Тестовые задания по теме «Упрощенная налоговая система»

175.Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) НДС;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

 

176.Перейти на УСН имеют право:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) и организации, и индивидуальные предприниматели.

 

177.Не имеют права применять УСН:

а) организации, производящие детские товары;

б) банки;

в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги.

 

178.Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя численность его работников не превышает:

а) 500 человек;

б) 250 человек;

в) 100 человек.

 

179.Для возможности применения УСН остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:

а) 500 млн. руб.;

б) 250 млн. руб.;

в) 100 млн. руб.

 

180.Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:

а) налогоплательщику;

б) законодательным органам субъекта РФ;

в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

 

181.Если основные средства приобретены и введены в эксплуатацию при применении УСН, то их стоимость включается на расходы в размере:

а) 30%;

б) 20%;

в) 100%.

 

182.Сумма минимального налога равна:

а) 15% суммы доходов;

б) 1% суммы доходов;

в) 6% суммы доходов.

 

183.В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога:

а) сумма фактического налога больше суммы минимального налога;

б) сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;

в) налогоплательщик по результатам года понес убыток?

 

184.Отчетными периодами признаются:

а) полугодие, девять месяцев;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев;

в) I квартал, II квартал, III квартал.

 

185.Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:

а) 10 и 15%;

б) 6 и 10%;

в) 6 и 15%.

 

186.Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:

а) на 30%;

б) на 60%;

в) на 50%.

 

187.Какого объекта налогообложения не предусмотрено налоговым кодексом РФ:

а) доходы;

б) расходы;

в) доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов.

 

Тестовые задания по теме «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

188.Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) по выбору организации согласно учетной политике;

б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

в) по решению налогового органа.

 

189.Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;

б) налога на имущество организаций, транспортного налога;

в) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС.

 

190.Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) земельный налог.

 

191.Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД в отношении:

а) транспортных услуг;

б) розничной торговли;

в) производства.

 

192.Вмененный доход — это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

 

193.Базовая доходность — это:

а) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;

в) месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

 

194.Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.

 

195.Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

 

196.Изменение величины физического показателя учитывается:

а) с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;

б) с месяца, в котором изменен показатель;

в) со следующего налогового периода.

 

197.Ставка единого налога установлена в размере:

а) 24%;

б) 10%;

в) 15%.

 

198.Корректирующий коэффициент учитывает:

а) уровень налогообложения в стране;

б) уровень инфляции в регионе;

в) особенности ведения предпринимательской деятельности — ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.

 

199.Значение коэффициента К2 установлено НК РФ в пределах:

а) от 0,05 до 1;

б) от 0,005 до 1;

в) от 0,5 до 1.

 

200.Размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не более чем:

а) на 10%;

б) на 30%;

в) на 50%.

Часть 2. Решение практических задач.

 

Вариант 1

Задача 1

Первое предприятие реализовало комплектующие изделия в количестве 30 шт. по цене 6000 руб. за единицу. Второе предприятие произвело продукцию с этими комплектующими идущую на нужды медицины. Цена за 1 шт. – 8000 руб.

Рассчитать сумму НДС на обоих предприятиях.

Задача 2

По состоянию на 1 января 2015 года в составе основных средств предприятия числится компьютер. Первоначальная стоимость компьютера 60000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. Объект приобретен и введен в эксплуатацию 15 марта 2013 года.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за первый квартал 2015 года, если законом Псковской области установлена минимальная ставка налога.

Задача 3

Цена реализации бутылки виноградного вина емкостью 0,75 л с учетом акцизов и НДС составила 75 руб. Определите отпускную цену бутылки вина.

Задача 4

Определить сумму уплачиваемых авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за 2-й квартал и сумму налога на прибыль, подлежащую дополнительному внесению в бюджет (возврату из бюджета) по итогам работы организации за 2-й квартал.

Исходные данные:

1) Фактическая прибыль за 1-й квартал – 980 тыс.руб.

2) Доходы организации за 2-й квартал – 17890 тыс.руб.

3) Общая сумма расходов за 2-й квартал – 16560 тыс.руб.

Задача 5

Мужчина инвалид с детства, получает зарплату 50 000 руб. в месяц, в мае получил подарок, стоимостью 12 000 руб. Женат, имеет двоих детей, 6 и 9 лет. Заявления на вычеты предоставлены. Определить размер НДФЛ за год.

