Общ.хар-ка денеж.расх-в предпр-я и источ-в их покрытия

Прирост норматива об. ср-в: опред. и фин-е.

Норматив оборотных средств — это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для осуществления его производственной деятельности. Общий норматив оборотных средств определяется как сумма частных нормативов, рассчитанных по отдельным элементам оборотных средств. Прирост норматива оборотных средств – это разница между нормативом оборотных средств на конец и начало года. Прирост норматива собственных оборотных средств покрывается в балансе доходов и расходов за счет следующих источников: прироста устойчивых пассивов ( в частности, за счет амортизационных отчислений на капитальный ремонт в сумме прироста норматива запасов материальных ценностей для капитального ремонта), инструмента и запасных частей, поступающих с оборудованием, которое оплачено из ассигнований на капитальные вложения. В остальной части прирост норматива покрывается за счет прибыли предприятия, а при ее недостатке - поступлением от вышестоящей организации в порядке перераспределения прибыли.

Источники формиров. и пополнения обор. средств

Мех-м формиров. и воспр-ва обор ср-в:

А)на вновь образ-х предпр-х: Учредители формир стартов капитал. За сч этих ср-в созд-ся Осн. Кап. и Об. Кап.; Об. Кап приним вид норматива обор ср-в предпр-я.

Б)на действующ предпр-х: Простое воспр-во Об. Кап. происх из получ-й выручки. Расшир воспр-во Об. Кап. происх путем финансир прпоста нормат собств обор ср-в.

Виды источн финансиров обор ср-в: 1. Собств финн рес-сы; 2. Заемн финн рес-сы; 3. Гос финн рес-сы. Состав собств источн обор ср-в: 1. Выр-ка – простое воспр-во обор ср-в; 2. Прибыль – (часть фонда накопл) финн-е прироста нормат собств-х обор ср-в; 3. Устойчив пассивы(мин перех задолж-ти предпр по ОТР, налогов платежей и тд). Состав заемн источн обор ср-в:1. Кр. ср. банковск кредиты; 2. Гос кредит на пополн. обор ср-в; 3. Кредиторск задолж-ть предпр(не просроченная!); 4. Налогов кредит; 5. Факторинг

Гос финн рес-сы в сфере Об. Кап. бывают редко, в небольших объемах(когда гос-во оказыв поддержку действ предпр или выступ в роли учредит собств предпр.).

Обор-ть обор ср-в: понятие, важн-ть, пок-ли измер. Абсол и относ высвобожд обор ср-в.

Оборачив-ть обор ср-в – это пр-сс, в течен которого обор ср-ва соверш полн кругообор с выходом и реализ-ей пр-ции. Ускор оборачив-ти – увел-е числа полн кругообор оборотн ср-в. Практич значим ускор оборач-ти обор ср-в: Ускор об-ти об ср-в сопровожд-ся увел-ем объемов пр-ва; при этом доп выход пр-ции достиг-ся за счет быстрого, повторн использов имеющ-ся обор ср-в. Виды ускор оборач-ти обор ср-в: 1. Абсол высвобожд-е обор ср-в(имеет место в тех случ, когда прежн объем пр-ва достиг-ся меньшей суммой обор ср-в); 2. Относит высвобожд-е обор ср-в(имеет место, когда сумма об. ср-в ост-ся неизм, а рост объемов пр-ва достиг-ся ускор-ем обор-ти обор ср-в). Пок-ли оборач-ти обор ср-в: 1. К-т оборач-ти – хар-ет число оборотов совершаем об. ср-вами(чем >, тем лучше) Коб=ср.объем тов пр-ции / ср остаток обор ср-в.; 2. Длит-ть одного оборота – хар-ет продолж-ть в днях одного оборота оборотн ср-в(чем< длит, тем лучше) Доб=360 / Коб; 3. К-т загр-ки – хар-ет расход обор ср-в на ед-цу пр-ции(чем<тем лучше) Кзагр=Ср ост обор ср-в/Ср объем тов пр-ции=1/Коб

Общ.хар-ка денеж.расх-в предпр-я и источ-в их покрытия

Ден-е расходы--стоимост-е выраж-е труд-х,мат-х,при-х и иных рес-в,потреблен-х предпр-ем в процессе бизнес-деят-сти (мат-я основа любого бизнеса, предпосылка получения денеж.доходов). Эк-я сущность: Расходы- уменьш-е эк-х выгод в теч-е отч-го периода путем умен-я активов или увел-я обяз-в, ведущее к умен-ю собств.капитала орг-ции,не связ-му с его передачей собств-ку имущ-ва или распредел-ем м/д учред-ми. Направл-я возникн-я ден-х рас-дов (затрат):Текущ.(осн-я) д-сть—расходы,связ-е с пр-вом и реализ-ей пр-ции,работ,услуг. Инвестиц-я д-сть—расходы по приобрет-ю, созд-ю,реал-ции и прочему выбытию осн-х ср-в, немат-х активов и т.д.Фин-я д-сть- р-ды,ведущие к изм-ю велич-ны и состава внесенного собственного кап-ла,обяз-в по кред-ам и займам. Состав р-дов по тек-й д-сти:1.Себест-сть пр-ции (прямые и распр-ные косвенные затр-ты, непоср-но связан-е с пр-вом пр-ции).2.Управленческие р-ды (косв-е затр-ты,связ-е с управл-ем орг-цией (счет 26) .3. Р-ды по реал-ции (р-ды,сопровожд-щие р-цию пр-ции,работ,услуг (счет 44) 4.Прочие р-ды по тек.д-сти (счет90: р-ды,связ-е с реал-цией и пр. выбытием запасов, мат-я помощь, штрафы, пени, неустойки по платежам и бюджетам, убыток прошлых лет, выявлен-й в отчетном году) Состав р-дов по инвестиц-й д-сти: р-ды, учитываемые на сч.91(связ-ны с реал-цией и пр. выбытием инвестиц-х активов, с участием в УстФонде орг-ции, по договорам о совмест-й д-сти, ст-сть инвест-х активов, перед-х безвозмездно, сопровожд-е передачу во времен-е польз-е недвиж-сти, убыток прош.лет по инв-й д-сти,выявл. в отч-м году) Состав р-дов по финансовой д-сти:1)% за польз-е орг-ей кр-ми,займами.2)отриц-е разницы м/д факт-ми затр-ми на выкуп акций и их номин-й ст-стью3)р-ды,связ-е с вып-ком,размещ-ем,обращ-ем и погаш-ем долг-х ценных бумаг собствен-го вып-ка.4)отриц-е курс-е разн-цы,возник-щие от пересчета активов и обяз-в,выр.в инвал. 5)убыток прош.лет по фин.д-сти,выявл.в отч.году и т.д. Соотнош-е категорий: Ден-е расходы-все р-ды, осуществл-мые предпр-ем в ходе его деят-сти, приводящие к получ-ю эк.выгод. Затраты предпр-я-часть ден-х р-дов,направл-х на извл-е предпр-ем эк-х выгод(+на НЗП, на р-ды буд-х пер.,на ГП) Себест.пр-ции-часть затрат,стоимост-е выраж-е прир-х,труд-х и мат-х рес-в,задейств-х предпр-ем в пр-ве ГП.

16. Финансовая информация о бизнесе: понятие, виды, роль. Пользователи ф. и.И. вообще – сведения, уменьшающие неопр-сть в той или иной области, к кот они отн-ся. Ф.и.- с-ма показателей о движении ф. потоков, об обстоят-ах их форм-я и исп-ния. Место и. в пр-се форм-я управленч решения: и.(предмет труда)→анализ и.(орудие труда)→управленч решение(продукт труда). Требования к ф.и.:полезность, актуальность, своевременность, достоверность, релевантность, целенапр-ть, сопоставимость, полнота охвата. Классификация и.:1пер времени, к кот отн-ся сведения:историческая, текущая, прогнозная.2.периодичность возникн-я:постоян, перемен, эпизодическая.3.назначение сведений:справочная, рекомендат-я, нормат-я, сигнальная, контрл-я.4.срок появления сведений:первич, вторич.5.источники сведений:внеш, внутр.6.степень открытости:открыт, закрыт.7.форма выражения:колич, качест-я.8.статус сведений:офиц, неофиц. Роль ф. и. –основа для принятия управленч решений. Пользователи ф.и. – стороны, заинтер-ые в и. о д-ти предпр.: а)внутр польз-ли:имеют доступ к открытой и закрытой и. о рез-тах д-ти предпр;б)внеш польз-ли имеют доступ только к открыт и. Состав польз-ей ф.и.: К внутр польз-ям отн-ся управленч персонал предпр, принимающий различ решения произв. и ф. хар-ра. К внеш польз-ям отн-ся: кредиторы предпр,потенц инвесторы, контрагенты предпр, гос органы упр-я, аудиторские фирмы, консалтинг компании, товар фонд валют биржи. Каждый польз-ль ф. и. имеет интерес к опред ее виду.