Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе?

Ответ: 3. для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом уплаты государственной пошлины не требуется.

269. Налогоплательщик обжаловал в вышестоящий налоговый орган решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Вышестоящий налоговый орган, обнаружив ошибку налогового органа, проводившего проверку, увеличил в оспариваемом решении объем доначислений по НДС. В соответствии со сложившейся практикой ВАС РФ вышестоящий налоговый орган:

Ответ: 3. по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение, в том числе доначислять дополнительную сумму налога.

270. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая жалобу налогоплательщика на ненормативный правовой акт (действия, бездействие) налогового органа:

Ответ: 3. вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.

271. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения:

Ответ: 3. может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.

272. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:

Ответ: 2. налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать.

273. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:

Ответ: 1. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике.

274. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:

Ответ: 3. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

275. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:

Ответ: 1. прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение.

276. Налог на добавленную стоимость является:

Ответ: 1. федеральным налогом.

277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:

Ответ: 2. косвенный налог.

278. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться:

Ответ: 1. организации и индивидуальные предприниматели.

279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:

Ответ: 2. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС – реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован, как:

Ответ: 3. действие налогоплательщика.

281. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:

Ответ: 1. прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная.

282. Ставки НДС:

Ответ: 1. установлены в НК РФ.

283. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:

Ответ: 2. суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены.

284. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

Ответ: 2. 36 руб.

285. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % – 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % – 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:

Ответ: 1. 5 руб. к возмещению из бюджета.

286. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:

Ответ: 2. сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.

287. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

Ответ: 2. второго квартала.

288. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), а отгрузку товара осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

Ответ: 2. второго квартала.

289. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:

Ответ: 3. наличие у налогоплательщика счета–фактуры, выданного поставщиком.

290. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. – налог с реализации, 500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1. прав, штраф исчислен верно.

291. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. – налог с реализации, 1500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

292. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. – налог с реализации, 1500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1. прав, штраф исчислен верно.

293. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10 %, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18 %.

294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:

Ответ: 2. за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила установленного предела.

295. Акциз является:

Ответ: 1. федеральным налогом.

296. Акциз может быть квалифицирован, как:

Ответ: 2. косвенный налог.

297. Подакцизным товаром является:

Ответ: 2. автомобильный бензин.

298. Подакцизные работы:

Ответ: 3. в РФ не предусмотрены.

299. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:

Ответ: 3. в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют.

300. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза, по общему правилу, являются:

Ответ: 1. производители подакцизных товаров, реализующие их.

ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю – ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?

Ответ: 1. ОАО.

302. Ставки акциза:

Ответ: 1. установлены в НК РФ.

303. Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2013 год установлена в размере 400 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40 %. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?

Ответ: 2. 80,0 руб.

304. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:

Ответ: 3. как НДС, так и акциз.

305. В магазине в бутылках по 0,5 л продается водка (200 руб. за бутылку, крепость 40 %) и коньяк (1000 руб. за бутылку, крепость 40 %), произведенные в России в одно время. Отметьте правильное утверждение.

Ответ: 1. в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, НДС – разную сумму.

306. НДФЛ является:

Ответ: 1. федеральным налогом.

307. НДФЛ может быть охарактеризован, как:

Ответ: 1. прямой налог.

308. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, меньше суммы вычетов, то:

Ответ: 1. НДФЛ не уплачивается.

309. Российская организация – работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:

Ответ: 3. налоговым агентом по НДФЛ.

310. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ.

311. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:

Ответ: 2. письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника.

312. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:

Ответ: 3. представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.

313. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо) предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:

Ответ: 2. законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ, как материальная выгода.

314. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются, как:

Ответ: 2. физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

315. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н.Новгороде, за 3 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что он имеет право на имущественный вычет, установленный в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налог уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:

Ответ: 1. гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30 %.

316. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н.Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:

Ответ: 3. не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

317. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории РФ квартиру за 5 млн. руб. в общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 1 млн. руб. каждый.

318. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС – 9000 руб.), и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС – 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

Ответ: 3. 6500 руб.