Тема 13. Налог на доходы физических лиц. Теория

 

Стоимость санаторно-курортных путевок работников организации с 1.01.2008 г. оплачивается за счет:

—прибыли организации после уплаты налога на прибыль

—фонда материального поощрения

+—расходов, не учитываемых для налога на прибыль, либо за счет средств от деятельности по специальным режимам

 

К доходам, не включаемым в налоговую базу по НДФЛ, относятся:

—доходы, полученные от использования любых транспортных средств

—доходы, полученные от организации и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме

+—суммы субсидий из бюджетов РФ на приобретение или строительство жилого помещения

 

Имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется при использовании:

—собственных средств налогоплательщика

—кредитов банка

+—субсидий из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

 

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является:

+—доход физического лица за календарный год

—валовой доход физического лица за календарный год

—совокупный доход физического лица за календарный год

—облагаемый доход физического лица за календарный год

 

Базой для исчисления НДФЛ является:

+—доход физического лица за календарный год за минусом вычетов

—валовой доход физического лица за календарный год за минусом скидок и вычетов, установленных НК РФ

—совокупный доход физического лица за календарный год

—доход физического лица за календарный год

 

Налоговым периодом по НДФЛ является:

+—календарный год

—месяц

—квартал

—полугодие

 

Налоговыми резидентами для целей исчисления НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее:

—6 месяцев подряд в календарном году

+—183 календарных дня в течение 12-ти следующих подряд месяцев

—181 календарных дня в календарном году

—6 месяцев в течение календарного года

 

Доходы физического лица, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ:

+—Включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ

—Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ

—Подлежат освобождению от налогообложения НДФЛ

 

Датой получения дохода в виде дивидендов в целях исчисления НДФЛ следует считать:

+—Дату выплаты дивидендов

—Дату начисления дивидендов

—Последний день месяца, в котором дивиденды начислены

—Последний день месяца, в котором дивиденды выплачены

—Дату принятия решения Собранием Акционеров

 

Доходы, полученные гражданами из источников за пределами РФ в иностранной валюте для целей исчисления НДФЛ учитываются:

+—В рублях по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода

—В иностранной валюте

—В день начисления дохода

—В рублях по курсу ЦБ РФ на дату начисления

 

К доходам, полученным в натуральной форме в целях исчисления НДФЛ относятся:

+—Призы в телевизионной игре

—Суммы экономии на процентах при получении заемных средств

—Дивиденды

—Приобретение товаров в кредит

 

Датой получения дохода физическим лицом в виде заработной платы для целей налогообложения является:

+—Последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности

—Дата начисления дохода за выполненные трудовые обязанности

—Дата перечисления денежных средств на расчетный счет

—Дата фактической выплаты дохода за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором

 

Пособие по временной нетрудоспособности относится к доходам физического лица:

+—облагаемым НДФЛ

—не облагаемым НДФЛ

—облагаемым НДФЛ в пределах установленного норматива

 

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием

+—не облагается НДФЛ

—облагается НДФЛ

—не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. в год

 

Материальная помощь, выплачиваемая физическому лицу в связи с выходом на пенсию:

+—не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. в год

—не облагается НДФЛ

—облагается НДФЛ

 

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на содержание ребенка предоставляется одинокой матери в размере:

+—2000 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 280000 руб

—300 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

—600 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

—600 руб. за каждый календарный месяц, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 40000 руб

 

Предельная сумма вычета по НДФЛ на обучение детей установлена в размере

—38 000 руб. на каждого ребенка

—25% от суммы годового дохода налогоплательщика

—100 000 руб. на каждого ребенка

+—50 000 руб. на каждого ребенка

 

Общая предельная сумма вычета по НДФЛ на образование, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное и накопительное пенсионное страхование) установлена в размере:

—38 000 руб. на налогоплательщика

—25% от суммы годового дохода налогоплательщика

—100 000 руб. на налогоплательщика

+—120 000 руб. на налогоплательщика

—50 000 руб. на налогоплательщика

 

