Итоги расчетов сводятся в таблицу 1.2

 

 

Таблица 1.2 - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия

Наименование статей затрат	Изделие А		Изделие Б		Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. грн.	Структура затрат, %
	на единицу, грн	на годовой выпуск, тыс. грн.	на единицу, грн	на годовой выпуск, тыс. грн.
1	2	3	4	5	6	7
1. Основные материалы за вычетом возвратных отходов	1363,18	1513,13	514,38	282,91	1796,04	3,36
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	15934,94	17687,78	14810,67	8145,87	25833,65	48,35
3. Топливо и энергия на технологические нужды	210,10	233,21	154,80	85,14	318,35	0,60
4. Основная заработная плата производственных рабочих	4258,80	4727,27	611,80	336,49	5063,76	9,48
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	1703,52	1890,91	244,52	134,49	2025,40	3,79
6. Отчисления в фонды социальных мероприятий	2235,87	2481,82	321,20	176,66	2658,48	4,98
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	3407,04	3781,81	489,44	269,19	4051,00	7,58
8. Общепроизводственные расходы	3832,92	4254,54	550,62	302,84	4557,38	8,53
9. Общехозяйственные расходы	4684,68	5199,99	672,98	370,14	5570,13	10,42
ИТОГО производственная себестоимость	37631,05	41770,47	18370,61	10103,84	51874,31	97,09
10. Внепроизводственные расходы	1128,93	1253,11	551,12	303,12	1556,23	2,91
ВСЕГО полная себестоимость	38759,98	43023,58	18921,73	10406,95	53430,53	100
Прибыль	8527,20	9465,19	4162,70	2289,49	11754,68
Оптовая цена	47287,18	52488,77	23084,51	12696,48	65185,25

 

 

Объем товарной продукции определим по формуле

 

Q_т=Q_А*Ц_А + Q_Б*Ц_Б

где Q_А и Q_Б - годовой объем производства соответственно изделий А и Б; шт.,

Ц_А и Ц_Б - оптовая цена предприятия соответственно изделия А и Б.

_т=1110*47287,18+550*23084,51= 65185250,3 грн=65185,25 тыс. грн.

 

Объем реализованной продукции определяется по формуле

_p = Q_н + Q_т - Q_к

 

где Q_н - остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. грн. (принимаются равными 2% от объема товарной продукции);_к - остатки готовой продукции на конец года, тыс. грн. (принимается 1,5% от объема товарной продукции).

_р=65185,25*0,02+65185,25-65185,25*0,015= 65511,18 тыс. грн.

 

Расчет стоимости основных производственных фондов

 

Исходные данные для расчета приведены в приложении 8, на основании которого формируется таблица 1.3.

 

Таблица 1.3 - Исходные данные для расчета стоимости основных фондов

№	Исходные данные	Значения
1	Стоимость рабочих машин и оборудования на начало года, тыс.грн.	30200
2	Группа вводимых основных фондов	Силовые машины
3	Группа выбывающих основных фондов	Передаточные устройства
4	Стоимость вводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	2,5
5	Стоимость выводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	2,7
6	Месяц ввода основных фондов	10
7	Месяц вывода основных фондов	2

 

. Стоимость основных фондов по каждой группе на начало года (Ф_i) рассчитывается исходя из отраслевой структуры основных фондов (приложение 9)

 

 

где Ф_i- стоимость i-ой группы основных фондов, тыс. грн.;

Ф_рм - стоимость рабочих машин и оборудования, тыс. грн.;

α_i - удельный вес i-й группы основных фондов в общей их стоимости, % (приложение9);

α_рм - удельный вес рабочих машин и оборудования, % (приложение 8).

 

Фзд=30200*35,6/41,5=25906,51 тыс. грн.

Фс=30200*6,2/41,5=4511,81 тыс. грн.

Фпер.устр=30200*3,5/41,5=2546,99 тыс. грн.

