Прочие налоги с юридических и физических лиц

Задача 40. Какую сумму налога на имущество должен уплатить гражданин, имеющий в собственности жилой дом, инвентаризационная стоимость которого на 1.01.2012 составила 650 тыс. руб. (ставку взять по ФЗ предельную). Сроки уплаты налога.

Задача 41. Какую сумму налога на имущество должен уплатить гражданин, имеющий жилой дом в городе Воронеж, инвентаризационная стоимость которого на 1.01.2012 составила 700 тыс. руб. В отчетном году сделана пристройка, стоимость которой 100 тыс. руб. Привести ставки уплаты налога на имущество физических лиц.

Задача 42. Рассчитать сумму налога на имущество с гражданина, имеющего в собственности частный жилой дом, инвентаризационная стоимость которого 750 тыс. руб. и гараж, стоимостью 350 тыс. руб.

Задача 43. Гражданин, герой РФ, его жена, инвалид 1-й группы и их сын имеют в собственности дом, инвентаризационная стоимость которого 580 тыс. руб., рыночная стоимость 990 тыс. руб. Определить сумму налога на имущество.

Задача 44. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы, полученные предпринимателем, составили 10 млн. руб., расходы, фактически оплаченные, составили – 9,5 млн. руб. Рассчитать сумму налога за год.

Задача 45. Сельскохозяйственная организация ООО «Эртиль-1» осуществляет забор воды из реки в Центрально-Чернозёмном экономическом районе. Фактический объём забора воды за налоговый период составил 2.345.000 м³, в том числе для водопоя и обслуживания скота и птицы – 1.250.000 м³. Остальной объём воды использовался в производстве мясных и колбасных изделий и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 200.000 м³. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1.000.000 м³. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

Задача 46. Организация занялась добычей кондиционных руд цветных металлов; при этом, она возместила все расходы государства на поиск и разведку запасов этих полезных ископаемых. За налоговый период добыто 10 тыс.т кондиционных руд цветных металлов и 500 т редких металлов, явившихся попутными компонентами в рудах кондиционных цветных металлов, а реализовано 7 тыс. т кондиционных руд цветных металлов. Выручка составила 140.000 тыс. руб. Рассчитайте сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 47. ООО «Марс» имеет во владении земельный участок площадью 6850 м² , кадастровой стоимостью 23450 руб./га, который используется в производственных целях. Общество 17 сентября 2011 года приобрело в собственность земельный участок площадью 3920 м², из которых 2120 м² использовались под жилищное строительство, которое началось 1 мая 2012 года и должно быть окончено 1 декабря 2015 года. Остальная площадь используется для строительства торгового комплекса. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 22300 руб./га.

Определите сумму налога на землю, которую нужно уплатить организации за налоговый период. Используйте максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Приложение 1.

Контрольные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Понятие налога и сбора. Сущность, функции налогов, их роль в рыноч­ной экономике и способы взимания.

2. Классификация налогов по различным признакам. Характеристика от­дельных групп налогов.

3. Действующее законодательство о налогах и сборах. Структура и основное содержание частей первой и второй Налогового кодекса РФ.

4. Налоговая политика государства.

5. Понятие налоговой системы, элементы и принципы ее построения.

6. Действующая система налогов в РФ. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы со­вершенствования.

7. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты, их права и обязанности.

8. Способы обеспечения исполнения обязанно­сти по уплате налогов и сборов.

9. Система налоговых органов РФ, их структура, задачи и функции. Другие органы налогового контроля, их полномочия.

10. Права и обязанности налоговых органов.

11. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядокпроведения и оформления результатов.

12. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Понятие и размер пени.

13. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных налоговым за­конодательством, ответственность за их совершение.

14. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.

15. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

16. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. Методы и порядок расчета сумм амортизации плательщиками налога на прибыль.

17. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при ме­тоде начисления и при кассовом методе.

18. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога налого­плательщиком, имеющим обособленные подразделения.

19. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки её представления в налоговые органы.