Предельная сумма вычета по НДФЛ на благотворительность установлена в размере:

+—25 % от суммы годового дохода налогоплательщика

—38 000 руб

—125 000 руб

—10% от суммы облагаемого дохода

 

Вычеты резидентам РФ по НДФЛ предоставляются применительно к доходам, облагаемым по ставке:

+—13%

—9%

—30%

—35%

 

Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при покупке физическим лицом квартиры установлена в размере:

—1 000 000 руб

+—2 000 000 руб

—600 000 руб

—125 000 руб

—полностью освобождается от налогообложения

 

Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом квартиры, принадлежащей ему на праве собственности три года и более установлена в размере:

+—вся сумма, полученная при продаже

—125 000 руб

—600 000 руб

—1 000 000 руб

 

Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом квартиры, принадлежащей ему на праве собственности менее 3 лет установлена в размере:

+—1 000 000 руб

—125 000 руб

—600 000 руб

—вся сумма, полученная при продаже

 

Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом домашнего имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее 3-х лет установлена в размере:

+—125 000 руб

—600 000 руб

—1 000 000 руб

—вся сумма, полученная при продаже

 

Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом домашнего имущества, принадлежащего ему на праве собственности три года и более установлена в размере:

—125 000 руб

+—вся сумма, полученная при продаже

—600 000 руб

—1 000 000 руб

 

К профессиональным налоговым вычетам по НДФЛ относятся:

—расходы на обучение детей на коммерческих отделениях ВУЗов

—суммы, полученные от реализации недвижимости

+—расходы, связанные с созданием промышленных образцов

—налог на имущество с квартиры, где проживает налогоплательщик

 

По ставке 13% НДФЛ облагаются:

—Доходы в виде дивидендов

+—Призы, полученные в телевизионной игре, не связанные с рекламой товаров

—Суммы экономии на процентах при получении заемных средств

—Призы, полученные в телевизионной игре, в связи с рекламой товаров

 

У источника выплаты по НДФЛ вне зависимости от суммы накопленного дохода, подлежащего налогообложению, налогоплательщику предоставляются:

+—Стандартные вычеты в размере 500 руб

—Стандартные вычеты в размере 400 руб

—Вычеты на благотворительность

—Вычеты на образование

 

При получении дохода в натуральной форме датой получения дохода в целях исчисления НДФЛ является:

+—Дата передачи дохода физическому лицу на основании соответствующих документов

—Последний день месяца за который начислен доход

—Дата фактического получения дохода физическим лицом

 

Организация должна перечислить в бюджет удержанную с заработной платы сумму НДФЛ

+—Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода

—В день начисления дохода за выполненные трудовые обязанности

—В последний день месяца, за который был начислен доход

—В день фактической выплаты дохода

 

Если организация оплачивает своему работнику стоимость обучения в ВУЗе (в интересах работника), доход физического лица по данному основанию:

—Облагается по ставке 13%

—Облагается по ставке 35%

—Облагается по ставке 13% за исключением 4000 руб

+—Не подлежит налогообложению

 

Положительная разница между суммой стандартных налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в данном налоговом периоде, и суммой доходов за этот же налоговый период в целях исчисления НДФЛ:

+—На следующий налоговый период не переносится

—Рассматривается как убыток и полностью учитывается при расчете налоговой базы в следующем налоговом периоде

—Учитывается в качестве вычетов в течение 3-х последующих налоговых периодов

 

Доход физического лица в виде выигрыша в рекламной кампании "КОКА-КОЛА" облагается НДФЛ:

—По ставке 13% в части превышения 4000 рублей

+—По ставке 35% в части превышения 4000 рублей

—По ставке 15% в части превышения 4000 рублей

—Не облагается

 

Гражданин имеет в собственности квартиру в г.Казани и сдает ее в аренду по договору. Доходы физического лица по данному основанию подлежат налогообложению НДФЛ:

+—По ставке 13% по декларации

—По ставке 30% по декларации

—По ставке 30% у источника выплаты

—По ставке 13% у источника выплаты

 

