Понятие синтетического учета, его основные документы

Синт учет – обобщ учет данных б/у. ведется только в ден выраж по синт баланс сетам 2ого порядка. Исходной базой для его провед-ия явл анал учет. Тождество данных этих учетов означает прав-сть ведения б/у в к.о.

формы: * ежедн обор ведомость; * ежедн баланс банка – осн форма; * отчет о прибыл и убытках; * сводная ведомость.

Сводная ведомость составляется на основании баланса и ведомостей оборота после отчетной даты по всем балансовым и внебалансовым счетам.

обор ведомость содержит номера счетов 1ого и 2ого порядка, наимен счетов и раздела баланса, оборот по Д и К, вход и исх остатки. баланс сост ежедн за системн опер день до 12 часов след дня. В ней подсчитываются итоги оборотов по каждому счёту 2 порядка, по каждому разделу, по активу и пассиву. Должно быть соблюдено три пары равенства по итогам: входящие остатки между собой должны быть равны, обороты по Дту и Кту должны быть между собой равны, исходящие остатки между собой равны.

по внебал счетам выводят итоги по счету 99999, кот равен итогу по активным небал счетам,

а 99998 равен итогу по пасс внебал счетам. Баланс банка сост в рублях и копейках, его подписывает рук-ль и главбух.

Ежедневный баланс (осн форма синт. учета) сост за истекший день до 12 часов след дня. Баланс – основная форма бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовую деятельность банка и используется для её анализа и контроля. Анализ позволяет определить состояние ликвидности, доходности, степень риска отдельных операций банка. Ликв-сть – платёжеспособность банка своевременно, полностью производить платежи по своим обязательствам. В балансе указываются:

- номера счетов 1 и 2 порядка;

- наименование разделов и счетов баланса;

- признак счёта;

- обороты по активу ( в рублях и инвалюте в рублёвом эквиваленте);

- обороты по пассиву ( в рублях и инвалюте в рублёвом эквиваленте).

По счетам доверительного управления составляется отдельный баланс.

По внебалансовым счетам выводят итоги по счету 99999, который равен итогу по А небалансовым счетам, а 99998 равен итогу по П внебалансовым счетам. Баланс банка составляется в рублях и копейках, после соответствующей проверки его подписывают руководитель и главный бухгалтер банка.

Виды банковских документов, их характеристика.

Банк документация – совокупность расчетно–ден док-тов, используемых КО для ведения бу и контроля. Стандартизация документов – применение единых форм документов.

Унификация – сокращение количества документов путем использования одной формы документов для отражения близких по содержанию операции.

Каждый документ должен содержать необходимые данные, раскрывающие его содержание - реквизиты (содержание документа). Основные: название, номер, дата, наименование и номер плательщика/получателя средств, ИНН плательщика/получателя, наименование банка плательщика и банка получателя средств, БИК банка, сумма цифрами и прописью, содержание операции, подписи уполномоченных лиц, оттиск печати. В зависимости от характера операции в документы могут быть включены дополнительные реквизиты: коды, очерёдность платежей и др.

Основанием для записи операций в регистры бухгалтерского учёта являются первичные документы, которые составляются в момент совершения операции или сразу после её окончания в необходимом количестве экземпляров. Документы составляются, как правило, либо на пишущих машинах, либо на компьютерах, исправление документов не допускается. Сумма прописью указывается в документах с заглавной буквы, сначала строки. Должно быть совпадение сумм прописью и цифрами, без сокращений.

Совокупность документов, используемых КО для ведения бухгалтерского учёта и контроля образует банковскую документацию.

Классификация: Расчётно – денежные документы подразделяются:

- по месту составления:

А) банковские (авизо, мемориальные ордера, кассовые ордера):

Б) клиентские (платёжные поручения, денежные чеки, объявления на взнос наличными, документы по безналичным расчетам, платежные требования и др.).

- по объёму охватываемых операций:

А) простые – содержат информацию о совершении одной операции (кассовый ордер, денежный чек)

Б) сводные – объединяют группу однородных операций (реестр, сводное авизо и т.д.)

- по характеру и содержанию операций:

Кассовые

(оформляются для приёма или выдачи наличных денег, включая ин валюту)

приходные расходные

объявление приходный денежный чек расходный

на взнос кассовый кассовый

наличными ордер ордер

Мемориальные

(документы по внутрибанковским операциям )

платежный ордер мемориальный ордер

Расчетные документы (документы по безналичным расчетам):

- платежное поручение; - платежное требование; - инкассовое поручение;

- аккредитив; - расчетные чеки.

Электронные платежные документы бывают:

- полноформатные электронные платежные документы;

- электронные служебно - информационные документы;

- электронные платежные документы, содержащие часть информации на бумажном носителе.