘

      ▼                        ▼                           ▼

┌───────────┴───────────────┐ ┌──────────┴────────────┐ ┌────────────────┴────────────┐

│ Финансово-посреднические │ │ Оперативно-холдинговые│ │ Экспортно-импортные │

│компании (ОАО, Лиштенштейн)│ │ компании (Люксембург)│ │фирмы (Швейцария, Нидерланды)│

└───────────┬───────────────┘ └──────────┬────────────┘ └────────────────┬────────────┘

      │                        │                           │

┌───────────┴────────────────┐┌───────────┴─────────────┐ ┌────────────────┴─────────────┐

│     Офшорные банки   ││ Инвестиционные компании │ │ Закупочные фирмы   │

│ (о-ва Мэн, Тэркс, Кайкос) ││ (Бермудские острова, │ │    (Нидерланды)    │

└───────────┬────────────────┘│   Гибралтар)  │ │                         │

      │            └───────────┬─────────────┘ └────────────────┬─────────────┘

      │                        │                           │

┌───────────┴────────────────┐ ┌──────────┴─────────────┐ ┌────────────────┴─────────────┐

│ Страховые компании │ │Компании по владению │ │ Дистрибьюторские компании │

│ (Багамские острова, │ │ интеллектуальной  │ │ (Гибралтар)            │

│ Бермуды, Кипр)    │ │ собственностью   │ │                         │

└────────────────────────────┘ │ (Кипр)           │ └──────────────────────────────┘

                         └──────────┬─────────────┘

                         ┌──────────┴─────────────┐

                         │Компании по владению │

                         │ судами (Либерия) │

                         └──────────┬─────────────┘

                         ┌──────────┴─────────────┐

                         │Компании по владению │

                         │ недвижимостью     │

                         │ (Гибралтар)      │

                         └────────────────────────┘

Рис. 1. Специализация оффшорных компаний

В настоящее время насчитывается более 60 оффшорных зон. Примерно четверть стран мира применяет оффшорный режим или его элементы для иностранных резидентов. Общее число оффшорных компаний достигает нескольких миллионов.

1.5 "Злоупотребления" оффшорных компаний

Важной проблемой, вызывающей беспокойство правительств многих стран, является рост объемов оборота "грязных" денег и их "отмывка" через банки и кредитные учреждения в оффшорных центрах.

В последние годы в связи с оттоком капиталов из развитых стран в "налоговые убежища" многие страны приняли специальные законодательные нормы, ограничивающие возможности "безналогового" перевода средств в "налоговые убежища".

Наиболее популярными формами "злоупотреблений" являются следующие:

оформление зарубежных ссуд посредством компании, образованной в "налоговом убежище" с целью воспользоваться пониженной ставкой налога "у источника" на выплачиваемые по таким ссудам проценты;

организация в "налоговом убежище" зависимых финансовых компаний в целях заимствования или продажи через них облигаций головной компании за рубежом с последующей передачей средств для использования головной компании (такие операции особенно распространены на Нидерландских Антилах);

организация холдинговых компаний для перевода через них дивидендов и роялти (для этой цели обычно используются Нидерланды и Швейцария);

осуществление активной деловой деятельности и инвестиций в недвижимость через образованную в "налоговом убежище" штаб-квартиру компании;

образование компаний "личных услуг", служащих укрытием для доходов артистов и спортсменов, получаемых ими от своей деятельности и др.

За счет всех этих операций в оффшоры, по экспертным оценкам, выводится не менее 20% экспортно-импортного оборота. Только за 2009 год общий объем внешнеэкономических сделок составил, по данным Росстата, 440 млрд. долларов. Минфин России оценивает этот показатель в 80 млрд. долларов.

Согласно исследованию, проведенному Financial News, за один только последний год обладатели крупных состояний Европы вернули из оффшоров порядка 500 млрд. долларов благодаря введению правительствами европейских стран новых программ амнистии для бизнесменов, скрывающихся от уплаты налогов. Аналитики агентства AM Best, комментируя результаты исследования, отмечают, что модель использования офшоров теряет привлекательность в результате новой налоговой политики стран США и Европы.

Вопрос о том, действительно ли оффшоры превращаются в устаревший инструмент сокрытия реальных доходов, остается открытым: в связи с последними событиями некогда считавшиеся исключительно надежными банки Швейцарии и Лихтенштейна действительно потеряли свою привлекательность в глазах богатых клиентов из Европы и США, однако новые офшорные зоны, например Сингапур, продолжают привлекать бизнесменов.

Таким образом : основой возникновения оффшорных компаний являются законодательства стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения организации, не ведущие бизнес в стране регистрации.

Оффшорные зоны сосредоточены в основном в нескольких точках земного шара: Карибский бассейн ; Средиземноморье ; Европа - Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, о-ва Гернси, Джерси и Мэн, Сан-Марино, Ирландия; Арабские страны; Азиатско-Тихоокеанский регион - Китай, Гонконг, Сингапур, Малайзия, Филиппины.

В соответствии с этим принято выделять три группы стратегических целей, которые преследует государство, создавая оффшорную зону:

) экономические цели:

) социальные цели:

) научно-технические цели:

Государства, создавшие оффшорные зоны, получают дополнительные финансовые поступления от резидентов других стран, то есть по сути извлекают для себя прибыль из ничего, ведь оффшорные структуры финансируют свою деятельность из зарубежных источников, ведут бизнес за рубежом, но при этом в оффшорной юрисдикции они сосредотачивают свои капиталы, делают необходимые, пусть и небольшие, отчисления, развивают ее внутреннюю инфраструктуру, обеспечивают дополнительную занятость населения и т.д.