Процентные доходы по вкладам в банке в рублях, превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5 процентных пунктов, НДФЛ:

+—Облагаются по ставке 35%

—Облагаются по ставке 13%

—Не облагаются

 

Для налогообложения материальной выгоды в составе НДФЛ при реализации товаров физическим лицам по ценам ниже рыночных применяется ставка:

+—13%

—6%

—30%

—35%

 

Доходом физического лица в виде материальной выгоды, подлежащей налогообложению в составе НДФЛ по ставке 35% является:

+—Экономия на процентах при получении заемных средств по договору займа

—Приобретение товаров (работ, услуг) по ценам ниже рыночных у взаимозависимых лиц

—Экономия на процентах при получении заемных средств по договору ипотечного кредита

—Приобретение ценных бумаг по ценам ниже рыночных

 

Государственные пенсии, назначаемые в соответствии с законодательством РФ:

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

+—Не подлежат налогообложению НДФЛ

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

 

Алименты, полученные налогоплательщиком, в соответствии с решением суда:

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

+—Не подлежат налогообложению НДФЛ

 

Стипендии студентов, обучающихся в ВУЗе, выплачиваемые за счет средств бюджета:

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

+—Не подлежат налогообложению НДФЛ

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

 

Призы, полученные за победу в Олимпийских играх:

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

+—Не подлежат налогообложению НДФЛ

 

Вознаграждения донорам за сданную кровь:

+—Не подлежат налогообложению НДФЛ

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

 

Гранты, предоставленные для поддержки науки и образования:

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

+—Не подлежат налогообложению НДФЛ

—Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

 

Материальная помощь, оказанная физическому лицу в связи со стихийным бедствием:

—Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 30%

+—Не подлежит налогообложению НДФЛ

—Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

—Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 35%

 

Граждане обязаны предоставлять декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговые органы:

+—не позднее 30 апреля года следующего за отчетным налоговым периодом

—не позднее 30 марта года следующего за отчетным налоговым периодом

—не позднее 15 июля года следующего за отчетным налоговым периодом

 

От обязанности подачи декларации по НДФЛ освобождаются физические лица:

+—С доходов в форме заработной платы с которых удержан НДФЛ работодателем

—С доходов резидентов из источников за пределами РФ

—С доходов от реализации недвижимого имущества

 

Суммы НДФЛ, причитающиеся к доплате по результатам декларирования, должны быть уплачены:

+—Не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом

—Не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом

—Не позднее 15 июля и 15 сентября

—Не позднее 15 июля, 15 октября и 15 января

 

Суммы НДФЛ, причитающиеся к возврату из бюджета по результатам декларирования:

+—Возвращаются в течение месяца после подачи заявления физическим лицом в налоговый орган

—Возвращаются гражданину в любом случае

—Подлежат зачету в счет будущих платежей по НДФЛ в любом случае

 

Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка предоставляется в размере:

—400 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

—600 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

—400 руб. за каждый календарный месяц, в котором начислен доход, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 20000 руб

+—1000 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 280000 руб

 

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет одновременно, предоставляется:

+—максимальный налоговый вычет

—все вычеты в совокупности

—все вычеты за исключением вычета на содержание ребенка

 

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику:

—Всеми налоговыми агентами по заявлению налогоплательщика

—Только по декларации, на основании заявления налогоплательщика

+—Одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика

 

Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами производится:

—По итогам каждого месяца в отдельности

+—Нарастающим итогом с начала налогового периода

—По каждому виду дохода физического лица в отдельности

 

Предельная сумма стандартного налогового вычета по НДФЛ для физического лица, перенесшего лучевую болезнь, связанную с работами на Чернобыльской АЭС установлена в размере:

+—3 000 руб. в месяц

—500 руб. в месяц

—300 руб. в месяц

—400 руб. в месяц

 

Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предоставляется:

—инвалидам Великой Отечественной войны

+—принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации

—лицам, получившим или перенесшим лучевую и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

 

Размер облагаемой НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в размере:

—3/4

+—2/3

—1/2