Аудитор                                             Иванов Д. А.

Приложение 1

 ОАО «Лорис»

Акт № 1

Инвентаризации наличных денежных средств

« 20 »       января       2008г.

находящихся   в кассе завода «Лорис»

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход

Материально ответственное лицо

   Кассир                                          П.П. Сидорович

На основании приказа от « 20 » января  2008г. № 13 проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на « 20 »   января   2008г.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег                   ___                                  19 872  руб.

2) почтовых марок                                                           -             руб.

Чековая книжка с одиннадцатью чеками

Кассовая книга (чистая)

Итого фактическое наличие                                           19 872  руб.

Девятнадцать тысяч восемьсот семьдесят два рубля

По учетным данным                                                 20 220 руб.

Результаты инвентаризации: излишек              недостача  348 руб.

Последние номера кассовых ордеров:

приходного №    182  , расходного №  311

    

Председатель комиссии

Зам. директора                                                           И.С. Синицын

Члены комиссии:

Инженер-экономист                                                    О.В. Воронов

Бухгалтер                                                                        А.С. Сорокин

Экономист                                                                      П.Т. Птичкин

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо

« 20 » января  2008 г.

Объяснение причин излишков или недостач:

 Не оформлен один расходный ордер на сумму триста сорок восемь рублей____________________________________________________

Материально ответственное лицо

Решение руководителя предприятия:

Обеспечить возмещение недостачи денежных средств в кассе ___________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

Директор Петров С. С.                     ________________

« 20 »  января   2008 г.

Приложение 2

 

Ведомость нарушений, допущенных при ведении

Кассовых операций кассиром и другими работниками

Предприятия ОАО «Лорис»

 

№	Пункт задачи	Содержание нарушения	Нарушение нормативного документа	Выводы и рекомендации
1	1	Сидорович П.П. принята на работу без трудовой книжки, без прописки в паспорте и без заключения договора о полной материальной ответственности.	Правила ведения кассовых операций в РФ, трудовой кодекс.	Обеспечить оформление прописки и восстановление трудовой книжки Сидорович П.П., заключить с ней договор о полной материальной ответственности
2	2	Общественные кассиры, не оформленные письменным приказом руководителя предприятия и без заключения договоров о полной материальной ответственности, производят выдачу заработной платы и других выплат при отсутствии кассовых пунктов на предприятии.	Правила ведения кассовых операций в РФ	С кассирами заключить договора о полной материальной ответственности. Оборудовать кассовые пункты и обеспечить оформление общественных кассиров в соответствии с требованиями
3	3	Деньги препровождаются из банка без соответствующей охраны.	Приложение 3 к Правилам ведения кассовых операций в РФ.	Кассиру, транспортирующему деньги, предоставить охрану.
4	4	Кассовая книга ведется без подписей директора и главбуха.	Правила ведения кассовых операций в РФ	Руководитель завода и главбух должны подписать кассовую книгу.
5	4	На чеке № 121348, подписанном директором и главным бухгалтером, не проставлена сумма	Правила пользования чековой книжкой.	Правильно заполнить чек для дальнейшего его использования.
6	5	В декабре 2007г. Кочева Н.Д. исполняла обязанности кассира без письменного приказа руководителя предприятия, без заключения с ней договора о полной материальной ответственности, без оформления акта о пересчете и передаче материальных ценностей, без создания специальной комиссии при передаче ей материальных ценностей.	Правила ведения кассовых операций в РФ	Лицам, ответственным за оформление временного возложения обязанностей кассира на другое лицо, действовать в соответствии с установленными правилами.
7	6	20.01.2008г., в ходе инвентаризации наличия денежных средств в кассе, выявлена недостача денег в сумме 348 руб.	Правила ведения кассовых операций в РФ.	Выявить причины недостачи денег в кассе и обеспечить возмещение суммы 348 руб.
8	7	Выявлено превышение лимита наличных денег в кассе, установленного обслуживающим банком в размере 10 000 руб. (остаток денег в кассе): 9.06.07г. – 12 000 руб. 9.07.07г. – 11 300 руб. 11.07.07г. – 10 850 руб. 25.08.07 г. – 13 310 руб.	Правила ведения кассовых операций в РФ	Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком хранения наличных денег в кассе с целью предотвращения дальнейших нарушений.
10	8	Ларина П.Т. по платежной ведомости № 3 от 8.01.2008г., при отсутствии заключенного с ней договора, получила деньги в сумме 1 600 руб. Терехова В. А. в той же платёжной ведомости не расписалась в получении денег.	Правила ведения кассовых операций	Обеспечить возмещение в кассе незаконно выданных денег в сумме 1 600 руб. Тереховой В. А. расписаться в платёжной ведомости. Бухгалтерам проследить, чтобы деньги без подписи не выдавались.

Приложение 3

Задача

 

Составить акт ревизии кассы на предприятии ОАО «Лорис». Ревизия проводилась 20.01.2008 г. в 12:00 в присутствии главного бухгалтера Петровича К.И. и кассира Сидорович П.П. Проверить операции кассы, установить нарушения и их характер. Составить ведомость нарушений ведения кассовых операций. Дать предложения по устранению нарушений. Дать оценку обеспечения сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

1. Кассиром на предприятии является недавно переехавшая на постоянное место жительства Сидорович Полина Павловна, которая была оформлена на основании предъявления паспорта без отметок о прописке. Трудовая книжка была утеряна 5 лет назад.

2. Выдача заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и других выплат производится в подразделении завода через так называемых общественных кассиров. От них взяты обязательства о материальной ответственности, и больше никаких документов нет.

3. Доставка денег из банка осуществляется на транспорте предприятия при сопровождении кассира водителем этого транспорта.

В декабре 2007г. обязанности кассира во время болезни Сидорович П.П. возлагались на заведующую складом Кочеву Нину Дмитриевну. Документов, свидетельствующих о переоформлении обязанностей, нет.

6. По кассовому отчету, составленному по требованию аудитора, остаток на конец дня составил 20 220 руб.