Краткие теоретические сведения. Бюджет движения денежных средств (БДДС) является кассовым планом
Бюджет движения денежных средств (БДДС) является кассовым планом, определяет денежные потоки (выплаты и поступления) для поддержания необходимого уровня «платежеспособности» предприятия, чтобы избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и их дефицита (кассового разрыва). Бюджет показывает, откуда и сколько поступает денежных средств, и куда и в каком количестве они расходуются. Приступая к разработке проекта бюджета в рамках системы бюджетирования, следует решить некоторые ключевые вопросы. 1. Необходимо определить, насколько часто требуется составлять новый плановый документ. Временной горизонт и периодичность планирования должны соответствовать общему регламенту бюджетирования организации. Практически у всех организаций платежная активность имеет недельный цикл, причем этот цикл можно начинать в любой день в соответствии с особенностями деятельности. 2. Поступления и выплаты организаций складываются из множества статей. По этой причине необходимо выделить группы платежей в отдельную статью плана движения денежных средств с учетом организационной структуры организации. Для целей полного контроля целесообразно учитывать и структуру самой организации, выделив денежные поступления и выплаты по видам деятельности, структурным подразделениям, видам продукции. Сведения для составления бюджета движения денежных средств поступают из разных источников: данные о выручке – из бюджета продаж; данные о закупках материалов – из бюджета закупок и накладных производственных расходов. При разработке бюджета движения денежных средств важно различать момент возникновения плана на получение денежных средств и момент фактического их поступления. Бюджеты движения денежных средств позволяют выявить периоды, когда свободные денежные средства могут быть направлены на приобретение активов или подготовить к выплате крупных кредитов. Составление бюджетного баланса (бюджета по балансовому листу) – завершающий этап бюджета. Бюджет по балансовому листу (ББЛ) или Управленческий баланс определяет экономический потенциал и финансовое состояние предприятия. Этот бюджет является прогнозным балансом, формирует будущую структуру активов и пассивов предприятия и является контрольным инструментом всех остальных бюджетов. 4. Методика выполнения лабораторной работы
В лабораторной работе необходимо провести следующие шаги – исходные данные для составления БДДС основываются на БДР, полученном в лабораторной работе №1; – сроки и условия поступления денежных средств, необходимые для составления БДДС, представлены в табл. 1; – необходимо составить БДДС заполнив табл. 1 в программе MS Exсel, период планирования установлен квартал; – провести анализ полученного БДДС.
Порядок выполнения работы
Для выполнения работы необходимо: а) повторить правила техники безопасности при работе с вычислительной техникой; б) повторить лекционный материал, изучить теоретическую часть настоящего методического указания; в) провести практическую работу по составлению БДДС. г) в соответствии с требованиями , приведенными в разделе 7, оформить отчет по лабораторной работе. д) защитить лабораторную работу.
Задание Необходимо составить БДДС в соответствии с методикой изложенной в пункте 4.
Таблица 1 Бюджет движения денежных средств
Продолжение табл. 1
Продолжение табл. 1
Окончание табл. 1
Требования к отчёту Отчёт о лабораторной работе должен содержать: – титульный лист: название лабораторной работы; шифр группы, Ф.И.О. студентов; – сформированный БДДС; – выводы.
Популярное: Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (432)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |