Принципы построения налоговой системы
ВНД и доходы Хотя ВНД используется в качестве показателя совокупных доходов, не все компоненты ВНД является чистым результатом деятельности фирм (доходом). Так, в рыночные цены конечных товаров и услуг входят амортизация, добавленная стоимость и косвенные налоги. Амортизация (стоимость износа) - по сути является затратой ранее вложенных средств, которые возвращаются предпринимателю. Поэтому ВНД как показатель доходов страны требует « очистки», отсюда: ВНД- амортизация (А) = ЧНД Чистый национальный доход (ЧНД) - показывает сумму добавленной стоимости - чистый результат работы за период и в большей степени отражает доходы национальной экономики. Однако ЧНД не весь является доходом непосредственных производителей. В нем содержатся косвенные налоги - надбавки к ценам, которые, во-первых, не отражают действительный прирост продукции за период, а во-вторых, поступают сразу государству, а не фирмам и потому не являются их доходом. ЧНД - косвенные налоги =НД- национальный доход - совокупный доход владельцев факторов производства. Он состоит (распадается при распределении) из функциональных доходов (по функции получателя в экономике). Функциональными доходами (их еще называют факторными, так как функция субъекта в экономике определяется тем, каким фактором он обладает – рабочей силой, капиталом, предпринимательской способностью или землей) выступают: ЗП - заработная плата (со всеми начислениями) П - прибыль % - чистый процент (на капитал) - доход собственника капитала Rе - рента (доход собственника земли) (ЗП, П, %, Rе - являясь функциональными или факторными доходами отражают и цены факторов: ЗП- труда, % - капитала, Rе -земли (природных ресурсов), а прибыль – оценкой предпринимательской способности) и функции получателя - наемный рабочий . собственник капитала, собственник земли, предприниматель) НД = ЗП + П + % + Rе – отражает состав НД на стадии производства и первичного его распределения. Далее НД перераспределяется государством через налоговую систему, обеспечивая доходами тех граждан, которые не имеют в собственности ничего – уже или еще не способны к труду, не имеют капитала и т.д. Перераспределение осуществляется следующим образом:
(ЗП+П+%+Rе) за вычетом прямых налогов + социальные трансферты составляют личный располагаемый доход , который население тратит по своему усмотрению или использует : -на потребление - расходы не товары и услуги или -на сбережение – (если не потребляется, значит сберегается – идет на накопление. Доход, предназначенный на потребление - С - является основой совокупного спроса и стимулом для следующего цикла производства. Доход, предназначенный на сбережение, S - дает финансовую основу для роста производства в следующем цикле. И «С» и «S» зависят от дохода (У). Для каждой национальной номики складываются свои пропорции деления дохода на «С» и «S». Если обозначить С/У=С' (склонность к потреблению), а S/У =S' (склонность к сбережению), то С'+S'=1 для любой экономики. Но в США, например, С'=1/3, а S'=2/3, а в России – наоборот С'=2/3, аS'=1/3. Кейнс - автор теории регулируемого рынка - вывел формулу мультипликатора экономического роста Мк = 1/1-С', показывающий как растет доход следующего года при заданных инвестициях (I). Мк - мультипликатор Кейнса или мультипликатор экономического роста.
ΔУ = (1/1-С' )*ΔI; где Δ – прирост (ΔУ - прирост дохода, ΔI – прирост инвестиций, при нормальном функционировании экономики и превращении всех S в I банками I = S ) Так, сам мультипликатор в России (в нашем примере) больше, чем в США (3 и 1,5 ), но ΔI (сбережения, превращаемые в инвестиции) меньше, то прирост ВНД от каждого дополнительно вложенного «рубля» является весомее. На распределение дохода на части (потребление – сбережение) влияет степень равенства Кривая Лоренца (Найти определение коэффициенте Джини) Равенство делает спрос более эффективным, но снижает стимулы производительности, сильное неравенство отрицательно воздействует на экономику, (и полное равенство тоже). Децильный коэффициент = Квантильный коэффициент = Выравнивание обеспечивает налоговая система, частично расходы госбюджета на социальные нужды. Рассмотрев ВНД по доходам можно не только определить его величину как ВНД = А + ЗП + % + Ке + Р, но и выделить инструменты воздействия на его рост со стороны доходов: а) минимальные доходы (ЗП) б) прямые налоги и социальные трансферты; в) денежно-кредитные инструменты, делающие выгодными сбережения и их превращение в инвестиции. ВНД и расходы ВНД, отражая сумму покупок товаров и услуг, может быть представлен расходами 1) расходы домашних хозяйств (населения) на потребление С. 2) расходы частных фирм на расширение производства - чистые инвестиции (Ir) и 3) расходы государства на покупку товаров и услуг (гос. заказы, оплата для после 4) расходы других государств (и их субъектов) на покупку национальных товаров. Так как национальное государство тоже покупает товары у других государств, то эти расходы учитываются как разность экспорта и импорта, что названо чистым экспортом, а иногда сальдо торгового баланса. Обозначают чистый экспорт NX. ВНД по расходам = С + I + G + NХ.
Формула ВНД по расходам даёт еще варианты воздействия на экономический рост страны - это: а) государственные расходы, которые могут увеличивать потребление (закупки товаров истребления ), а могут инвестиции (вклады в производство); б) чистый экспорт - который экономисты приравнивают к дополнительным инвестициям в национальную экономику (если экспорт меньше импорта, то страна инвестирует другую страну, если экспорт больше импорта, то другие страны инвестируют данную нацию. Отсюда, обосновывается протекционизм – защита внутреннего рынка и стимулирование экспорта). Экономический рост Экономический рост - реальное приращение объемов национального производства. Реальный объем национального производства измеряется реальным ВНД.
где Номинальный ВНД - это ВНД в реальных рыночных ценах. Индекс цен - изменение цен, отражающее инфляцию за определенный период времени. Наиболее распространенным индексом цен является индекс Пааше (in). где - цены i-го блага в текущем году, - количество i-го блага (в текущем и базисном году, соответственно), - цены i-го блага в базисном году. Экономический рост изменяется отношением реального ВНД текущего периода к реальному ВНД базисного периода.(темп роста) или изменением ВНД к ВНД базисного периода (темп прироста). , если Эр < 100% - спад, Эр > 100% - рост. ; Эр = . Теоретически различают следующие типы экономического роста:
Среди важнейших факторов экономического роста необходимо назвать следующие: Факторы спроса- доходы, инвестиции; Факторы предложения- количество и качество природных ресурсов; количество и качество трудовых ресурсов; объем основного капитала; технология; Факторы распределения- личное распределение; функциональное распределение доходов; налоги. Экономический рост, рассматриваемый в динамике (как процесс) характеризует экономическое развитие страны. Оно может быть представлено как периодическое повторение положительных и отрицательных отрезков развития (роста, спада). Период повторяемости взлетов (спадов) называют экономическим циклом. Экономический цикл - это регулярные колебания деловой активности (ВВП, занятости, доходы). (Циклические колебания в экономики следует отличать от нециклических. Первые охватывают все отрасли, тогда как вторые – лишь некоторые. Пример: колебание объемов продаж в торговле перед праздниками). Реальное развитие экономики не может быть неуклонным, прямолинейным, т.