Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Экспресс – анализ финансовой устойчивости




Экспресс-анализ финансовой устойчивости призван на основе немногочисленных расчетов сформировать представление о том, к какой категории (типу) финансовой устойчивости относится исследуемое предприятие. Поскольку финансовая устойчивость является следствием оптимального соотношения отдельных видов активов и пассивов предприятия, определяемые в процессе экспресс-анализа абсолютные показатели используются не изолированно друг от друга, а в совокупности. Минимально необходимым условием финансовой устойчивости является одновременное выполнение следующих требований: внеоборотные активы предприятия (итог I раздела бухгалтерского баланса) должны быть меньше величины его долгосрочных обязательств (итог IV раздела баланса), а оборотные активы (итог II раздела) должны по величине превышать сумму краткосрочных обязательств предприятия (итог V раздела):

«Внеоборотные активы» (р.I) < «Долгосрочные пассивы» (р.IV)

«Оборотные активы» (р.II) > «Краткосрочные пассивы» (р.V.)

Для более детальной характеристики финансовой устойчивости необходимо выяснить наличие на предприятии излишка или недостатка в различных источниках средств для формирования запасов и затрат.



Источники средств включают:

1) собственные оборотные средства СОС = «Капитал и резервы» (раздел III бухгалтерского баланса) – «Внеоборотные активы» (раздел I бухгалтерского баланса);

2) собственные и долгосрочные заемные средства (перманентный капитал) СД; его величина определяется увеличением СОС на сумму долгосрочных пассивов (раздел IV баланса);

СД = СОС + долгосрочные пассивы (р.IV)

3) общая величина основных источников формирования запасов и затрат ОИ; рассчитывается путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных кредитов и займов (стр.610 раздела V бухгалтерского баланса):

ОИ = СД + стр.610

Избыток или недостаток 3-х перечисленных источников средств выявляется путем вычитания из сумм источников средств величины запасов и затрат предприятия (стр.210 «Запасы» II раздела баланса «Оборотные активы»). Таким образом формируется 3 следующих показателя:

1) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

ΔСОС = СОС – стр.210;

2) излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

ΔСД = СД – стр.210

3) излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:

ΔОИ=ОИ – стр.210

Показатели ΔСОС, ΔСД и ΔОИ позволяют определить тип финансовой ситуации в организации на основе исследования 3-х компонентного показателя вида {+(-), +(-), +(-)}. «+» указывается в случаях, если ΔСОС, ΔСД и ΔОИ положительны (больше нуля), « - » - если отрицательны (меньше нуля). Для характеристики финансовой ситуации в организации применяются 4 типа финансовой устойчивости. Таблица типов финансовой устойчивости имеет следующий вид:

 

Показатели Типы финансовых ситуаций
Абсолютная устойчивость Нормальная устойчивость Неустойчивое финансовое состояние* Кризисное финансовое состояние
ΔСОС = СОС – с.210 ΔСД = СД – с.210 ΔОИ = ОИ – с.210 ΔСОС > 0 ΔСД > 0 ΔОИ > 0 ΔСОС < 0 ΔСД > 0 ΔОИ > 0 ΔСОС < 0 ΔСД < 0 ΔОИ > 0 ΔСОС < 0 ΔСД < 0 ΔОИ < 0
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости {+(-), +(-), +(-)}. {+,+,+} { - ,+,+} {- , - , +} {- , - , - }
Характеристика типа финансовой устойчивости В современных российских условиях встречается редко, задается условием с.210 < СОС +КБ, где КБ – кредиты банка под товарно-материальные ценности (в том числе под товары отгруженные и зачтенная кредиторская задолженность) Гарантирует платежеспособность предприятия, соответствует условию с.210 = СОС +КБ Платежеспособность предприятия нарушена, но восстановление равновесия возможно за счет увеличения СОС и дополнительно привлеченных заемных средств: с.210=СОС+ КБ+ЗС, где ЗС – заемные и дополнительно привлеченные средства (увеличение кредиторской задолженности). Предприятие на грани банкротства; денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают ее кредиторской задолженности и просроченных ссуд; задается условием с.210>СОС+КБ.

*Финансовая неустойчивость считается допустимой, если выполнены условия: Зсм +Згп ≥ КЗ; Знп + Рбп ≤ СД, где Зсм, Згп, Знп – запасы сырья и материалов, готовой продукции и незавершенного производства соответственно, КЗ – краткосрочные кредиты и займы предприятия (с.610 баланса), Рбп – расходы будущих периодов

Таблица 12. Типы финансовой устойчивости предприятия.




Читайте также:
Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе...
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...
Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1324)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.006 сек.)