Фмио=30200*50,6/41,5=36822,17 тыс. грн.

Фсм=30200*2,3/41,5=1673,73 тыс. грн.

Фрм=30200*41,5/41,5=30200 тыс. грн.

Физм.пр=30200*3,2/41,5=2328,67 тыс. грн.

Фвт=30200*3,0/41,5=2183,13 тыс. грн.

Фпр.м=30200*0,6/41,5=436,63 тыс. грн.

Фтр=30200*2,1/41,5=1528,19 тыс. грн.

Фпр=30200*2,0/41,5=1455,42 тыс. грн.

 

. Стоимость измерительных приборов, введенных в действие составляет:

 

Фвв=Фсм*0,025=1673,73 *0,025=41,8 тыс. грн.

 

. Стоимость рабочих машин и оборудования, выведенных из действия составляет:

 

Фвыб=Фпер.устр*0,027= 2546,99 *0,027=68,77 тыс. грн.

 

Стоимость основных фондов на конец года изменилась только в группах, где основные средства вводились или выводились.

 

Таблица 1.4 - Основные производственные фонды предприятия, тыс. грн.

Группа основных фондов	Стоимость на начало года,	Введено в действие	Выбыло из эксплуатации	Стоимость на конец года
	тыс. грн.	тыс. грн	тыс. грн	тыс. грн
1. Здания	25906,51			25906,51
2. Сооружения	4511,81			4511,81
3. Передаточные устройства	2546,99		68,77	2478,22
4. Машины и оборудование	36822,17			36822,17
4.1. силовые машины и оборудование	1673,73	41,84		1715,58
4.2. рабочие машины и оборудование	30200,00			30200,00
4.3 измерительные приборы и устройства	2328,67			2328,67
4.4. вычислительная техника	2183,13			2183,13
4.5. прочие машины и оборудование	436,63			436,63
5. Транспортные средства	1528,19			1528,19
6. Прочие основные фонды	1455,42			1455,42
ИТОГО	109593,25	41,84	68,77	109566,33

 

Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле

 

 

где Фн - стоимость основных фондов на начало года, тыс. грн:

Фвв и Фвыб - соответственно стоимость основных фондов вводимых и выводимых из эксплуатации в течении года, тыс. грн.;вв и tвыб - число месяцев с момента ввода или выбытия объектов основных фондов до конца года (определяется с месяца, следующего за месяцем ввода или выбытия).

 

Ф_срг=109593,25+(41,84*2/12)-(68,77*10/12)= 109542,92 тыс. грн.

 

1.3 Расчет норматива оборотных средств

 

Исходные данные (таблица 1.5) формируются на основании ранее выполненных расчетов и данных приложения 10.

Таблица 1.5 - Исходные данные для определения норматива оборотных средств

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Условные обозначения	Наименование изделий
				А	Б
1	Годовой объем товарной продукции	тыс.грн	Qт	52488,77	12696,48
2	Расход основных материалов на годовой выпуск	тыс.грн	Сом	1513,13	282,91
3	Расход покупных полуфабрикатов и комплектующих на годовой выпуск	тыс.грн	Спок	17687,78	8145,87
4	Годовой расход вспомогательных материалов	тыс грн	Свсп	180	130
5	Норма запаса основных материалов	дн	Ном	30	25
6	Норма запаса покупных полуфабрикатов и комплектующих	дн	Нпок	20	10
7	Норма запаса вспомогательных материалов	дн	Нвсп	10	12
8	Норматив оборотных средств по прочим производственным запасам	тыс.грн	Оспр	80	70
9	Производственная себестоимость одного изделия	грн	С	37631,05	18370,61
10	Начальные материальные затраты (сумма затрат по первым двум статьям калькуляции)	грн	См	17298,12	15325,05
11	Длительность производственного цикла	дн	Тц	10	5
12	Норма запаса готовой продукции	дн	Нгп	3	2
13	Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов	тыс.грн	Осрбп	70	69

