От земельного налога частично освобождены:

Расчеты по НН подают в ИМНС не позднее 20 января отчетного года. Уплачивается НН ежеквартально не позднее 22 числа первого месяца каждого квартала в размере 1\4 от годовой суммы налога. Суммы НН по стоимости зданий и сооружений включаются в затраты на произ-во и реализацию товаров, работ, услуг, т.е. списываются на с\с выпускаемой продукции и относятся на ИО, а сумма НН по объектам сверхнормативного незавершенного строительства уплачиваются за счет ЧПб организации.

14. налог на прибыль:

НПб – это прямой налог.

- частичное уменьшение налогооблагаемой Пб

-полное или частичное освобождение Пб отдельных организаций от НПб

-установление пониженной ставки налога

По экономической значимости и содержанию льготы можно сгруппировать след образом:

1) 1)производственно-экономические инвестиционные льготы (их целью явл-ся стимулирование развития произ-ва, модернизация оборудования)
К этой группе относят освобождения от Налогооблажения.Пб фактически исп КВ произв назначения и жилищное строительство,а так же не погашение кредитов банка,получ и исп на эти цели.
КВ для целей Ноблаж-новое строительство,реконструкцию,расширение и техн перевооружение действ п.п,а так же преобразование зданий,сооружений,объектов незав строительства,оборудов.Указ льгота предоставляет при условии полного исп на эти сумы нач А(основной источник финансирования КВ)
Освобождение от ННП:
1пб,получ от произв-ва детского питания
2.Пб от быт обслуживания населения(в сельс местности первые 3 года)
3.Пб формацептич компание(первые 2 г)
4.Пб п.п на территории радиоактив загрязнения
5.Пб с.х п.п от реал продукции растеневодства,кроме цветов и декоративных растений,жив-ва

2)социальные льготы (цель которых облегчить предприятию решение социально-бытовых проблем) К этой группе проводится освобождение от налогообложения суммы прибыли, направленной на финансирование затрат по содержанию жилищного фонда, учреждений образования, здравоохранения, культуры и спорта, находящихся на балансе предпр.

Льготы предусмотрены в пределах, установленных на эти цели бюджетных нормативов. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на сумму взносов на благотворительные цели, т.е. фин помощи оказываемой учреждениям здравоохранения, образования, соц обеспечения, культуры и спорта, финансируемым из бюджета (не более 5% от валовой прибыли)

3)экологические льготы (их целью явл-ся обеспечение охраны окруж среды, улучшение экологической обстановки, ликвидация последствий экологических катаклизмов ) От уплаты освобождается прибыль, использованная на ликвидацию последствий катастрофы на ЧАЭС в соотв с республиканской программой, при этом общая сумма льготируемой Пб не должна превышать 25% от валовой Пб. В эту группу так же включ освобождение Пб, направленной на проведение природоохранных и противопожарных работ, а еще на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, но не более 25% от валовой Пб.

4)льготы, предусматривающие соц защиту инвалидов, ветеранов войны и труда. Предприятия, использующие труд этих работников освобождаются от уплаты налога на Пб, при условии, что численность, при условии, что численность этих работников не менее 50% от общей численности. Облагаемая налогом Пб уменьшается на 50%, если численность инвалидов и ветеранов составляет от 30 до 50%. Льготный порядок налогообложении Пб не распространяется на Пб, полученную от осуществления торгово-закупочной и посреднической деят-сти, а также на Пб простого товарищества.

Местные советы депутатов могут предоставлять дополнительные льготы, но только в пределах сумм налога на Пб, перечисляемых в местный бюджет.

Основная ставка налога на Пб с 2012 года составляет 18%, кроме этого могут быть использованы след ставки:

· 12% по дивидендам и приравненным к ним доходам, которые начисляются беларускими организ

· 10% применяется организ, осуществляющими произ-во лазерно-оптической техники, у которых доля этой техники в стоимостном выражении составляет не менее чем 50% от общего объема произ-ва

· 5% уплачивают налог члены научно-технологической организации, созданной БГУ в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке

Налог на Пб расчитыв самостоятельно по формуле

Где налогооблагаемая Пб = Валовая Пб – льготируемая Пб

Отчетным периодам явл-ся календарный квартал или год (по выбору плательщика). Расчеты предоставляются в ИМНС не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодам. Уплачивается налог на Пб не позднее 22 числа месяца следующего за отчетным периодам. Уплата налога на Пб по дивидендам производится не позднее 22 числа месяца следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды. Расчет по суммам налога на Пб в дивидендах предоставляется не позднее 20 числа месяца следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.

15. упрощенная система налогооблажения:

УСН явл-ся одним из особых режимов НО, кот-й применяется в РБ с 1998г. УСН введена в целях упрощения порядка НО организаций и ИП-ей и создания благоприятных условий для осуществления предприним-ой де-ти и развития малого бизнеса. Судь УСН заключ-ся в замене на добровольной основе совокупности налогов и обязательных платежей в бюджет уплатой единого налога.

Условия, при соблюдении кот-ых, субъекты предприним-ой де-ти вправе применять УСН:

1.Числ-ть работников в течение первых 9 месяцев года, предшествующих году, с которого они претендуют на применение УСН , составляет не более 100 человек.

2.Размер валовой выручки составляет не более 2 861 150 000 руб. за указанный период для ИП

Плательщики налога по УСН вправе не уплачивать НДС, если числ-ть работников в среднем за период с начала года по отчётный период составляет не более 15 человек, а выручка с нарастающим итогом с начала года составляет не более 1 090 000 000 руб. для ИП-ей.

Объект НО –осуществление предприним-ой де-ти.

Налоговая база – валовая выручка, кот-ая определяется как сумма выручки, полученной за отчётный период организациями и ИП-ми от реализации тов-в, выполнения работ, оказания услуг, реализации ОС и НМА.

Организации с численностью работников не более 15 человек и ИП, валовая выручка которых не превышает 1 090 000 000 руб. в год , осуществляющие розн. торговлю или оказывающие услуги общественного питания могут использовать в качестве налоговой базы ВД , который определяется как разница между валовой выручкой и покупной стоимостью реализованных тов-ов.

Ставки налога по УСН:

-3% - для орг-ций и ИП в отношение выручки полученной от реализации тов-в за пределы РБ.

-6% - для орг-ций и ИП, уплачивающих НДС.

-8% - для орг-ций и ИП, не уплачивающих НДС.

-15% - для орг-ций и ИП, исполизующих в качестве налоговой базы ВД.

Для орг-ций и ИП с местом нахождения в сельских населённых пунктах при осуществлении де-ти по производству тов-в, выполнению работ, оказанию услуг в этих населённых пунктах ставки налога при УСН установлены в след. размерах:

-3% - для орг-ций и ИП, уплачивающих НДС.

-5% - для орг-ций и ИП, не уплач-их НДС.

Сроки:

Налоговым периодом явл. календарный год, отчётным периодом явл.: календарный месяц(для орг-ций и ИП, применяющих УСН с уплатой НДС ежемесячно); календарный квартал(для орг-ций и ИП, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально).

Сумма налога по УСН рассчит-ся нарастающим итогом с начала года как произведение налоговой базы и ставки налога.

Орг-ции и ИП предоставляют расчёты по УСН в ИМНС не позднее 20 числа мес., следующего за отч-ым периодом. Уплата налога по УСН производится не позднее 22 числа месяца, следующего за отч-ым периодом