Таблица 1. Ведомость остатков ЗАО<< Верас>>по синтетическим счетам на 1 декабря 20_г.
№счета
| Наименование счета
| Остатки на 1 декабря,тыс. руб.
|
дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 266 000
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 20 000
|
| Материалы
| 4 000
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
| 19 000
|
|
| Основное производство
|
|
|
| Готовая продукция
| 144 500
|
|
| Касса
|
|
|
| Расчетный счет
| 119 000
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредит. и займам
|
| 15 000
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 2 900
|
| Расчеты с работниками по оплате труда
|
| 19 000
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 4 500
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредитор.
|
| 2 200
|
| Уставный капитал
|
| 379 000
|
| Нераспределенная прибыль
|
| 119 000
|
Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода.
Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
| I.Долгосрочные активы
|
| III.Собственный капитал
|
| Основные средства
| 246 000
| Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
| 379 000
119 000
| Итого по I.разделу:
| 246 000
| Итого по III разделу:
| 498 000
| II. Краткосрочные активы
|
| IV. Долгосрочные обязат.
|
| Материалы
| 4 000
| Расчеты по кратк.кред.и займ.
| 15 000
| НДС по преобр.ценностям
| 19 000
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| Основное про-во
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| Готовая продукция
Расчеты с подотчетными лицами
| 144 500
4 500
| Расчеты с работниками по оплате руда
| 19 000
| Расчетный счет
Касса
| 119 000
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| 2 200
| Итого по II разделу:
| 292 000
| Итого по IV разделу:
| 40 000
| Баланс:
| 538 000
| Баланс:
| 538 000
| | |
|
|
Таблица 2. Хозяйственные операции ЗАО ВЕРАС за декабрь 20_г.
№
| Содержание хозяйственных операций
| Дт.
| Кр.
| Сумма
|
1.
| Принят к оплате счет поставщика на сумму 5 400 тыс. руб., в том числе:
|
|
|
|
| а) материалы
|
|
| 4 500
|
| б) НДС по ставке 20% ( 5 400 * 20/ 120 )
|
|
|
|
2.
| Израсходованы материалы:
|
|
|
|
| а) на производство продукции
|
|
| 4 000
|
| б) на текущий ремонт оборудования цеха
|
|
| 1 000
|
| в) на упаковку готовой продукции
|
|
|
|
3.
| Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
| а) поставщикам за материалы ( 4 000+ 4 500+ 900)
|
|
| 9 400
|
| б) платежи в бюджет
|
|
| 2 900
|
4.
| Сдан в кассу долг за командировку
|
|
| 4 500
|
5.
| Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты за прошлый месяц и командировочных расходов
|
|
| 19 500
|
6.
| Выдана из кассы
|
|
|
|
| а) заработная плата за ноябрь месяц
|
|
| 19 000
|
| б) на командировочные расходы
|
|
|
|
7.
| Приняты к оплате счета поставщиков за расход электроэнергии:
|
|
|
|
| а) на производство продукции
|
|
| 7 000
|
| б) на освещение цеха
|
|
| 2 000
|
8.
| С расчетного счета оплачены счета поставщиков за расход электроэнергии
( 7 000 + 2 000)
|
|
| 9 000
|
9.
| Начислена заработная плата за декабрь:
|
|
|
|
| а) аппарату управления
|
|
| 4 000
|
| б) рабочим за производство продукции
|
|
| 9 000
|
| в) обслуживающему персоналу цеха
|
|
| 3 000
|
| г) за упаковку готовой продукции на складе
|
|
| 1 000
|
10.
| Начислено в фонд социальной защиты населения от заработной платы: ( 34% * Зараб. плату)
|
|
|
|
| а) аппарата управления (4 000*34%)
|
|
| 1 360
|
| б) рабочих за производство продукции (9 000*34%)
|
|
| 3 060
|
| в) обслуживающему персонала цеха (3 000*34%)
|
|
| 1 020
|
| г) за упаковку готовой продукции на складе (1 000*34%)
|
|
|
|
11.