к. эконом. система испытывает влияние многих факторов, поэтому меняются объемы производства. Они могут быть макс. – пиковыми и минимальными – дно. Эк. цикл состоит из двух фаз: 1) спад – рецессия – это движение от пикового состояния до дна; 2) подъем, оживление. Существует также другой вариант рассмотрения эк. цикла. В этом случае цикл делится на 4 фазы: 1) пик (бум). При этом экономика достигает макс. активности. Возможен перегрев. 2) рецессия. Характерно падение деловой активности, падение ниже уровня тренда приводит экономик к следующей фазе – кризису; 3) стагнация. В это время фактический ВВП меньше потенциального, т.е. ресурсы используются не полностью, предприятия стоят, большая безработица; 4) оживление. Экономика постепенно выходит из кризиса и достигает докризисного уровня. Причинами циклов могут быть следующие явления: 1) политические; 2) с точки зрения совокупного спроса – сокращение уровня потребления, ожидание инвесторов, изменение предложения денег; 3) со стороны совокупного предложения, шоки предложения, технологические нововведения, утрата части накопленного потенциала. Все они проявляются через несоответствие между AD и AS (совокупным спросом и совокупным предложением). В зависимости от изменения эк. величин – показателей на разных фазах цикла их можно сгруппировать на: 1 гр. Проциклические величины – показатели. Растут на фазе подъема и снижаются на фазе спада: реальное ВВП, объем продаж, объем совокупных доходов, прибыль фирм, величина налогового поступления, размер трансфертных выплат, объем импорта. 2 гр. Контрциклические. Увеличиваются на фазе спада и снижаются на фазе подъема: уровень безработицы, величина запаса фирм. 3 гр. Ациклические. Не имеют циклического хар-ра: объем экспорта. С точки зрения продолжительности различаются: а) столетние циклы; б) циклы Кондратьева, 50-70 лет или длинные волны экономической конъектуры. Они вызываются принципиальными изменениями в технологии, которые затрагивают все отрасли. Пример: электрификация, компьютеризация. Спад в этом цикле означает снижение темпов, но не сокращение объемов произв.; в) классические циклы – 10-12 лет – строительные (Кузнеца), 7-10 но в XXв. 5-6 лет (Марксовы). Эти циклы связаны с массовыми обновлениями основного капитала, т.е. оборудования. Современное сокращение данного цикла объясняется моральным устареванием оборудования; г) циклы Китчина – 2-3 года. Они связаны с массовым обновлением домохозяйствами товаров длительного пользования (квартира, мебель). Механизм классического цикла связан с конкуренцией между товаропроизводителями, стремясь заработать побольше, предприятия стараются увеличить объемы производства, из-за несогласованности деятельности на рынке наступает перепроизводство. В условиях затоваривания рынков приходится снижать цену для стимулирования продаж (XIX в.), но при низкой цене вернуть прежний уровень прибыли можно только за счет снижения издержек, поэтому в условиях кризиса перепроизводство предприятия начинает менять оборудование, чтобы за счет повышения производительности повысить прибыль. Массовая покупка оборудования означает оживление экономики, этот импульс распространяется на другие отрасли: на машиностроительных предприятиях увеличивается сбыт и расширяется производство, работники получают зарплату, предъявляют повышенный спрос на ТНП, что ведет к росту производства на этих отраслях, следовательно, все отрасли испытывают подъем, т.о. преодоление кризиса – оживление экономики начинается в отраслях машиностроения. В настоящее время важнейшими причинами цикличности в экономике экономисты считают соотношение между потреблением и инвестициями, которое должно поддерживаться государством, через финансово-кредитную систему, налоги, денежную политику, политику доходов. Сглаживая спады и подъемы, государство должно добиваться относительно ровного, бескризисного развития экономики.
Деятельность центрального банка воплощает Денежно-кредитную политику государства - совокупность инструментов воздействия на денежное обращение и кредитную систему. Цель деятельности центрального банка - создание условий для экономического роста страны Экспансия – политика дешевых денег
НАПРАВЛЕНИЯ
Рестрикция – политика дорогих денег
Дешевые деньги ведут к росту привлекательности кредита (влияют на спрос на деньги) Дорогие деньги ведут к росту предложения денег (инвестиционной базы ). Поэтому, в различные периоды может использоваться то или иное направление.
Инфляция - процесс обесценивания денег, который проявляется как \ стопчи вое повышение общего уровня цен в экономике Причины инфляции • Денежная эмиссия, не покрытая товарной массой • Дефицит госбюджета • Милитаризация, поскольку она влечет • рост расходов бюджета: • дополнительное поглощение материальных трудовых ресурсов и, следовательно, их изъятие из сферы производства потребительских товаров: • увеличение потребительского спроса со стороны занятых в оборонной промышленности. • Аналогично влияние незавершенного производства • Монополизм предприятий • Механизм налогообложения (при увеличении налога на прибыль проявляется тенденция к снижению объемов производства) • Инфляция ценовой накидки (повышение цен с целью компенсировать будущие убытки, возможные в результате организованной перестройки экономики государства). Тины инфляции Открытая инфляция характеризуется: • постоянным повышением цен. • действием механизма адаптивных инфляционных ожиданий. Инфляция, инспирированная спросом, т.е. вызванная повышением цен со стороны хозяйственных агентов в ответ на возросший спрос Инфляция, инспирированная затратами (инфляция издержек), т.е. вызванная повышением цен со стороны хозяйственных агентов для покрытия более высоких ожидаемых затрат. При открытой инфляции в экономике возникает инфляционная спираль «зарплата - цены», при которой повышение заработной платы порождает повышение цен, что ведет в свою очередь к дальнейшему росту цен и ставок заработной платы. Экономика, в которой нет резерва ресурсов (трудовых, в первую очередь), более предрасположена к инфляции, чем та, в которой имеется возможность маневра ресурсами. Кейнс утверждал, что пока существует неполная задействованность хотя бы одного фактора производства, увеличение количества денег не скажется на уровне цен. Рекомендуя «либеральную» денежную политику в качестве стимулирующего рычага спроса, кейнсианцы исходили из убеждения, что ее инфляционное воздействие можно предотвратить мерами фискальной политики и контролем (или замораживанием) цен заработной платы. Однако кейнсианцы не объясняли причины одновременного существования инфляции и безработицы, и этот пробел ликвидировал австралийский экономист А. У. Филлипе, постулировавший универсальный характер обратной зависимости между изменениями заработной платы и безработицы.
Подавленная инфляция характеризуется: • временным замораживанием цен и доходов; • установлением предельных цен на продукцию; • тотальным административным контролем над ценами. Признак подавленной инфляции - административное регулирование цен и дефицитные ожидания потребителей. Гиперинфляция характерна очень высоким темпом роста цен. уровень которого может превышать несколько сот процентов в год. При гиперинфляции поведение потребителей определяется стремлением вложить деньги в материальные ценности. Для стран, зависимых от внешней торговли, существует угроза импортированной инфляции. Она возникает в случае повышения цен на импортируемые товары, при условии твердого валютного курса. Стагфляция- инфляция, сопровождаемая стагнацией производства и высоким уровнем безработицы в стране: одновременное повышение уровня цен и уровня безработицы. Уровень инфляции определяется при помощи индексов. Один из наиболее распространенных - индекс Пааше: Последствия инфляции • Понижение жизненного уровня населения в следующих формах: • снижение реальной ценности личных сбережений; • падение текущих реальных доходов. Причем текущие реальные доходы населения снижаются даже ниже при условии индексации, т.к.: • антиинфляционные компенсации меньше движения цен; • при гиперинфляции трудно предугадать уровень роста цен; • компенсация не покрывает уменьшение доходов населения. • Эффект инфляционного налогообложения; • Падение производства в силу снижения стимулов к труду и расширению производства. • Неуправляемая инфляция делает плохо управляемую экономику в целом. Антиинфляционные меры • Стабилизация инфляционных ожиданий; • Денежные ограничения; • Решение проблемы бюджетного дефицита; • Реформа налогообложения; • Структурная перестройка и конверсия военного производства; • Регулирование валютного курса; • Повышение степени товарности экономики; • Приватизация; • Денежная реформа конфискационного типа; • Способы увеличения сбережений и уменьшения их ликвидности. Налоговая система– совокупность налогов, принципов их построения, налоговых льгот и пр. действующих в данной стране. Налогообложение- способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.
Принципы построения налоговой системы Всеобщность - охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы независимо от организационно-правовой формы Стабильность - устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени Равно напряженность - взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам в доле от дохода и прибыли Социальная справедливость - установление налоговых ставок неналоговых льгот ставящих всех в примерно равные условия и оказывающих щадящее воздействие на низко-доходные предприятия и группы населения В зависимости от СУБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ налоги делятся на: • налоги, уплачиваемые юридическими лицами • налоги, уплачиваемые физическими липами
Популярное: Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (475)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |