Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль
СОДЕРЖАНИЕ
ТЕСТЫ Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль. 1.1. Имеется ли различие между налогом и сбором, согласно НК РФ? а) налог и сбор – идентичные понятия; б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели; в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов. 1.2. Что выступает материальным источником налогов? а) доходы населения; б) доходы предприятий; в) имущество предприятий; г) имущество населения; д) национальный доход. 1.3. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог? а) субъектом налога; б) объектом налога; в) носителем налога; г) источником налога; д) налоговым окладом. 1.4. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ): а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные; б) твердые, пропорциональные и прогрессивные; в) твердые, адвалорные и комбинированные. 1.5. Кто устанавливает ставки налогов в РФ? а) Правительство РФ; б) Федеральное собрание РФ; в) ФНС РФ; г) Министерство финансов РФ. 1.6. Кто устанавливает ставки таможенных пошлин в РФ? а) Правительство РФ; б) Федеральное собрание РФ; в) Федеральная налоговая служба РФ; г) Министерство финансов РФ; д) Федеральная таможенная служба РФ. 1.7. Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций? а) твердые; б) адвалорные пропорциональные; в) адвалорные прогрессивные; г) адвалорные регрессивные; д) комбинированные. 1.8. Какие налоги называют прямыми? а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий; б) налоги на потребление; в) налоги на отдельные товары и услуги; г) налоги на доходы и имущество; д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база. 1.9. Какие налоги называют косвенными? а) налоги на переход собственности от одного лица к другому; б) налоги на доходы и имущество; в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену товаров или тариф за услугу; г) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. 1.10. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени? а) рост налоговых поступлений в бюджет; б) рост налогов на душу населения; в) рост доли налогов в национальном доходе; г) рост доли налогов в доходах населения; д) рост доли налогов в стоимости имущества предприятия. 1.11. В каких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа? а) НДС; в) налог на имущество организаций; б) акцизы; г) налог на доходы физических лиц; д) налог на прибыль организаций. 1.12. Назовите принципы налогообложения? а) политические, экономические и юридические; б) экономические, юридические и организационные; в) политические, юридические и организационные. 1.13. Какие функции выполняют налоги? а) фискальная; б) распределительная; в) политическая; г) экономическая; д) регулирующая. 1.14. Назовите способы обложения налогом (дать более полный ответ): а) административный (у источника) и декларационный; б) декларационный и кадастровый; в) административный и кадастровый; г) административный, декларационный и кадастровый; д) административный, заявительный, реестровый. 1.15. Дайте определение налоговой системы: а) налоговую систему РФ образуют Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения; б) налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему; в) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему. 1.16. Назовите элементы налогового механизма: а) налоговая стратегия и налоговая тактика; б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль; в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права; г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы; д) налоговая база, налоговый период, единица обложения. 1.17. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в федеральный бюджет? а) акцизы; б) налог на прибыль организаций; в) налог на имущество организаций; г) НДС. 1.18. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в местные бюджеты? а) земельный налог; б) налог на доходы физических лиц; в) налог на прибыль организаций; г) налог на имущество организаций; д) налог на имущество физических лиц. 1.19. Какова роль налоговых платежей в доходах федерального бюджета РФ? а) на их долю приходится менее половины от общей суммы доходов; б) они составляют 50-60 % от общей суммы доходов; в) за счет налоговых платежей формируется более 80 % от общей суммы доходов. 1.20. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя? а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги. 1.21. Назовите прямые налоги: а) налог на добычу полезных ископаемых; б) налог на прибыль организаций; в) налог на имущество организаций; г) акцизы; д) налог на имущество физических лиц. 1.22. Назовите косвенные налоги: а) водный налог; б) земельный налог; в) НДС; г) налог на доходы физических лиц. 1.23. Укажите элементы налогообложения, не отнесенные Налоговым кодексом РФ к основным: а) объект налогообложения; б) субъект налогообложения; в) налоговая база; г) единица обложения; д) источник налога; е) налоговый период; ж) налоговая ставка; з) порядок исчисления и сроки уплаты налога; и) получатель налога. 1.24. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами? а) на основе данных учета доходов и расходов; б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов; в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода; г) на основе данных бухгалтерской отчетности. 1.25. Могут ли налоговые законы иметь обратную силу? а) нет; б) да, если в них это прямо указано; в) да, если они устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков, улучшают их положение; г) да, если в них устанавливаются новые налоги и новые обязанности налогоплательщиков. 1.26. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ? а) ФНС РФ и его территориальные подразделения; б) таможенные органы и их территориальные подразделения; в) органы государственных внебюджетных фондов; г) органы внутренних дел. 1.27. Налог считается установленным, если определены: а) налоговая ставка и налоговая база; б) объекты налогообложения и налоговые льготы; в) налогоплательщики и все элементы налогообложения. 1.28. В какой срок налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на учет налогоплательщика? а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней; г) другой. 1.29. Когда прекращается обязанность по уплате налога? а) при ликвидации организации после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ ; б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа; в) при уплате налога; г) при получении инвестиционного налогового кредита. 1.30. В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов? а) трех лет; б) четырех лет; в) пяти лет. 1.31. Могут ли налоговые органы проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период? а) нет, не могут; б) могут, но не чаще 1 раза в 2 года; в) могут, но не чаще 1 раза в 3 года. 1.32. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации, не имеющей филиалов и представительств? а) не более двух месяцев; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев. 1.33. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации, имеющей 2 филиала и 1 представительство? а) 2 месяца; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев. 1.34. В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику? а) 3 дней; б) 7 дней; в) 14 дней; г) 30 дней. 1.35. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу об открытии или закрытии счетов? а) 3 дней; б) 7 дней; в) 14 дней; г) 30 дней. 1.36. Назовите размер штрафа при неуплате или неполной уплате сумм налога? а) 20 %; б) 10 %; в) 30 %. 1.37. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок? а) налоговые органы; б) финансовые органы; в) правительство или администрация соответствующего уровня; г) судебные органы. 1.38. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов налогоплательщика? а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней. 1.39. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с валютных счетов налогоплательщика? а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней. 1.40. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке? а) для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней или штрафа; б) в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока её представления; в) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика. 1.41. Укажите размер санкции при нарушении налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе: а) штраф в размере 5 тыс. руб.; б) штраф в размере 10 тыс. руб.; в) штраф в размере 10 % от доходов, но не менее 20 тыс. руб.; г) штраф в размере 20 % от доходов. 1.42. В каком размере уплачивает налогоплательщик пеню за несвоевременное перечисление налогов и сборов в бюджет? а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки; б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %; в) 1/150 ставки рефинансирования; г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %. 1.43. В каком размере уплачивает банк пеню за нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога или сбора? а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки; б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %; в) 1/150 ставки рефинансирования; г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 % за каждый день просрочки. 1.44. В каких случаях может быть произведен арест имущества налогоплательщика-организации? а) при неуплате пени; б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию; в) при неуплате налога в установленный срок и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик может скрыться или скрыть свое имущество; г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика. 1.45. Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов? а) поручительство; б) пеня; в) гарантия; г) залог имущества; д) арест имущества; е) приостановление операций по счетам налогоплательщика. 1.46. При нарушении срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке штраф для налогоплательщика составит: а) 5 тыс. руб.; б) 10 тыс. руб.; в) 10 % от суммы на счете; г) 10 % от суммы на счете, но не более 20 тыс. руб. 1.47. Каков размер санкции за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган? а) штраф 5 тыс. руб.; б) штраф 10 тыс. руб.; в) штраф в размере 5 % от суммы налога; г) штраф в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб. 1.48. Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях? а) нет; б) да; в) да, с санкции прокурора; г) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены. 1.49. Акты законодательства о налогах вступают в силу: а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования; б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу; в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования. 1.50. Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность? а) нет; б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %; в) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза. 1.51. Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность? а) нет; б) да, размер штрафа увеличивается на 50 %; в) да, размер штрафа увеличивается на 100 %. 1.52. Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц? а) в вышестоящем налоговом органе; б) в суде; в) в вышестоящем налоговом органе или в суде.
НДС, акцизы 2.1. В какой бюджет поступает НДС? а) во все звенья бюджетной системы; б) в федеральный бюджет; в) распределяется между федеральным бюджетом и региональными бюджетами, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. 2.2. В какой бюджет поступают акцизы? а) в федеральный бюджет; б) во все звенья бюджетной системы; в) распределяется между федеральным бюджетом и региональными бюджетами, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. 2.3. По каким ставкам исчисляется НДС? а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным. 2.4. По каким ставкам исчисляются акцизы? а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным. 2.5. К каким группам налогов относятся НДС и акцизы? а) общие; б) специальные. 2.6. Какие обороты не облагаются НДС? а) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ; б) ввоз товаров на территорию РФ; в) суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров; г) предоставление в аренду помещений иностранным организациям; д) предоставление в аренду помещений российским организациям. 2.7. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация, реализовавшая за налоговый период продукцию (мебель) на сумму 2700 тыс. руб. в ценах без НДС, если поставщикам за поставленные материалы было уплачено 1180 тыс. руб., в ценах с НДС (все материалы оприходованы, предназначены для производственных нужд, на них имеются счета-фактуры), получен аванс от покупателей в счет предстоящей поставки товаров в сумме 236 тыс. руб.? а) 360 тыс. руб.; б) 342 тыс. руб.; в) 306 тыс. руб. 2.8. В какой сумме НДС подлежит уплате, если в налоговом периоде организацией реализована продукция на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб.; уплачено поставщикам за материальные ресурсы 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб., из них получено и оприходовано 50 %, кроме того, оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у физического лица, на сумму 5, 9 тыс. руб.? а) 53,1 тыс. руб.; б) 54 тыс. руб.; в) 63 тыс. руб. 2.9. Какую сумму НДС должен уплатить хлебозавод, у которого выручка от реализации продукции составила 880 тыс. руб. в ценах без НДС, поставщикам уплачено за материалы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., на непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 22 тыс. руб., в том числе НДС 2 тыс.руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету? а) 88 тыс. руб.; б) 48 тыс. руб.; в) 50 тыс. руб. 2.10. Объем реализованных услуг турфирмы составил 1850 тыс. руб. в ценах без НДС, из них по зарубежным поездкам – 750 тыс. руб., поставщикам уплачено за приобретенные материальные ценности 649 тыс. руб., в том числе НДС 99 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет турфирма? а) 234 тыс. руб.; б) 99 тыс. руб.; в) 198 тыс. руб. 2.11. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по организации, занятой производством детских колясок, у которой выручка от реализации продукции составила 950 тыс. руб. в ценах без НДС, кроме того, был реализован пай в паевом инвестиционном фонде на сумму 250 тыс. руб., получен штраф за нарушение договорных обязательств в сумме 59 тыс. руб. Поставщикам уплачено за материальные ценности 354 тыс. руб., в том числе НДС 54 тыс. руб. а) 50 тыс. руб.; б) 91 тыс. руб.; в) 41 тыс. руб. 2.12. Организацией получен доход от реализации основной продукции (строительные материалы) 870 тыс. руб. в ценах без НДС, в том числе получены средства от участия в реализации программы жилищного строительства для военнослужащих – 70 тыс. руб., поставщикам за материалы уплачено 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить эта организация? а) 102 тыс. руб.; б) 88 тыс. руб.; в) 72 тыс. руб. 2.13. Какую сумму НДС должно уплатить предприятие молочной промышленности, реализовавшее за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 800 тыс. руб., если поставщикам уплачено за материалы 220 тыс. руб., в том числе НДС 20 тыс. руб., материалы получены, оприходованы, предназначены для производственных целей, но на 10 % материалов не получены счета-фактуры. а) 80 тыс. руб.; б) 60 тыс. руб.; в) 62 тыс. руб. 2.14. Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства: а) включаются; б) включаются, если получены на безвозмездной основе; в) не включаются. 2.15. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС: а) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 1 млн. руб.; б) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 2 млн. руб.; в) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 3 млн. руб. 2.16. Основанием для возникновения объекта налогообложения по НДС является: а) факт реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; б) любая реализация товаров (работ, услуг); в) передача товаров (работ, услуг); г) переход права собственности на товары (работы, услуги). 2.17. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в соответствии с 21-й главой НК РФ: а) подлежит включению в налоговую базу при исчислении НДС; б) не подлежит включению в налоговую базу при исчислении НДС; в) освобождается от налогообложения. 2.18. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ: а) исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде; б) исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение; в) исходя из рыночных цен без включения в них налога; г) исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%. 2.19. Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании: а) облагаются НДС в общеустановленном порядке; б) не облагаются НДС; в) не облагаются НДС, если имущество реализуется при ликвидации или реорганизации предприятия. 2.20. Налогоплательщиками акцизов не являются: а) организации; б) индивидуальные предприниматели; в) лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза; г) структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров. 2.21. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции: а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; б) ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации; в) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов); г) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров. 2.22. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется: а) как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС; б) как стоимость переданных подакцизных товаров исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС; в) как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС; г) как объем реализованной подакцизной продукции в натуральном выражении.
Популярное: Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (440)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |