№ п/п
| Название показателя
| Формула расчета
| Назначение
|
1. Имущественное положение
|
1.1.
| Доля основных средств в совокупной стоимости активов
| Стоимость ОС / Суммарная стоимость активов
| Анализ потенциала хозяйственного развития предприятия
|
1.2.
| Доля активной части основных средств
| (Стоимость оборудования + Стоимость транспортных средств) / Суммарная стоимость активов
| Анализ производственного потенциала предприятия
|
1.3.
| Коэффициент износа (Коэффициент накопления амортизации)
| Износ ОС и НМА / Первоначальная стоимость ОС и НМА
| Анализ стоимости ОС и НМА, уже списанных на себестоимость
|
1.4.
| Коэффициент годности
| Текущая балансовая стоимость ОС и НМА / Первоначальная стоимость ОС и НМА
| Анализ стоимости ОС и НМА, предназначенной для списания в будущих периодах
|
1 — Коэффициент износа
|
1.5.
| Коэффициент выбытия ОС
| Стоимость выбывших за период ОС / Стоимость ОС на начало периода
| Анализ ОС, выбывающих по ветхости и иным причинам
|
1.6.
| Коэффициент обновления ОС
| Стоимость поступивших за период ОС / Стоимость ОС на конец периода
| Анализ того, насколько быстро обновляются (модернизируются) ОС предприятия
|
2. Ликвидность и платежеспособность
|
2.1.
| Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия)
| Оборотные активы / Текущие обязательства
| Анализ общей ликвидности активов
|
2.2.
| Коэффициент быстрой ликвидности
| (Денежные средства + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
| Анализ ликвидности с учетом только наиболее быстрореализуемых активов
|
2.3.
| Коэффициент (немедленной) абсолютной ликвидности
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Текущие обязательства
| Анализ средств, которыми немедленно можно погасить обязательства
|
2.4.
| Доля собственных средств в покрытии запасов
| Собственные оборотные средства (средние за период) / Стоимость товаров и запасов (средняя за период)
| Оценка величины стоимости запасов, покрываемой за счет собственных средств предприятия
|
2.5.
| Доля чистого оборотного капитала
| (Текущие активы — Текущие пассивы) / Суммарная стоимость активов
| Оценка активов, необремененных долгами
|
2.6.
| Маневренность собственных оборотных средств
(Маневренность функционирующего капитала)
| Денежные средства / Собственные оборотные средства
| Оценка доли абсолютно ликвидного актива (денег) в общей величине
|
2.7.
| Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов
| Собственные оборотные средства / Стоимость товаров и запасов
| Оценка доли запасов, стоимость которых покрывается из собственных средств
|
2.8.
| Коэффициент покрытия
| Текущие активы / Текущие обязательства
| Оценка соотношения оборотных средств предприятия и его текущих (краткосрочных) обязательств, которые предполагается покрыть из оборотных средств
|
2.9.
| Коэффициент покрытия запасов
| (Оплаченный собственный капитал — Убытки + Долгосрочные заемные средства — (Долгосрочные финансовые вложения + Долгосрочная дебиторская задолженность) + Краткосрочные заемные средства + Краткосрочная кредиторская задолженность + Авансы полученные) /
Стоимость товаров и запасов
| Оценка соотношения стоимости товаров и запасов с источниками финансирования, непосредственно предназначенными для покрытия товаров и запасов
|
2.10.
| Коэффициент оборота дебиторской задолженности
| Объем продаж (по стоимости) / Средняя сумма дебиторской задолженности
| Определение величины выручки, которую «обслужила» одна денежная единица дебиторской задолженности за период
|
2.11.
| Средний период сбора дебиторской задолженности
| Средняя сумма дебиторской задолженности / Средняя сумма ежедневных продаж в кредит
| Определение периода, в течение которого в среднем погашается дебиторская задолженность предприятия
|
3. Финансовая устойчивость
|
3.1.
| Коэффициент концентрации собственного капитала
| Собственный капитал / Суммарная стоимость активов
| Оценка вклада собственного капитала в формирование активов предприятия
|
3.2.
| Доля заемного капитала в общей сумме средств
| Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства / Суммарная стоимость активов
| Оценка вклада заемного капитала в формирование активов предприятия
|
1 — Коэффициент концентрации собственного капитала
|
3.3.
| Коэффициент финансовой зависимости
(Финансовый рычаг)
| Суммарная стоимость активов / Собственный капитал
| Оценка стоимости активов, приходящихся на одну денежную единицу собственного капитала
|
1 /
Коэффициент концентрации собственного капитала
|
3.4.
| Коэффициент маневренности собственного капитала
| Оборотные средства / Собственный капитал
| Оценка стоимости оборотных средств, приходящихся на одну денежную единицу собственного капитала
|
3.5.
| Соотношение собственных и привлеченных средств
| Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства / Собственный капитал
| Оценка соотношения собственных и заемных средств
|
3.6.
| Доля долгосрочных обязательств в инвестиционном капитале
| Долгосрочные обязательства / Долгосрочные обязательства + Собственный капитал
| Определение доли долгосрочных обязательств в общей сумме средств, которыми располагает предприятие
|
3.7.