Задача 6

Организация города Пскова имеет во владении земельный участок площадью 5750 м² кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который используется в производственных целях. Орга­низация 25 апреля 2014 г. также приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м², из которых 2200 м² используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2014 г. и должно быть окончено 1 декаб­ря 2014 г. Остальная площадь используется для строи­тельства продовольственного магазина. Кадастровая сто­имость 1 га приобретенного участка 26 500 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период.

Задача 7

В собственности организации ООО «Авто-Плюс» (г.Псков) имеются следующие транспортные средства:

- «трактор HUSGVARNA», мощностью 26 л.с, приобретен и поставлен на учет 15.04.2014 г. (коэффициент перевода составляет 1,35962 л.с./кВт);

- «Автомобиль VOLVO», мощностью 240,52 л.с., приобретен и
зарегистрирован за организацией в ГИБДД 30 июня 2014 г., через 5 дней этого же года он был продан (снят с учета в ГИБДД 05.07.2014 г.);

- «Автомобиль INFINITI», мощностью двигателя 333 л.с., принадлежащий организации, снят с учета в органах ГИБДД и продан 20 ноября 2014 г.;

- «Автомобиль УАЗ-315195 "Hunter"», мощностью двигателя 190 л.с., приобретен и поставлен на учет 10.02.2014 г.; в начале сентября автомобиль угнали (документы об угоне зарегистрированы в ГИБДД лишь 02.10.2014).

Определите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетных периодов и общую сумму транспортного налога за 2014 год.

Задача 8

Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период 2014 года доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сум­му 150 тыс. руб. (три станка стоимостью 50 тыс. руб. каждый, срок полезного использования – 3 года), из них два введены в эксплуатацию в ноябре 2014 года.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 9

Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

НДС – в сумме 20 тыс. руб.;

налог на прибыль – 15 тыс. руб.;

транспортный налог – 3 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

Задача 10

По итогам 1 квартала 2015 года ООО «Ультра» начислила заработную плату сотрудникам в размере 1 950 000,00 руб., в частности в штате организации числятся:

- Директор – оклад 300 000,00 руб.

- главный бухгалтер – оклад 230 000,00 руб.

- инженер (3 человека) – оклад каждого 40 000,00 руб.

Кроме того, в феврале 2015 года был заключен договор подряда на сумму 740 000,00 руб. с сотрудником из другого города на оказание услуг по продвижению бренда фирмы.

Страхование от несчастных случаев по договору не производится, по основной трудовой деятельности организации применяется тариф страховых взносов 1,2%.

Определите размер страховых взносов в фонды, подлежащих уплате за указанный период.

Вариант 2

Задача 1

Предприятие занимается предпринимательской деятельностью.

- объем реализованной продукции с НДС составил 330 тыс. руб.

- получен аванс 10 тыс. руб.,

- уплачены штрафы (налогоплательщику) 5 тыс. руб.

- приобрели товарно-материальных ценностей на сумму 120 тыс. руб., в том числе НДС.

Определить НДС к уплате в бюджет.

Задача 2

В июле 2014 года организация (г.Псков) приобрела автомобиль Ford Focus за 600 000 руб. Амортизация начисляется линейным методом. Рассчитайте налог на имущество организаций, если применяется максимальная налоговая ставка.

Задача 3

Определить сумму уплачиваемых авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за 3-й квартал и сумму налога на прибыль, подлежащую дополнительному внесению в бюджет (возврату из бюджета) по итогам работы организации за 3-й квартал.

Исходные данные:

1) Фактическая прибыль за 1 полугодие – 1350 тыс.руб.

2) Доходы организации за 3-й квартал – 22560 тыс.руб.

3) Общая сумма расходов за 3-й квартал – 23840 тыс.руб.

Задача 4

Определите сумму средств, поступающих в местный бюджет, если всего за отчетный период на территории собраны следующие суммы налоговых доходов (тыс.руб.):

- НДС - 1600,

- земельный налог - 360,

- налог на имущество физических лиц - 420

- налог на прибыль предприятий - 1500,

- НДФЛ - 900,

- единый налог на вмененный доход – 200.

Задача 5

По итогам 1 квартала 2015 года Телерадиокомпания «Телеком – 7 канал» начислила заработную плату одному из своих сотрудников в размере 862 500,00 руб.

Определите размер страховых взносов, подлежащих к уплате за отчетный период. Если организация имеет право на применения пониженных тарифов[1]. По страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний применяется минимальных тариф.

Задача 6

ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс. руб.

ЗАО «Восток» имеет право на уплату налога с коэффициентом 0,7, так как за счет собственных средств провело разведку месторождений.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплатель­щик должен уплатить за налоговый период.

Задача 7

Организация «АвтоФавор» (г.Псков) занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомо­били (см. таблицу):

Марка	Мощность двигателя, л. с.	Количество, шт.
ЛАЗ (автобус)
Mercedes MAN Neoplan (автобус)	225 кВт
ГАЗ 6611 (грузовой а/м)
ЗИЛ 133 (грузовой а/м)

3 автомобиля ГАЗ 6611 и по 3 автобуса каждой марки используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка налога установлена максимально допустимая.

Исчислите налог, который должна уплатить органи­зация за I квартал и в целом за налоговый период.

Задача 8

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды – 8200 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в размере 300 тыс. руб., упла­чено – 257 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задача 9

При проверке установлено, что организация за 2014 г. не доначислила налоги:

· НДС за II квартал 2014 г. – 15 000 руб.;

· налог на прибыль организаций – 8500 руб.;

· транспортный налог – 1500 руб.

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня 2015 г.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налого­вое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

Задача 10

Отпускная цена автомобиля с мощностью двигателя 160 л. с. составила 175000 руб. Определите цену реализации автомобиля в 2014 году с учетом акциза и НДС.

Вариант 3

Задача 1

Предприятие занимается розничной торговлей. Кроме того, иногда компания продает товары оптовым покупателям. По торговле в розницу организация платит ЕНВД, по опту же применяется общий режим налогообложения.

По итогам 3 квартала 2014 года выручка от реализации товаров в розницу составила 16 000 000 руб., оптом — 3 540 000 руб. (в том числе НДС – 18%).

Предприятие закупило товары на сумму 6000 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%). За транспортировку товара было уплачено 1121 тыс. руб., (с учетом НДС). Товары были проданы в розницу и оптом в соотношении 50%/50%. Общехозяйственные расходы – 200 тыс. руб. (с учетом НДС).

Найти НДС, принятый к вычету, и к уплате в бюджет.

Задача 2

Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 – 62 тыс.руб., на 01.02 – 52 тыс.руб., на 01.03 – 64 тыс.руб., на 01.04 – 55 тыс.руб.

Определить сумму налога на имущество организации за текущий квартал и сумму авансового платежа.

Задача 3

Определите сумму средств, которые поступят в бюджет субъекта Федерации, если за определенный период на его территории исчислены следующие суммы налогов (млн. руб.):

- налог на добавленную стоимость 186 ,

- налог на имущество предприятий 148 ,

- налог на прибыль 312 ,

- налог на доходы физических лиц. 65.

Задача 4

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано пять игро­вых столов, из которых два имеют два игровых поля и 10 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за нало­говый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

Задача 5

15 марта 2014 года гражданин Иванов В.В. (г.Псков) продал автомобиль (мощность 150 лошадиных сил) гражданину Петрову А.А. Определите суммы транспортного налога, подлежащие уплате физическими лицами по итогам 2014 года. В какой срок налог должен быть перечислен?

Задача 6

По итогам 1 квартала 2015 года ООО «Монитор» начислила заработную плату сотрудникам в размере 1 410 000,00 руб., в частности в штате организации числятся:

- Директор – оклад 250 000,00 руб.

- главный бухгалтер – оклад 80 000,00 руб.

- специалист отдела кадров – оклад 50 000,00 руб.

- инженер (3 человека) – оклад каждого 30 000,00 руб.

Кроме того, в феврале 2014 года был заключен договор подряда на сумму 700 000,00 руб. с сотрудником из другого города на оказание услуг по продвижению бренда фирмы.

Страхование от несчастных случаев по договору не производится, по основной трудовой деятельности организации применяется тариф страховых взносов 1%.

Определите размер страховых взносов в фонды, подлежащих уплате за указанный период.

Задача 7

При проверке установлено, что организация за 2014 г. не доначислила налоги:

· НДС за III квартал 2014 г. – 20 000 руб.;

· налог на прибыль организаций – 10000 руб.;

· транспортный налог – 2200 руб.

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 6 мая 2015 г.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налого­вое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

Задача 8

Отпускная цена автомобиля с мощностью двигателя 220 л. с. составила 265 000 руб. Определите цену реализации автомобиля в 2014 году с учетом акциза и НДС.

Задача 9

У продавца канцелярских товаров А.В. Блокнотова трое детей. Первому ребенку 25 лет, второму - 15, третьему - 12. Определить сумму НДФЛ за 2014 года, если зарплата ежемесячно составляла по 30 000 руб.

Задача 10

Организация «Гейзер» в 2013 г. ежеквартально забирала для производственных нужд с поверхности Невы 50 000 м3 воды (квартальный лимит забора воды составляет 30 000 м3). Определите сумму водного налога к уплате в бюджет по итогам 2014 год.

Вариант 4

Задача 1

Доходы сотрудника Кузнецова И.В. за 2014 г. составили:

	Сумма, руб.	Нарастающим итогом, руб.		Сумма, руб.	Нарастающим итогом, руб.
Январь			Июль
Февраль			Август
Март			Сентябрь
Апрель			Октябрь
Май			Ноябрь
Июнь			Декабрь

У сотрудника трое детей (учатся в школе), заявления на предоставление налоговых вычетов предоставлены.

Определите сумму НДФЛ по сотруднику за год.

Задача 2

ООО «Слон» оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов, для этих целей задействовано 8 автомобилей (базовая доходность на 1 автомобиль составляет 6000 руб.). За I квартал 2015 года сумма выплат работникам составила 60 000 руб. С них до даты подачи налоговой декларации по ЕНВД уплачены страховые взносы в размере 14 000 руб.

Кроме того, в этом же квартале выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику Егорову А.А. в размере 6 000 руб., в том числе за счет средств ФСС РФ - 3500 руб., за счет собственных средств фирмы - 2500 руб.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за квартал.

Задача 3

В марте месяце организацией реализовано промышленных товаров на сумму 980 тыс.руб., в т.ч. на экспорт – на сумму 150 тыс.руб.; продовольственных товаров – на сумму 1130 тыс.руб.; оказаны услуги по предоставлению в пользование жилых помещений на сумму 30 тыс.руб.; построен для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 50 тыс.руб.). Начислите НДС в необходимых случаях.

Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 480 тыс.руб. (в том числе НДС).

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 2014 год (ставка налога максимально возможная) с учетом того, что организация уплачивала авансовые платежи в соответствии с законодательством (соответственно определить и авансовые платежи к уплате в бюджет).

Дата	Остаточная стоимость, руб.	Дата	Остаточная стоимость, руб.
1 января		1 августа
1 февраля		1 сентября
1 марта		1 октября
1 апреля		1 ноября
1 мая		1 декабря
1 июня		1 января сл. года	927 264
1 июля		-	-

Задача 5

Цена реализации бутылки шампанского емкостью 0,75 л с учетом акцизов и НДС составила 115 руб. Определите отпускную цену бутылки игристого вина.

Задача 6

Определите сумму средств, которые поступят в бюджет субъекта Федерации, если за определенный период на его территории исчислены следующие суммы налогов (млн. руб.):

- налог на добавленную стоимость 225 ,

- налог на имущество предприятий 360 ,

- налог на прибыль 625 ,

- налог на доходы физических лиц. 122.

Задача 7

Организация города Пскова имеет во владении земельный участок площадью 625 м² кадастровой стоимостью 24 550 руб./га, который используется в производственных целях. Орга­низация 13 июня 2014 г. также приобрела в собственность земельный участок площадью 5500 м², из которых 4500 м² используются под жилищное строительство, которое началось 1 августа 2014 г. и должно быть окончено 1 декаб­ря 2014 г. Остальная площадь используется для строи­тельства продовольственного магазина. Кадастровая сто­имость 1 га приобретенного участка 24 500 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период.

Задача 8

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано семь игро­вых столов, из которых четыре имеют два игровых поля и 5 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за нало­говый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

Задача 9

Организация уплатила налоги позже установленного срока на 25 дней:

НДС – в сумме 15 тыс. руб.;

налог на прибыль –18 тыс. руб.;

налог на имущество – 2 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

Задача 10

ЗАО «Запад» за свой счет провело разведку месторождения торфа и занялось его разработкой. В апреле общество добыло 75 тыс. т торфа, а реализовало 45 000 тонн. Выручка составила 180 000 тыс. руб.

ЗАО «Запад» имеет право на уплату налога с коэффициентом 0,7, так как за счет собственных средств провело разведку месторождений.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплатель­щик должен уплатить за налоговый период.

 

Вариант 5

Задача 1

Доходы сотрудника Козловой Н.А. за 2014 г. составили:

	Сумма, руб.	Нарастающим итогом, руб.		Сумма, руб.	Нарастающим итогом, руб.
Январь			Июль
Февраль			Август
Март			Сентябрь
Апрель			Октябрь
Май			Ноябрь
Июнь			Декабрь

Определите общую сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, перечисленных организацией в бюджет по сотруднику за год. Тариф страховых взносов от несчастных случаев – 1,2%.

Задача 2

В 2014 г. ООО «Книголюб» реализовала продукцию собственного производства на сумму 1 млн. руб., в т.ч. НДС. Для ее изготовления было закуплено сырье на сумму 400 тыс. руб., в т.ч. НДС. Сотрудникам, занятым в производстве, выплачена заработная плата 300 тыс. руб., уплачены страховые взносы с нее (30,2%). Определите сумму налога на прибыль за 2014 г.

Задача 3

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 10200 тыс. руб., расхо­ды – 9700 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в размере 420 тыс. руб., упла­чено – 413 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задача 4

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 полугодие 2014 год (ставка налога максимально возможная) с учетом того, что организация уплачивала авансовые платежи в соответствии с законодательством (соответственно определить и авансовые платежи к уплате в бюджет).

Дата	Остаточная стоимость, руб.	Дата	Остаточная стоимость, руб.
1 января		1 июля
1 февраля		1 августа
1 марта		1 сентября
1 апреля		1 октября
1 мая		1 ноября
1 июня		1 декабря

Задача 5

Индивидуальный предприниматель Иванов Г.В. занимается оказанием ритуальных услуг в городе Пскове. С 2014 года он перешел на патентную систему налогообложения.

Срок действия патента - с 1 июня по 31 октябрь 2014 года (заявленное число работников в патенте – 12 человек). Исходя из Закона Псковской области от 5 октября 2012 г. № 1199-ОЗ «О патентной системе налогообложения»

Рассчитайте налог, подлежащий уплате ИП Ивановым. В какие сроки он должен быть уплачен?

Задача 6

Организация уплатила налоги позже установленного срока на 46 дней:

НДФЛ – в сумме 63 тыс. руб.;

налог на прибыль –22 тыс. руб.;

транспортный налог – 30 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

Задача 7

Определите сумму средств, поступающих в местный бюджет, если всего за отчетный период на территории собраны следующие суммы налоговых доходов (тыс.руб.):

- НДС - 1350,

- земельный налог - 660,

- налог на имущество физических лиц - 350

- налог на прибыль предприятий - 700,

- НДФЛ - 630,

- единый налог на вмененный доход – 420.

Задача 8

25 сентября 2014 года гражданка Петрова И.В. (г.Псков) продала автомобиль (мощность 230 лошадиных сил) гражданину Сидорову С.С. Определите суммы транспортного налога, подлежащие уплате физическими лицами по итогам 2014 года. В какой срок налог должен быть перечислен?

Задача 9

Организация 01.02.2015 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Швейцарии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2015. Оклад сотрудника составляет 65 000 руб. Вычетами он не пользуется.

Определите размер НДФЛ помесячно за 1-ое полугодие 2015 г.

Задача 10

Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период 2014 года доходы составили 4260 тыс. руб., расходы – 3850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 205 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сум­му 240 тыс. руб. (три автомобиля стоимостью 80 тыс. руб. каждый, срок полезного использования – 6 лет), из них два введены в эксплуатацию в ноябре 2014 года.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.