Методика расследования присвоения и растраты

- нарушения порядка бух учета (круг лиц: работники бухгалтерии, ведут двойные бух документы и тп, часто в сговоре с руководителем) и ведения кассовых операций (кассир: не сдает деньги, присваивает премии)

- пересортицы товаров и материалов (работники магазина, более дешевый товар продают по более дорогим ценам). Кроме первые 3 года проверки субъектов малого/среднего бизнеса не проводятся

- внесение изменений в содержание подлинных документов или составления фальшивых документов с последующим присвоением товарно-материальных ценностей (выписывают фальшивые товаротранспортные накладные, где указывают меньше товара, чем получили, водитель-экспедитор и кладовщик/зав склада)

«откаты» - на бумаге 1 стоимость, а по факту – другая.

На этапе получения хранения сырья и материалов, следующие способы хищения:

- занижение в документах показателей (количественных и качественных) получения сырья, напр, в актах приемки неправильно указывают температуру, а спирт при высокой/низкой температуре расширяется, т.е учет разницы будет неверным; на каждую фильтрацию положено списание, а произвести меньше фильтраций

-недогруз сырья при излишках на складе по согласованию с поставщиком (поставщик поставляет сырье, но на складе уже есть излишки, поэтому стоимость недогруженного присваивается)

-передача сырья со склада в цеха в количествах меньших, чем указано в документах

-составление подложных документов о потерях(на каждую продукцию определенный % порчи, в мини-пекарнях излишки в результате припека)

-фиктивное списаниеполученного сырья и материалов на порчу(сделали поджог/залили, по факту 10 %, а списывают 20 %, напр, табак дб захоронен – акт о списании, представитель местного органа власти, проверить заказ автотранспорта, наряд на выполнение работ, оплата, заказывали ли экскаватор, получали ли разрешение, выезжаем на место, осмотр.

-внесение исправлений в учетные документы

(выявляются путем: «исправленному верить», подпись, а если подтерки,)

Способы создания неучтенных излишков:

- нарушение технологического режима путем недовложения дорогостоящего сырья либо его замены более дешевым

- умышленное отклонение в регулировании аппаратуры, выполняющей отдельные производственные операции

это все работники.

А если по указанию руководителя- создание неучтённой продукции целью сокрытия налогооблагаемой базы, доходов

- завышение влажности в процессе изготовления полуфабрикатов и готовой продукции на предприятиях пищевой промышленности

- завышение норм расхода упаковочных средств за счет увеличения обертки, прокладки, фольги

- оприходование готовой продукции по планируемым нормам а не по фактическому выходу (процесс контрактации- смешивания спирта с вином- излишки можно)

в розничной/оптовой торговли:

1. незаконное с писание товаров на естественную убыль или порчу

2. бескассовая реализация продукции с присвоением выручки

3. уничтожение документов на реализацию товаров (обычно о товарах, которые ранее были списаны на порчу или левая продукция от производителя), дважды по одним и тем же документам провозят партии разные, одна из них левая.

4. фальсификация и пересортица товаров с целью создания излишков для хищения (товар кому-то вверен, и инвентаризация (фактическая проверка)

5. растрата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли-продажи

6. списание денежных средств на не производившиеся рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением. Сумму на рекламу- % к прибыли, она не должна превышать.

Общая структурно- аналитическая формула системы хищения- присвоения и растраты:

Хищение= Субъект хищения, ценности (имущество)-предмет непосредственного посягательства {Источникхищения, Операция производственная, способ завладения ценностями, размер посягательства, умысел на хищение, факты- последствия хищения} Место, Время – обстановка

Если похищаются деньги,

Источник хищения – подотчетные денежные средства, резервные ценности (которые создаются в результате нарушения технологий производства, недовложения, замена дорогостоящих ингредиентов на более дешевые, неучтенная продукция (выпускается помимо учетной документации), сторонние ценности (от 3-х лиц, не просто давальческое сырье, а когда напр, неучтенную продают магазину и для магазина это будет сторонними ценностями)

Оп- операция производственная (технологическая) используемая для совершения посягательства. Если розлив продукции и идет недолив – цех розлива.

Зв- способ завладения ценностями (каким образом оформлялась реализация сторонних товаров: подложные документы, черная бухгалтерия и тп)

РзП – размер посягательства (в каком объеме произведена продукция, в каком могла быть реализована)

Ум – умысел на хищение

ФП- факты- последствия хищения (следы, которые остаются после использованных способов (создания неучтенного сырья, продукции и тп)

} – скобки обозначают пределы механзима посягательства

- знак, обозначающий внешную связь эелементов системы хищения с обстановкой (связь отобажения и обусловленности)

То, что занем ставим +, если нет -. И так планируем, какие следственные действия (чтобы узнать то, что нам неизвестно)

д/з Методика краж, грабежей

экзамен – ВТ консультацию по решению задач.

Убийство Алексеем Кабановым своей жены (с расчленением), объявил, что она пропала, как надо анализировать первичную информацию и выстраивать след версии, план расследования и какие экспертизы

Методика расследования убийств.

Криминалистическая характеристика

Следственные ситуации начального этапа расследования

Особенности возбуждения уголовного дела

Тактика производства наиболее характерных следственных действий

Использование специальных знаний при расследовании

Литература:

Видонов, Селиванов Типовые версии по делам об убийствам (обобщил практику, в основном для сельских регионов)

Руководство по расследованию убийств под ред Гусева С.И.

Гавло В.К. Основы методики расследования и предотвращения убийства матерью новорожденного ребенка –небольшая практика, но какие экспертизы, особенно психологии.

Классификация:

По уголовно-правовой характеристики (в отличие от криминалистической- элементы состава)

По субъекту: матерью новорожденного, психопатов –отсутствие центра, отвечающего за сострадание, гомицодоманы –естественная агрессия в потребности к убийствам, насилиям)

По жертве (взрослые, дети, пол)

По способу (во многом обусловлен мотивацией, желанием совершить преступление)

По орудию (пистолетом, холодное оружие, яды, и тп)

По обстановке

И др

Криминалистическая характеристика (описание деяния) убийств:

· Характеристика личности жертвы преступления- первая информация о жертве,

· Характеристика личности субъекта преступления

· Цели, мотивы умысел субъекта (психическая деятельность субъекта)- тк сначала думаем, а потом делаем – по логике

· Способ совершения преступления (физическая деятельность субъекта)

· Орудие преступления (входит в способ совершения, характеризует не только механизм причинения вреда, но и субъект)

· Факты-последствия (труп и тп)

· Место совершения преступления – относится и к физической деятельности до посягательства, но и после сокрытия

· Время совершения преступления - относится и к физической деятельности

Обстоятельства, подлежащие установлению и исследованию:

-Кто погибший (пол возраст, ФИО, характеристики – социальные, психологические, поведение в обществе, в семье, и иные: заболевания)

-Причина смерти, характер, локализация- как находились преступник и жертава, степень тяжести- когда несколько и кто нанес смертельный удар, механизм образования телесных повреждений- следы-орудия. 2ым обстоятельством выделяем, тк необязательно мб убийство, причиной смерти мб инфаркт.

-Место совершения убийства (место нападения, место лишения жизни, место сокрытия следов, перемещался ли труп)

-Время совершения убийства (время контакта –нападения, позволяет установить свидетелей, время лишения жизни, тк мб алиби, время сокрытия следов-очевидцев, или дополнительные следы, где был уничтожен труп/части трупа)

-Способ совершения преступления (осуществлялось ли подготовка и сокрытие, каким орудием причинены повреждения- убийство надфилем, каков механизм причинения смерти, каково взаиморасположение преступника и жертвы – о физиологических данных преступника и др)

- Кто преступник (пол, возраст, ФИО, характеристики личности – социальная, психологическая, иные взаимоотношения с жертвой)

-цели, мотивы, умысел субъекта (цепочка: непреодолимое желание, вызываемое потребностью, происходит сублимация его желаний, обычно секс. неудовлетворенности

-обстоятельства, смягчающие/отягчающие ответственность (тк всесторонность и полнота дожны быть)

- обстоятельства, исключающие уголовное преследование

Иные ст 73 У…

Следственные ситуации:

· Убийство совершено в условиях очевидности, преступник известен

· Обнаружен труп с признаками насильственной смерти, жертва известна

· Обнаружен неопознанный труп (или части трупа) – убийства в условиях неочевидности, большой % остается нераскрытыми

· Имеется заявление об исчезновении человека (участковый должен произвести осмотр места жительства очень детально, а после возбуждения уголовного дела – обыск произвести.

· Обнаружен труп в обстановке, дающей основание полагать об инсценировке самоубийства или несчастного случая (важны результаты осмотра, какие следы обнаружим и как их оценим)

Неотложные следственные и иные действия:

· Осмотр МП – до возбуждения

· Выявление и допрос очевидцев (в ходе осмотров даем задание оперативникам)

· Назначение экспертиз (СМЭ, биологи, трассологическая, баллистическая и др)

· Поручение оперативным сотрудникам по установлению обстоятельств события

· Работа с криминалистическими учетами

Выдвижение версий.

- Оценка следственной ситуации

- Правила выдвижения версий (версия дб обоснована имеющейся информацией, в целом о событии или об отдельных обстоятельствах преступления) дб анализ системный по элементам структуры преступления, если чего-то не хватает, планируем проведение следственных и иных процессуальных действий, и иные мероприятия (оперативные и др)- чтобы получить дополнительную информацию. Ведь мы ориентируемся на информационную модель преступления (т.е криминалистическая характеристика)

- Использование типовых версий

- Использование программно-целевого метода организации раскрытия преступления. Лучше бы «организации расследования», тк до раскрытия еще далеко. Такой метод предполагает что по каждому элементу события преступления разработана программа того, что нужно установить (краткая-что надо произвести, и развернутая программа- подходы к оценке и выдвижение версий и план дальнейших следственных действий)

Использование специальных знаний.

-консультации специалистов (как можно оценить имеющуюся информацию)

-участие специалистов в производстве следственных действий (осмотр МП и тп)

-назначение и подготовка судебных экспертиз (а производство экспертиз- уже не следователь; назначение -правильно сформулировать вопросы, подготовка- какие объекты представить) оценка выводов экспертов (какие методы использовались и тп, допросить, почем не использовал другие методы)

Фабула:

Осомтром МП и ОРМ установлено, в 700 м от ж\д станции на ж\д путях обнаружен труп жензины ФИО с обширными повреждениями в различных частях тела. При ней не оказалось бумажника с деньгами (15000руб) и золотых украшений (которые ьыли по словам свидетелй, незадолго до смерти). Известно, что у погибшей были сложные отношения с мужем, собиравшимся формить развод

Субъект

Жертва- черты характера, ее социальный статус, какие отношения с другими, внебрачные связи, материальное положение, место жительства- куда ехала? На вокзал или в другой город?

1. Оцените следственную ситуацию

2. Ваши следственные версии (рабочая версия, тк из корыстных(незнакомын0огрбили и вытолкнули) либо мужем (известным человеком). Могла сама упасть, а потом ограбили или самоубийства, поэтому экспертизу

3. Наметьте план неотложных следственных действий (осмотр МП, трупа, допросы тех лиц, которых установили: тех, кто с ней общался, допрос мужа, обыск квартиры-суд если неотложка потом/ провести освидетельствование – следов возможных. А цель обыска- найти деньги, украшения или что-то другое, расписание электричек, кто может ее опознать- контролер зрительная память, предъявим фотографию трупа- видели ли, в каком вагоне, в каком состоянии. Как открыли дверь (ведь 700 м от станции)-установить есть ли повреждения в вагонах, произвести осмотр тамбуров. Могли и руками открыть. Мб какие –то следы остались. Обход ж\д путей осмотреть. Линейный осмотр, разделить осмотр. Посмотреть маршруты людей

а если ОРМ-установить личность, опросы

4. Какие судебные экспертизы необходимо назначить (не менее двух). Сформулируйте дл каждой не менее 3-х вопросов.

СМЭ: причина, время наступления смерти, характер и локализация, падением ли причинены, механизм образования повреждений и тп.

Трасологическая – на одежде следы волочения. Если их не будет – то версия:

Повреждения в большом объеме – падение с высоты либо, если сбили(часто так скрывают следы ДТП-наезда). Но там все равно должны остаться следы бампера и характерные черты перелома костей)

Биологическая – если есть микрочастицы

Информационно-аналитическая формула структура убийства:

Убийство—Субъект, Жертва. (Физическая деятельность, ПсихичесС., ФПСл). Место,Время- обстановка

-Что известно –обоснование версий

-Что необходимо установить (проверить версии- путем проведения проц д-ий, ОРМ)

-Какие процессуальные действия и ОРМ необходимо произвести

-Что установили в их результате (подтверждаем или новую версию)

Краткая программа раскрытия убийства, связанного с обнаружением трупа

1. Кто погибший его характера

2. Причина смерти

3. Что произошло: убийство, самоубийство, несчастный случай?

4. Где совершено преступление?

5. Когда совершено преступление?

6. Какие орудия, инструменты использовал виновный

7. Каким способом совершено посягательство

8. В каких положениях находились погибший и виновный в момент нападения

9. Как вели себя виновный и погибший на МП (в ходе осмотра МП устанавливаем)

10. Что исчезло, появилось на МП после преступления

11. Не пытался ли виновный скрыть преступление или его следы

12. Сколько человек участвовало в преступлении?

13. Как долго виновный (виновные) находились на МП

14. Когда виновный (виновные) удалились с места происшествия

15. Каким путем виновный (виновные) удалились с МП

16. Умышленно или по неосторожности совершено преступление? Не было ли оно предумышленным

17. Каковы мотив, цель преступления

Дело Алексея Кабанова.

Информация о содеянном:

По элементам системы преступления (субъект, предмет - жертва

1. Субъект –жертва (физические действия, психическая деятельность, факты-последствия) место и время – обстановка.

Когда обратился в Интернете : о субъекте ничего. Жертва – женский, ФИО, возраст, соц положение, место жительства, те полный расклад ее данных

Время исчезновения – 3 января, предположительное место – СПб ?

Действия жертвы до того, как ушла (ссора)

Психическая деятельность – обида

Факты- последствия - ?. тк пропала.

Эти все данные по показаниям мужа.

Проверить уехала ли в СПб? Данных нет, тк билет не покупала.

Обстановка (в условиях которых она ушла из дома)– у свидетелей, частые ссоры в течение последних 2-3 лет, причина- измены мужа + долги мужа по бизнесу, жена была нервозной (измены, нужда, наличие 2 детей)

Из обстановки какую информацию можем почерпнуть – обстановка в семье неблагополучная (в 70 % когда человек уходит – преступление, убийство из близкого окружения). Есть ли у нас информация, чтобы обратить пристальное внимание к жизнедеятельности супруга. Например, измена. Даем задание оперативникам – установить личные связи и контакты мужа. И подозреваемым - муж.

Любовница мужа тоже как подозреваемая.

Далее план мероприятий (из версии). А у нас 3 версии:

1 маловероятная )сама ушла, но есть 2 детей- 2 и 4 года, какое отношение к ним, могла ли она их бросить

2 версия)любовница – дать задание оперативникам установить данные личности любовницы (ФИО, место работы, соц статус, круг личных связей), если доследственная проверка (опрос- ОРМ, цель- могла ли она совершить убийство, начинаем опросы лиц, которые ее знают: коллеги по работе). Собираем информацию о ее деятельности в 3 моментах – до /посягательство (3 января) /после

Чем занималась, где была до 3 января? Установили.

Где была 3 января, чем занималась?

И что после 3 января.

Личность любовницы установили 11 января и стали проводить проверку.

Муж говорит, что она ушла 3го, если любовница и могла совершить, то в сговоре с мужем. Ведь могло так, что 3 января жена пошла к любовнице.

3 версия – муж (ФИО, место работы и тп)

Действия до 3. 01. – от соседей и тп

Действия 3.01. – по его версии: ссора, жена ушла. Можем ли подтвердить эту информацию: опрашиваем соседей рядом сверху и снизу. Ссору не подтверждают соседи. Данных нет, что видели, как она ушла. Т.е. из его показаний (-) не подтверждаются. Поэтому даем задание оперативникам каково его поведение после 3.01

После 3.01 – выходил ли куда-нибудь, с кем встречался? Выяснилось, что не выходил, ни с кем не встречался.

Дело возбуждается – при наличии оводов и оснований.

Дано задание поставить телефон на прослушку.

По мужу было собраны данные, опросы коллег, где чаще всего появлялся. Официантка часто видела его в компании женщин, нелестно о своей жене отзывался, и тп. работал в ресторане и занимался разделкой мяса (дополнительный заработок) – стойкая нервная система, тяга к этому должна быть. Не каждый пойдет разделкой туш. Т.е. выделяем черты личностные, что спокойно это делает. что он испытывал при разделке- у знакомых узнаем, что ему нравилось.

+ есть навыки разделки.

(в учебниках: кок на корабле встречается с матросом и по рефлексу рубит голову)

Получили информацию, что 11 января позвонил подруге и попросил у нее машину,

Дело можно возбуждать через 3 дня- 6 января. (обыск и тп)

До возбуждения надо было осмотр произвести. Участковый обязан был (если поступило сообщение о без вести пропавшем человеке).

Инфа, что пропала – 3 января. Участковый должен был 4 явиться. Но этого не было сделано.

Следователь как появился? Поехал на съемную квартиру (тк оперативники сказали, что есть квартира)- на установление его поведения после.

Решение задачи:

Фабула: в котельне обнаружено 2 трупа мужчин. Рубленные раны черепа. Мужчины не очень опрятно одеты, выглядят. В котельне был открыт кран и трупы были затоплены водой. Обнаруили их в 8 чаов вечера. В 9 след группа прибыла, воду слили. Обнаружили раны, топор окровавленный. Одному около 40 лет, другому около 45. Примерное время наступления смерти – около 16-17 часов. Есть основания для возбуждения уголовного дела : 2 турпа с призанками насильственной смерти с черпно-мозговыми травмами.

Жертва – 2 трупа. Хар-ка жертв (возраст: 42 и 45, внешность- не очень опрятно, неухоженный, имеется алкогольное опьянение.

По субъекту – нет информации.

Физическая деятельность- удары топором по голове, рубленные черепно-мозговые травмы , у одного- 2, у другого – 4.

Важный источник информации – протокол осмотра, и СМЭ трупов.

Место- котельня

Время -16-17 часов.

Вопросы:

Какие экспертизы: причина непосредственной смерти, характер, механизм повреждений, локализация. По субъекту дает его физические данные, как располагались преступник и жертва. Если будет инфа, что стоял во весь рост- определим рост.

Силу удара.

Изъят топор – могли ли быть нанесены повреждения этим предметом, обнаруженным на МП

Убийство в условиях неочевидности. Тк в крови алкоголь? Что за пищу и когда ? что за пища в желудке находилась? Устанавливаем продукты питания.

Найти субъекта надо. Поэтому откуда пришли, где пищу приобрели, тк вид неопрятный, скорее пили дешевую водку. Косметический туалет трупа – сфотографировать и предъявить для опознания.

Версия – ДО где могли быть-были в ларьке, магазине (приобретение продуктов, алкоголя)

На бутылке – этикетка. Оперативникам задание првоести ОРМ по устнаовлению личности на основе имеющихся фотографий жертв и данных о потребленной ими пищи незадолго до смерти и алкогольных напитков (в том числе водки)

Если это жители этого района- поквартирный обход (может кто-то их знает, видел). Установить нахождение недалеко с местом происшествия наличие вокзалов и предъявить кассирам, контролерам в электричках – для опознания.

Кто имел доступ в котельню? Допросить этих лиц,

Отработать сообщения о пропаже ( в течение определенного времени). Какой регион захватим- не только сам, но и прилегающие.

Если не будет данных – расширяем круг, зону. Несколькие ближайшие регионы, потом до Федерации.

Появление топора? Было принесено или оно там находилось.

Время:

Смерть с 16 до 17, и приобретение пищи и алкоголя до этого времени. Устанавливаем лиц, работающих в торговых точках в это время и предъявить фотографии для опознания.

Само убийство- на преступнике, на его одежде дб следы крови. Кто-то мог видеть? Жильцы этого дома, ближайших домов – опросить не видели ли они мужчину примерного роста (эксперты сказали), пути отхода из этой котельни и по этому маршруту опрашиваем.

Если дворики – бабушки.

План неотложных следственных. Дать задания оперативникам. Потом допросы возможных свидетелй. Назанчение СМЭ постаивть перед ней вопросы (где могли находиться жертвы, где могли приобретать, силу преступника, его рост, ну и причина смерти)

Обстановка здесь- та среда, которая окружает дом, в котором котельная.

Фабула

В следственный отдел обратился ген директор комм фирмы с заявление о привлечении к УО кладовщика. Представил документы (проведенной инвентаризации, недостача – в размере 500 тыс рублей)

Субъект – предмет (физ деят-ть, псих. Деят-ть, факты- последствия), место, время – обстановка.

Предмет- товар на сумму 500 тыс. перечень товара, отсутствующего на складе–сличительная ведомость

Субъект проверки – кладовщик

Надо ли предварит проверку или сразу решение о возбуждении уголвоного дела?

Лицо дб материально-ответственным (договор о полной материальной ответсвенности, хранение, доверительное управление)

Т.е истребуем договор. Приказ о принятии в качестве кладовщика. Убеждаемся что субъект надлежащий. А если бы не было договора на полную материальную ответстенност- просто хищение. А если есть ст 160 УК.

Физич деятельность –

способ?

Время –период с того, когда была последняя инвентаризация до инвентаризации, кот утснаовила недостачу.

Место – склад по т-то адресу.

Версии на стадии доследственной проверки:

1.Не было ли арифметической ошибки (акт ревизии) и документы инвентаризации дб представлены специалисту-бухгалтеру. Т.е привлечь специалиста для проверки представленных документов на их достоверность и правильность.

2.Данный товар похищен присвоение/растрата кладовщиком

3. могли обмануть кладовщика, кража могла быть совершена кража другими лицами (грузчиками, поставщиками)

Основания для возбуждения есть ли? Факт недостачи (есть последствия, причинен ущерб), а противоправность- нарушение права собственности.

Подтверждение недостачи- проанализируем, чтобы исключить обман по документам (судебно-бухгалтерская экспертиза, ее цель: подтвердить факт недостачи у материально-ответственного лица, достоверность оформления документов на отпуск товара кладовщиком, документы на списание. Подтвердит сличительную ведомость. Тк его могли подставить. Тк документы по отпуску товара передает в бухгалтерию)

Экспертизу товароведческую – подтвердить факт недостачи (размер похищенного)

Если кража- есть ли возможность проникновения на склад, были ли такие случаи свободного доступа на склад и если да, то кто мог проникнуть?

Если возбудили дело- запланировать проведение обыска (следственное действие ) – в квартире, на даче, в гараже у родственников)

Оперативникам- о возможном сбыте этого товара кладовщиком или его родственниками, знакомыми (продавался ли , сбывался ли товар)

Положения о проведении инвентаризации

Закон о бухучете

По убийствам- главные экспертизы: суд-мед, биологическая

Задачи по убийствам/ присвоение, растрата. Скорее кражи не будет

Тесты про крим технике и тактике. И открытые и закрытые.

Задача – главное.