 

Общая потребность предприятия в нормируемых оборотных средствах (ОСн) определяется по следующим элементам:

а) производственные запасы (ОСпз), в том числе:

1) основные материалы (ОСом)

2) покупные полуфабрикаты и комплектующие (ОСпок);

)   вспомогательные материалы (ОСвсп);

)   прочие производственные товары;

б) незавершенное производство (ОСнп);

в) расходы будущих периодов (ОСрбп);

г) готовые изделия на складе (ОСгп)

По каждому из элементов производственных запасов расчет норматива оборотных средств производится по формуле (1.5):

 

 (1.5)

 

где Сі - годовой расход соответствующего вида материальных ценностей, тыс. грн.;

Нзі - норма запаса соответствующего вида материальных ценностей, дн.;

Д - длительность календарного периода (360 дн.)

Изделие А:

 

ОСм=1513,13*30/360=126,09 тыс. грн.

ОСпок.пф=17687,78*20/360=982,65 тыс. грн.

ОСвспм=180*10/360=5 тыс. грн.

 

Общий норматив оборотных средств в производственных запасах определяется по формуле (1.6):

 

ОСпз = ОСом + ОСпок.пф + ОСвспм + ОСпр

ОСпрз=126,09+982,65+5+80=1193,74 тыс. грн.

Изделие Б:

 

ОСм=282,91*25/360=19,65 тыс. грн.

ОСпок.пф=8145,87*10/360=226,27 тыс. грн.

ОСвспм=130*12/360=4,33 тыс. грн.

ОСпрз=19,65+226,27+4,33+70=320,25 тыс. грн.

 

Суммарный норматив оборотных средств производственных запасов для изделий А и Б равен:

 

, тыс. грн.

ОСпрз=1193,74+320,25=1513,99 тыс. грн.

 

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОСнп) определяется по формуле:

 

 (1.7)

 

где Сг - производственная себестоимость годового выпуска продукции по данному изделию, тыс. грн.;

Тц - длительность производственного цикла по данному изделию, дн.;

Кнз - коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле (1.8):

 

 (1.8)

 

где См - начальные затраты на одно изделие (основные материалы + покупные полуфабрикаты и комплектующие), грн.;

С - себестоимость одного изделия, грн.

Изделие А:

 

Кнз=(17298,12+0,5*(37631,05-17298,12))/37631,05=0,73

ОСнп=41770,47*10*0,73/360=847,0 тыс. грн.

 

Изделие Б:

 

Кнз=(15325,05+0,5*(18370,61-15325,05))/18370,61=0,92

ОСнп=10103,84*5*0,92/360=129,10 тыс. грн.

 

Суммарный норматив оборотных средств по незавершенному производству вычисляется по формуле:

 

ОСнп=ОСнп а+ОСнп б=847,0+129,10=976,10 тыс. грн.

 

Суммарный норматив оборотных средств на расходы будущих периодов равен:

 

ОСрбп= ОСрбп а+ ОСрбп б=70+69=139тыс грн.

 

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции ( ) определяется по формуле:

 

, тыс. грн.

 

где Н_гп - норма запаса готовой продукции, дн.

Изделие А:

ОСгп=1110*47287,18*3/360=437,41 тыс. грн.

 

Изделие Б:

ОСгп=550*23084,51*2/360=70,54 тыс. грн.

 

Суммарный норматив оборотных средств в запасах готовой продукции для изделий А и Б равен:

 

ОСгп=437,41+70,54=507,95 тыс. грн.

 

Суммарный норматив оборотных средств (ОС) определяется по формуле:

 

ОС = ОС_пз + ОС_нп + ОС_гп + ОС_рбп

ОС=1513,99+976,10+507,95+139=3137,04 тыс. грн.

 

В процентах к итогу по изделиям А и Б:

 

1. производственные запасы ОС_пз=1513,99*100/3137,04=48,3%

2. незавершенное производство ОС_нп=976,10*100/3137,04=31,1%

.   расходы будущих периодов ОС_рбп =139*100/3137,04=4,4%

.   готовые изделия на складе ОС_гп= 507,95*100/3137,04=16,2%

 

Итоги расчетов норматива оборотных средств сведены в таблицу 1.6

 

Таблица 1.6 - Сводный расчет норматива оборотных средств

№	Наименование элементов оборотных средств	Условные обозначения	Изделие А, тыс. грн	Изделие Б, тыс. грн	Сумма, тыс.грн.	В % к итогу
1	Производственные запасы	Оспз	1193,74	320,25	1513,99	48,3
2	Незавершенное производство	Оснп	847,0	129,10	976,10	31,1
3	Расходы будущих периодов	Осрбп	70,00	69,00	139,00	4,4
4	Готовая продукция	Осгп	437,41	70,54	507,95	16,2
	Итого		2548,15	588,89	3137,04	100,00

 

Определение потребности в кадрах

 

Численность основных рабочих фондов (Росн) определим по формуле, округлив полученное значение до ближайшего целого числа.

 

 

где Та и Тб - соответственно трудоемкость изделий А и Б, норм.- час.;а и Qб - годовой объем производства изделий А и Б, шт.;

Фв - действительный годовой фонд рабочего времени, час (1860 ч.);

Квн - коэффициент выполнения норм времени (1,1)

 

Росн=(1560*1110+230*550)/(1860*1,1)=908 чел

 

Численность вспомогательных рабочих (Рвсп) примем равной 25% от числа основных рабочих; численность служащих (Рсл) - в размере 4% от числа рабочих.

 

Рвсп=908*0,25=227 чел

Рсл=(908+227)*0,04=45 чел

Численность промышленно-производственного персонала (Рппп) определяется суммирование численности всех категорий персонала

 

Рппп = Росн + Рвсп + Рсл,

Рппп=908+227+45=1180 чел

 

Показатели работы предприятия за год сформировали в таблицу 1.7.

 

Таблица 1.7 - Показатели производственной деятельности предприятия

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Значения
1.	Объем товарной продукции	тыс.грн.	65185,25
2.	Объем реализованной продукции	тыс.грн.	65511,18
3.	Себестоимость товарной продукции	тыс.грн.	53430,53
4	Прибыль от реализации	тыс.грн.	11754,68
5	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс.грн.	109542,92
6.	Норматив оборотных средств	тыс.грн	3137,04
7.	Численность промышленно-производственного персонала	чел	1180
7.1	в том числе рабочих (основные +вспомогательные)	Чел	1135
7.1.1	из них основных рабочих	чел	908

 

Экономические результаты деятельности предприятия

 

Определение экономических результатов деятельности предприятия целесообразно начать с определения эффективности использования основных производственных фондов, которая включает:

-  определение структуры основных производственных фондов, а также доли активной и пассивной части основных фондов на начало и конец года;

-  определение показателей эффективности использования основных фондов (фондоотдачи, фондоемкости, прибыли на 1 грн. стоимости основных фондов).

Рассчитаем удельный вес рабочих машин и оборудования на конец года:

 

Фрм=30200*100/109593,25=27,56%

 

Определяем удельный вес каждой группы:

 

1. Здания: 25906,51*27,56/30200=23,63%

2. Сооружения: 4511,81*27,56/30200=4,12%

.   Передаточные устройства: 2546,99*27,56/30200=2,32%

.   Машины и оборудование: 36822,17*27,56/30200=33,6%

) силовые машины: 1673,73*27,56/30200=1,53%

) рабочие машины: 27,56%

) измерительные приборы и устройства: 2328,67*27,56/30200=2,13%

) вычислительная техника: 2183,13*27,56/30200=1,99%

) проч. машины и оборуд.: 436,63*27,56/30200=0,4%

5. Транспортные средства: 1528,19*27,56/30200=1,39%

6. Прочие основные фонды: 1455,42*27,56/30200=1,33%

 