| Коэффициент структуры долгосрочных вложений
| Стоимость внеоборотных активов / Долгосрочные обязательства
| Оценка вклада долгосрочных обязательств в формирование внеоборотных активов
|
4. Рентабельность
|
4.1.
| Рентабельность собственного капитала (ROE — Return on Equity)
| Чистая прибыль / Собственный капитал
| Оценка величины прибыли, приходящейся на одну денежную единицу собственного капитала
|
Рентабельность продаж × Оборачиваемость активов × Коэффициент финансовой зависимости
|
(Чистая прибыль / Выручка от реализации) × (Выручка от реализации / Суммарная стоимость активов) × (Суммарная стоимость активов / Собственный капитал)
|
4.2.
| Рентабельность активов
(Возврат (отдача) на инвестиции,
ROI — Return on Investments)
| Чистая прибыль / Суммарная стоимость активов
| Оценка величины прибыли, приходящейся на одну денежную единицу стоимости активов
|
Рентабельность продаж х
Оборачиваемость активов
|
(Чистая прибыль / Выручка от реализации) × (Выручка от реализации / Суммарная стоимость активов)
|
4.3.
| Рентабельность затрат
| Чистая прибыль /
Себестоимость реализованной продукции
| Оценка величины прибыли, порожденной одной денежной единицей затрат
|
4.4.
| Рентабельность продаж
| Чистая прибыль / Объем продаж (в стоимостном выражении)
| Оценка величины прибыли, порожденной одной денежной единицей выручки от реализации
|
4.5.
| Норма торговой наценки (маржи)
| Торговая наценка / Объем продаж (в стоимостном выражении)
| Оценка доли торговой наценки, содержащейся в одной денежной единице выручки от реализации
|
5. Эффективность использования активов
|
5.1.
| Фондоотдача
| Выручка от реализации / Стоимость внеоборотных активов
| Определение величины выручки, порожденной за период одной денежной единицей стоимости внеоборотных активов
|
5.2.
| Производственная фондоотдача
| Выручка от реализации / Стоимость технологического оборудования
| Определение величины выручки, порожденной за период одной денежной единицей стоимости производственного (технологического) оборудования
|
5.3.
| Оборачиваемость активов
| Выручка от реализации / Суммарная стоимость активов
| Определение величины выручки, порожденной за период одной денежной единицей стоимости всех активов
|
6. Маржинальный анализ
|
6.1.
| Точка безубыточности
(в натуральном выражении)
| Совокупные постоянные затраты / Удельный маржинальный доход
| Вычисление количества единиц продукции, реализация которого покроет все затраты предприятия, но еще не принесет ему прибыли
|
6.2.
| Точка безубыточности
(в стоимостном выражении)
| Совокупные постоянные затраты / Коэффициент маржинального дохода
(Коэффициент вклада на покрытие)
| Вычисление выручки от реализации, покрывающей все затраты предприятия, но еще неприносящей ему прибыли
|
6.3.
| Коэффициент маржинального дохода
(Коэффициент вклада на покрытие)
| Маржинальный доход (Вклад на покрытие) / Выручка от реализации
| Оценка доли объема продаж, идущей на покрытие постоянных затрат (с последующим формированием прибыли)
|
1 — (Совокупные переменные затраты / Выручка от реализации)
|
6.4.
| Запас финансовой прочности
| (Выручка от реализации — Точка безубыточности) / Выручка от реализации × 100%
| Оценка возможного сокращения объемов продаж до достижения точки безубыточности
|
6.5.
| Индекс безубыточности
| (Выручка от реализации — Точка безубыточности) / Точка безубыточности × 100%
| Оценка объема продаж, превышающего точку безубыточности
|
6.6.
| Операционный рычаг (Операционный леверидж)
| Вклад на покрытие / Балансовая прибыль
| Оценка относительного изменения прибыли при изменении выручки (объемов продаж) на 1% (оценка уровня предпринимательского риска)
|
7. «Золотое» правило экономики предприятия
|
7.1.
| Темп изменения прибыли
| (Прибыль текущего периода — Прибыль прошлого периода) /
Прибыль прошлого периода × 100 %
| Определение прироста прибыли в текущем периоде относительно прибыли прошлого периода
|
7.2.
| Темп изменения выручки
| (Выручка текущего периода — Выручка прошлого периода) /
Выручка прошлого периода × 100 %
| Определение прироста выручки (объемов продаж) в текущем периоде относительно выручки (объемов продаж) прошлого периода
|
7.3.
| Темп изменения активов
| (Стоимость активов в текущем периоде – Стоимость активов в прошлом периоде) / Стоимость активов в текущем периоде × 100 %
| Определение прироста стоимости активов (имущества) в текущем периоде относительно стоимости активов (имущества) прошлого периода
|
7.4.
| Выполнение «золотого» правила
| Проверка, выполняется ли условие:
Темп изменения прибыли >
Темп изменения выручки >
Темп изменения активов >
100%
| Оценка эффективности использования активов и управления затратами предприятия
|