Экономическая роль акцизов. Механизм исчисления и уплаты

(Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов. Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты).

 

2) Выполните тестовые задания, выбрав один правильный ответ к вопросу.

1. Какое определение налога Вы считаете правильным:

а) налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств;

б) налог – это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств;

в) налог – это плата за оказываемые государством услуги.

2. Когда у налогоплательщика возникает обязанность платить налоги:

а) наступил срок уплаты;

б) имеется источник уплаты;

в) имеется объект налогообложения.

3. Налоговая база – это:

а) объект налогообложения;

б) стоимостная и физическая характеристика объекта налогообложения;

в) только стоимостная оценка объекта налогообложения.

4. Дайте определение субъекта налогообложения:

а) лицо, на которое возложены обязанности по исчислению и перечислению налогов;

б) юридическое и физическое лицо, на которых возложены обязанности удерживать налог на доходы физических лиц, и перечислять его в бюджет;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика налоговой базы.

5. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а) по исчислению налогов налогоплательщица;

б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

в) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет;

г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

6. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате:

а) когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения;

б) когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты;

в) когда определены налогоплательщики и объект налогообложения;

г) когда определены плательщики, ставки налога и порядок исчисления.

К какому налогу относится НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?

а) к местным налогам;

б) к федеральным налогам;

в) к региональным налогам.

8. Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на прибыль физических лиц;

в) налог на имущество физических лиц;

г) налог на доходы физических лиц и страховые взносы во внебюджетные фонды.

9. Определите специальный налог, если известно, что эти средства направляются на выплату пенсий, обязательное медицинское и социальное страхование:

а) НДФЛ;

б) налог на прибыль организаций;

в) НДС;

г) страховые взносы во внебюджетные фонды.

10. Дайте определение налоговой системы:

а) обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему;

б) совокупность федеральных налогов, принципов, методов образуют налоговую систему;

в) совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему;

г) совокупность федеральных, региональных и местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

 

Вариант 2

1) Теоретический вопрос.

Экономическая сущность косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость.

(Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Ставки, порядок исчисления. Налоговый период. Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога).

 

2) Выполните тестовые задания, выбрав один правильный ответ к вопросу.

1. Когда у налогоплательщика возникает обязанность платить налоги:

а) наступил срок уплаты;

б) имеется источник уплаты;

в) имеется объект налогообложения.

2. Налоговая база – это:

а) объект налогообложения;

б) стоимостная и физическая характеристика объекта налогообложения;

в) только стоимостная оценка объекта налогообложения.

3. Принцип определенности налогообложения означает, что:

а) обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно;

б) каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу;

в) взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога;

г) издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих налогов.

Какой метод налогообложения предусматривает одинаковую величину налоговой ставки для всех плательщиков?

а) метод равного налогообложения;

б) метод пропорционального налогообложения;

в) метод прогрессивного налогообложения;

г) метод регрессивного налогообложения.

5. К какой группе налогов относится акциз:

а) федеральный, косвенный;

б) федеральный прямой;

в) местный, косвенный.

6. Налогоплательщиками акцизов признаются:

а) организации;

б) организации и индивидуальные предприниматели;

в) физические лица и организации.