Результаты расчетов представим в виде таблицы 1.8

 

Таблица 1.8 - Структура основных производственных фондов, %

№ п/п	Группы основных производственных фондов	На начало года	На конец года
1	Здания	35,60	23,63
2	Сооружения	6,20	4,12
3	Передаточные устройства	3,50	2,32
4	Машины и оборудование	50,60	33,60
4.1	силовые машины и оборудование	2,30	1,53
4.2	рабочие машины и оборудование	41,50	27,56
4.3	измерительные приборы и устройства	3,20	2,13
4.4	вычислительная техника	3,00	1,99
4.5	прочие машины и оборудование	0,60	0,40
5	Транспортные средства	2,10	1,39
6	Прочие основные фонды	2,00	1,33
7	Всего:	100,00	100,00
7.1	доля активной части	52,70	34,99
7.2	доля пассивной части	47,30	65,01

 

К активным группам основных фондов относятся машины и оборудование, а также транспортные средства.

Анализируя структуру основных производственных фондов (табл. 1.8) можно сделать следующие выводы: концу года в результате введения и выведения некоторых групп основных производственных, произошло незначительное изменение структуры основных производственных фондов. Доля активной части уменьшилась на 17,71%, а пассивной увеличилась на 17,71%.

Определим показатели использования основных производственных фондов, результаты вычислений сгруппируем в таблицу 1.9.

Фондоотдача, это показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 гривну стоимости основных производственных фондов. Для расчета величины фондоотдачи используется формула:

 

 

где Qт - объем товарной, продукции, грн.;

ОФ _с/г - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, грн.

 

Фотд=65185,25/109542,95=0,60 грн./грн.

 

Фондоемкость, величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждую гривну выпускаемой продукции.

 

Фе=1/Фотд=1/0,60=1,67 грн/грн

Пна1грн оф=П/ОФсг=11754,68/109542,95=0,11 грн/грн

 

Результаты расчетов представим в виде таблицы 1.9.

 

Таблица 1.9 - Показатели использования основных фондов

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Значение
1	Объем товарной продукции	тыс. грн	65185,25
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. грн	109542,92
3	Прибыль	тыс. грн	11754,68
4	Фондоотдача	грн/грн	0,60
5	Фондоемкость	грн/грн	1,67
6	Прибыль на 1 грн стоимости основных фондов	грн/грн	0,11

 

В результате анализа данных таблицы 1.9. необходимо отметить, что фондоемкость производства составляет 1,67, т.е. на 1 грн. товарной продукции приходится 1,67 грн. основных производственных фондов. Фондоотдача составляет 0,60 грн/грн, т.е. на 1 грн основных производственных фондов приходится 0,60 грн. товарной продукции; на 1 грн. основных производственных фондов 0,11 грн. прибыли.

Для определения эффективности использования оборотных средств используем показатели: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, их закрепления (загрузки) и длительность одного оборота. Результаты расчетов приведены в таблице 1.10.

Коэффициент оборачиваемости определяется делением объема реализованной продукции в оптовых ценах на средний остаток оборотных средств на предприятии:

 

 

где Ко - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;- объем реализованной продукции, грн.;н - норматив оборотных средств, грн.

 

Коб=65511,18/3137,04=20,88 грн/грн

 

Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период, или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на гривну оборотных средств.

Коэффициент закрепления - коэффициент обратный коэффициенту оборачиваемости.

 

Кз=1/Коб=1/20,88=0,05 грн/грн

 

Длительность одного периода в днях находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости Коб

 

Т=Д/Коб=360/20,88=17,2 дня

 

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, и наоборот, чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются.

 

Таблица 1.10 - Показатели эффективности использования оборотных средств

№п/п	Показатели	Единицы измерения	Значения
1	Объем реализованной продукции	тыс.грн.	65511,18
2	Норматив оборотных средств	тыс.грн.	3137,04
3	Коэффициент оборачиваемости	грн/грн (кол. об)	20,88
4	Время оборота	дн	17,2
5	Коэффициент закрепления загрузки	грн/грн	0,05

 

Проведенный расчет показывает, что коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия составляет 20,88 оборотов в год, а время оборота 17,2 дня.

Рассмотрим эффективность использования трудовых ресурсов на исследуемом предприятии, которая в первую очередь характеризуется показателями производительности труда.

Выработка продукции на:

-   одного работающего:

 

ВПппп=Qт/Рппп=65185,25/1180=55,24 тыс. грн./чел

 

- одного рабочего:

 

ВПраб= Qт/Рраб=65185,25/1135=57,43 тыс. грн./чел

 

одного основного рабочего:

 

ВПосн= Qт/Росн=65185,25/908=71,79 тыс. грн./чел

 

Результаты расчетов приведены в таблице 1.11.

 

Таблица 1.11 - Показатели производительности труда

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Значения
1	Товарная продукция	тыс.грн	65185,25
2	Численность промышленно- производственного персонала	чел	1180
3	Численность рабочих	чел	1135
4	Численность основных рабочих	чел	908
5	Выработка продукции:
5.1	нa одного работающего	тыс. грн/чел	55,24
5.2	нa одного рабочего	тыс. грн/чел	57,43
5.3	на одного основного рабочего	тыс. грн/чел	71,79

 

Согласно данным таблицы 1.11 необходимо отметить, что производительность труда на данном предприятии довольно высока, т.е. использование трудовых ресурсов эффективно.

Обобщим экономические результаты работы предприятия. С этой целью рассчитаем затраты на одну гривну товарной продукции, уровень общей рентабельности, рентабельности реализованной продукции и рентабельности затрат.

Затраты на 1 грн. товарной продукции:

 

З_1грн=Sполн/Qт=53430,53/65185,25=0,82 грн./грн.

 

Урень общей рентабельности:

общ=П*100%/(ОФсг+ОСн)=11754,68*100/(109542,92-3137,04)=11%

 

Уровень рентабельности к реализованной продукции:

рп=П*100%/Qр=11754,68*100/65511,18=17,94%

 

Уровень рентабельности к себестоимости:

себ=П*100%/Sполн=11754,68*100/53430,53=22%

 

Результаты расчетов приведены в таблице 1.12.

 

Таблица 1.12 - Обобщающие показатели эффективности работы предприятия

№п/п	Показатели	Единицы измерения	Значения
1	Затраты на 1 грн товарной продукции	Грн/грн	0,82
2	Уровень общей рентабельности	%	11
3	Уровень рентабельности
	- по отношения к реализованной продукции	%	17,94
	- к себестоимости	%	22

 

Обобщающие показатели эффективности работы предприятия показывают, что затраты на 1 грн. товарной продукции составляют 0,82 грн. Уровень общей рентабельности: 11%.

 

2. Анализ и выбор эффективного направления развития действующего предприятия

 

Проектом развития данного предприятия в виду выявленных недостатков предусматривается отказ от производства изделия Б и увеличение выпуска изделия А. При этом на рассмотрение предложены два варианта проектов, из которых необходимо выбрать экономически более выгодный вариант проекта. Исходные данные содержатся в приложениях 11-13 и отражаются в таблице 2.1. На основании приложения 13 приводятся данные о распределении капитальных вложений по годам (таблица 2.2).

 

Таблица 2.1. - Исходные данные для экономического обоснования варианта проекта развития предприятия

№ п/п	Наименование исходных данных	Единицы измерения	Варианты проекта
			1	2
1	Годовая программа по проекту	шт.	4270	4500
К расчету себестоимости продукции (приложение 11)
2	Снижение норм расхода:
2.1.	Стального проката	%	7	6
2.2.	Стальных труб	%	5	4
2.3.	Отливок черных и цветных металлов	%	3	2
3	Снижение расхода и стоимости остальных материалов и комплектующих изделия	%	18	10
4	Снижение трудоемкости	%	20	15
Капитальные затраты (приложение 12)
5	Затраты на проектно-изыскательские работы, (Кпр)	тыс. грн.	220	300
6	Капвложения в основные фонды (приобретение оборудования, строительно-монтажные работы и т.п.)	тыс. грн.	1900	2100
7	Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, (Косв)	тыс. грн.	250	300
8	Остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые должны пойти на слом, (Кл)	%	1,17	1,18

 

На основании данных приложении 13 составим таблицу 2.2. о распределении капитальных вложений по годам.

 

Таблица 2.2. - Распределение капитальных вложений по годам, %

Вариант проекта	Годы
	1	2	3	4	5
1	30	30	10	15	15
2	40	10	20	20	10

 

Для выбора наиболее эффективного варианта развития предприятия рассчитаем по каждому варианту:

-   себестоимость продукции;

-  норматив оборотных средств;

-  сумму капитальных вложений.

Определим проектную себестоимость изделия по вариантам развития предприятия с учетом снижения затрат за счет следующих факторов:

-   снижения норм расхода основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, прочих материалов;

-  снижения трудоемкости изготовления продукции в результате внедрения более совершенной техники и технологии.

Рассчитаем данные для определения себестоимости изделий по проектам, согласно приведенным ниже нормам расхода основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, прочих материалов и трудоемкости изготовления продукции.

 

Таблица 2.3. - Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий по проектам

№	Показатели	ед. изм.	проект
			1	2
1	2	3
1	основные материалы
1.1.	стальной прокат
	-расход	т.	0,7254	0,7332
	-отходы	т.	0,10881	0,10998
1.2.	трубы стальные
	-расход	т.	0,0285	0,0288
	-отходы	т.	0,00095	0,00096
1.3.	прокат цветных металлов	грн.	393,6	432
1.4.	прочие материалы	грн.	49,2	54
2.	покупные полуфабрикаты
2.1.	черных металлов
	-расход	т.	3,007	3,038
	-отходы	т.	0,81189	0,82026
2.2.	цветных металлов
	-расход	т.	0,388	0,392
	-отходы	т.	0,08536	0,08624
3.	покупные комплектующие	грн.	10071,24	11053,80
4.	цена стального проката	грн/т	945	945
5.	цена стальных труб	грн/т	1148	1148
6.	цена отливок
	-черных металлов	грн/т	810	810
	-цветных металлов	грн/т	2430	2430
7.	цена отходов:
	-стального проката	грн/т	216	216
	-труб стальных	грн/т	243	243
	-отливок черных металлов	грн/т	162	162
	-отливок цветных металлов	грн/т	486	486
8.	топливо и энергия на технологические нужды	%	1,2	1,2
9.	суммарная трудоемкость изделия	н-час	1248	1326
10.	часовая тарифная ставка	грн/ч	2,73	2,73
11.	дополнительная зарплата	%	40	40
12.	отчисления на социальное страхование	%	37,5	37,5
13.	расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	%	80	80
14	общепроизводственные расходы	%	90	90
15.	общехозяйственные расходы	%	110	110
16.	внепроизводственные расходы	%	3	3
17.	норматив рентабельности к себестоимости	%	22	22
18.	годовой объем производства	Шт.	4270	4500

 

Расчеты себестоимости по вариантам проекта выполняются по методическим указаниям раздела 1.1. Итоги расчетов представляются в таблице, по форме аналогичной таблице 1.2.

Расчет себестоимости проведем по следующим статьям затрат:

2) затраты на основные материалы (Сом), которые определяются по формуле:

 

_m

С_ом = Σ (Нм_i * Цм_i * Ктр - Н_0i *Ц_0i)

ⁱ⁼¹

 

где Нмі - норма расхода і-го материала на одно изделие, т;

Цмі - цена і-го материала на одно изделие, грн/т;

Ктр - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,1 - 1,15)

Ноі - норма отходов, т;

Цоі - цена отходов, грн./т;- число наименований материалов.

Проект 1:

 

С_ом =(0,7254*945*1,1-0,10881*216)+(0,0285*1148*1,1-0,00095*243)

+393,6+49,2= 1209,11 грн.

 

Проект 2:

 

С_ом =(0,7332*945*1,1-0,10998*216)+(0,0288*1148*1,1-0,00096*243)

+432+54=1260,54 грн.

 

2) Затраты на покупные полуфабрикаты рассчитываются по формуле:

 

С_пф = Σ (Нм_i * Цм_i * Ктр - Н_0i *Ц_0i)

где Н_мi - норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;

Ц_,мi - цена i-ого вида материала, грн/т;

К_тр=1.1 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н_оi - норма отходов, т;

Ц_оi - цена отходов, грн/т;- число наименований материалов.

Стоимость комплектующих изделий (С_ком.) определяется суммированием затрат на приобретение составных частей для производства продукции согласно данным приложения 3.

Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие по каждому изделию составляют:

Проект 1:

 

С_пф + С_ком = (3,007*810*1,1-0,81189*162)+(0,388*2430*1,1-0,08536*486)+10071,24=13614,59грн

 

Проект 2:

 

С_пф + С_ком = (3,038*810*1,1-0,82026*162)+(0,392*2430*1,1-0,08624*486)+11053,80=14633,68грн

 

) топливо и энергия на технологические нужды (Стэр) определяются в процентах от суммы материальных затрат (приложение 5). Материальные затраты включают основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.

 

Проект 1:

 

С_тер=(1209,11+13614,59)*1,2/(100-1,2)=180,04 грн.

 

Проект 2:

 

С_тер=(1260,54+14633,68)*1,2/(100-1,2)=193,05 грн.

 

)   основная заработная плата производственных рабочих (Сосн) рассчитывается по формуле:

 

 

где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, грн;

Т - суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.

Проект 1:

 

Сосн=2,73*1248=3407,04 грн.

 

Проект 2:

 

Сосн=2,73*1326=3619,98 грн.

 

9) дополнительная заработная плата производственных рабочих (Сдоп) определяется в % от основной заработной платы;

Проект 1:

 

Сдоп=3407,04*0,4=1362,82 грн.

Проект 2:

 

Сдоп=3619,98*0,4=1447,99 грн.

 

)   отчисления в фонды социальных мероприятий (Ссоц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы;

Проект 1:

 

Ссоц=(3407,04+1362,82)*0,375=1788,70 грн.

 

Проект 2:

 

Ссоц=(3619,98+1447,99)*0,375=1900,49 грн.

 

11) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Проект 1:

 

Срсэо=3407,04*0,8=2725,63 грн.

 

Проект 2:

 

Срсэо=3619,98*0,8=2895,98 грн.

 

12) Общепроизводственные расходы (С_ор) определяются в процентах от основной заработной платы.

Проект 1:

С_ор=3407,04*0,9=3066,34 грн.

 

Проект 2:

 

С_ор=3619,98*0,9=3257,98 грн.

 

)   Общехозяйственный расходы (С_охр) определяются в процентах от основной заработной платы.

Проект 1:

 

С_охр=3407,04*1,1=3747,74 грн.

 

Проект 2:

 

С_охр=3619,98*1,1=3981,98 грн.

 

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат

Проект 1:

пр=1209,11+13614,59+180,04+3407,04+1362,82+1788,70+2725,93+3066,34+3747,74=31102,31 грн.

 

Проект 2:

пр=1260,54+14633,68+193,05+3619,98+1447,9