| Начислено в Белгосстрах от заработной платы:
(0,6% * Зараб. плату)
|
|
|
|
| а) аппарата управления (4 000*0,6%)
|
| 76/2
|
|
| б) рабочих за производство продукции (9 000*0,6%)
|
|
|
|
| в) обслуживающему персонала цеха (3 000*0,6%)
|
|
|
|
| г) за упаковку готовой продукции на складе (1 000*0,6%)
|
|
|
|
12.
| Сданы из производства на склад материалы, не соответствующие технологическому процессу
|
|
| 1 000
|
13.
| Представлены и утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам общепроизводственного назначения
|
|
|
|
14.
| Начислена амортизация по основным средствам цеха
|
|
| 19 000
|
15.
| Определить и списать на соответствующий счет:
|
|
|
|
| а) общепроизводственные затраты ( Об. Дт. Счета 25)
|
|
| 26 488
|
| б) общехозяйственные затраты ( Об. Дт. Счета 26)
|
|
| 5 384
|
| в) фактическую себетоимость готовой продукции
|
|
| 47 502
|
16.
| Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции
|
|
| 150 000
|
17.
| Отражается передача готовой продукции покупателям
|
| 90/1
| 236 000
|
| На расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию
|
|
| 236 000
|
| Списаны расходы на реализацию продукции ( Об. счета 44 по деб.)
|
|
| 1 536
|
| Начислен НДС из выручки от реализации продукции по действующей ставке (236 000*20/ 120)
|
|
| 39 333
|
| Отражается финансовый результат от реализации готовой продукции (сам. по 90 счету)
|
|
| 39 747
|
| Начислен налог на прибыль ( 39 747* 18%)
|
|
| 7 155
|
| Произведена реформация баланса ( сам. по 99 счету)
|
|
| 32 592
|
| За счет нераспределенной прибыли сформирован резервный капитал- 30% (32 592*30%)
|
|
| 9 778
|
|
Итого:
|
|
|
959 237
|
20сч. 90сч. 99сч.
дт
| кт
|
| дт
| кр
|
| дт
| кр
| |
Сн- 900
|
| 236 000
| 236 000
|
| Сн-0
| |
4 000
7 000
9 000
3 060
26 488
| 1 000
| 5 384
150 000
1 536
39 333
|
| 7 155
| 39 747
| |
32 592
| |
| |
49 602
| 196 253
| 236 000
| |
Сн( 900) +До(49 602)- Ко(1000)-2000 = 47 502
| 39 747
|
| |
| |
Дт сч.01
| Кр сч.01
|
Сн-266 000
|
|
До-
| Ко-
|
Ск-266 000
|
|
Дт сч.02
| Кр сч.02
|
| Сн- 20 000
|
До-
| Ко-19 000
|
| Ск- 39 000
|
Дт сч.10
| Кт сч. 10
|
Сн-4 000
|
|
4 500
| 4 000
|
1 000
| 1 000
|
|
|
До-5 500
| Ко-5 190
|
Ск-4 310
|
|
Дт сч.18
| Кр сч.18
|
Сн-19 000
|
|
|
|
До-900
| Ко-
|
Ск-19 900
|
|
Дт сч.20
| Кр сч.20
|
Сн-900
|
|
4 000
| 1 000
|
7 000
| 47 502
|
9 000
|
|
3 060
|
|
|
|
26 488
|
|
До-49 602
| Ко-48 502
|
Ск-2 000
|
|
Дт сч.25
| Кр сч.25
|
Сн-0
|
|
1 000
| 26 488
|
2 000
|
|
3 000
|
|
1 020
|
|
|
|
|
|
19 000
|
|
До-26 488
| Ко-26 488
|
Ск-0
|
|
Дт сч.26
| Кр сч.26
|
Сн-0
|
|
4 000
| 5 384
|
1 360
|
|
|
|
До-5 384
| Ко-5 384
|
Ск-0
|
|
Дт сч.43
| Кр сч.43
|
Сн-144 500
|
|
47 502
| 150 000
|
До-47 502
| Ко-150 000
|
Ск-42 002
|
|
Дт сч.44
| Кр сч.44
|
Сн-0
|
|
| 1 536
|
1 000
|
|
|
|
|
|
До-1 536
| Ко-1 536
|
Ск-0
|
|
Дт сч.50
| Кр сч.50
|
Сн-100
|
|
4 500
| 19 000
|
19 500
|
|
До-24 000
| Ко-19 500
|
Ск-4 600
|
|
Дт сч.51
| Кр сч.51
|
Сн-119 000
|
|
236 000
| 9 400
|
| 2 900
|
| 19 500
|
| 9 000
|
До-236 000
| Ко-40 800
|
Ск-314 200
|
|
Дт сч.60
| Кр сч.60
|
| Сн-900
|
9 400
| 4 500
|
9 000
|
|
| 7 000
|
| 2 000
|
До-18 400
| Ко-14 400
|
Ск-3 100
|
|
Дт сч.62
| Кр сч.62
|
Сн-0
|
|
236 000
| 236 000
|
Д-236 000
| Ко-236 000
|
Ск-0
|
|
Дт сч.66
| Кр сч.66
|
| Сн-15 000
|
До-
| Ко-
|
| Ск-15 000
|
Дт сч.68
| Кр сч.68
|
| Сн-2 900
|
2 900
| 7 155
|
| 39 333
|
До-2 900
| Ко-46 488
|
| Ск-46 488
|
Дт сч.69
| Кр сч.69
|
| Сн -0
|
| 1 360
|
| 3 060
|
| 1 020
|
|
|
До-
| Ко-5 780
|
| Ск-5 780
|
Дт сч.70
| Кр сч.70
|
| Сн-19 000
|
19 000
| 4 000
|
| 9 000
|
| 3 000
|
| 1 000
|
До-19 000
| Ко-17 000
|
| Ск-17 000
|
Дт сч.71
| Кр сч.71
|
Сн-4 500
|
|
| 4 500
|
|
|
До-500
| Ко-4 950
|
Ск-50
|
|
Дт сч.76
| Кр сч.76
|
| Сн-2 200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До-
| Ко-102
|
| Ск-2 302
|
Дт сч.80
| Кр сч.80
|
| Сн-379 000
|
До-
| Ко-
|
| Ск-379 000
|
Дт сч.84
| Кр сч.84
|
| Сн-119 000
|
9 778
| 32 592
|
До-9 778
| Ко-32 592
|
| Ск- 141 814
|
Дт сч.82
| Кр сч.82
|
| Сн-0
|
| 9 778
|
До-
| Ко-9 778
|
| Ск-9 778
|
Дт сч.90
| Кр сч.90
|
1 536
| 236 000
|
39 333
|
|
39 747
|
|
150 000
|
|
5 384
|
|
До-236 000
| Ко-236 000
|
Приб.-0
|
Ск-0
|
|
Дт сч.99
| Кр сч.99
|
| Сн-0
|
7 155
| 39 747
|
32 592
|
|
До-39 747
| Ко-39 747
|
| Ск-0
|
01- основные средства
02- амортизация основных средств
10- материалы
18- НДС по приобретенным ценностям
20- основное производство
25- общепроизводственные затраты
26- общехозяйственные затраты
43- готовая продукция
44- расходы на реализацию
50- касса
51- расчетный счет
60- расчеты с поставщиками и подрядчиками
62- расчеты с покупателями и заказчиками
66- расчеты по краткосроч. кредитам и займам
68- расчеты по налогам и сборам
69- расчеты по соц. страхованию и обеспеч.
70- расчеты с работниками по оплате труда
71- расчеты с подотчетными лицами
76- расчеты с разн. дебитор. и кредиторами
80- уставный капитал
82- резервный капитал
84- нераспределенная прибыль
90- доходы и расходы по тек. деятельности
99- прибыли и убытки
Оборотно- сальдовая ведомость ЗАО Верас за декабрь 20_г.
№ счета
| Наименование счета
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо на конец месяца
|
Дебит
| Кредит
| Дебит
| Кредит
| Дебит
| Кредит
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация основ. средств
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
| НДС по приоб. ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные затраты
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные затраты
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы на реализацию
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетный счет
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с постав. и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с покупателям. и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по краткоср. кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по соц. страхованию и обеспеч.
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с работниками по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с разн. дебитор. и кредитор.
|
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы и расходы по тек. деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|