Ведомость остатков по счету «Материалы»
Наименование материалов
| Ед. измерения
| Количество
| Цена
| Сумма
|
1. Железо полосовое
| т
|
|
|
|
2. Железо листовое
| т
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
Хозяйственные операции за январь 201…г.
(руб.)
1. Счет-фактура №3 и приходные ордера №5, 6, 7
Акцептован счёт поставщика за принятые на склад основные материалы:
- железо полосовое 120 т по 80 руб.
- железо листовое 350 т по 90 руб.
НДС по действующей ставке
|
?
|
2. Счет-фактура №6
Акцептован счёт железной дороги за перевозку материалов
НДС по действующей ставке
|
?
|
3. Счет-фактура №2
Акцептован счёт автотранспортной конторы за перевозку материалов
НДС по действующей ставке
|
?
|
4. Накладные- требования на материалы №707-712
Отпущено со склада по учётным ценам железо полосовое:
- для нужд основного производства 100 т по 80 руб.
- для цеховых нужд 60 т по 80 руб.
|
|
5. Накладные-требования на материалы №713-720
Отпущено со склада по учётным ценам железо листовое:
- для цеховых нужд 250 т по 90 руб.
- для общезаводских нужд 50 т по 90 руб.
|
|
6. Выписка из расчётного счёта
Перечислено с расчётного счёта:
- поставщикам в погашение задолженности за материалы
- железной дороге за перевозку материалов
- автотранспортной конторе
|
?
?
?
|
7. Расчётно-платёжные ведомости
Начислена заработная плата:
- производственным рабочим основного производства
- ИТР, служащих цехов
- ИТР, служащих заводоуправления
|
|
8. Ведомость распределения зарплаты
Начислены отчисления на социальное страхование
|
?
|
9. Расчётные ведомости
Удержаны из зарплаты рабочих и служащих налоги
|
|
10. Справка бухгалтерии
Определить и списать на производство:
- общепроизводственные расходы
- общехозяйственные расходы
|
?
?
|
11. Приёмо-сдаточная накладная
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по плановой себестоимости
|
|
12. Счет-фактура № 01
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию
в том числе НДС по действующей ставке
|
?
|
13. Справка бухгалтерии
Списывается отклонение фактической себестоимости от плановой на выпущенную продукцию
Остаток незавершённого производства на 1 февраля 4000 руб.
|
?
|
14 Выписка из расчётного счёта
На расчётный счёт поступили деньги за реализованную продукцию по отпускной цене
|
|
15 Накладная
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
|
|
16 Справка бухгалтерии
Определить и списать результат от реализации
|
?
|
17 Выписка из расчётного счёта, платежные требования
Перечислено:
- госбюджету налоги, удержанные с рабочих и служащих
- единый социальный налог
- поставщикам за материалы
|
|
18 Выписка из расчётного счёта
Поступило от дебиторов в погашение долга
|
|
19 Выписка из расчётного счёта
Получено в кассу для:
- выдачи зарплаты рабочим и служащим
- выдачи в подотчёт
|
|
20 Расходные кассовые ордера №14, 15
Выдано из кассы:
- заработная плата рабочим и служащим
- подотчёт
|
|
21 Авансовые отчёты №105, 116, 117
Утверждены авансовые отчёты агентов по снабжению по расходам, связанным с заготовлением основных материалов
|
|
Вариант 19
Задача.На 1 мая 201… г. на предприятии имелись следующие средства и источники их образования (руб.):
1. Основные средства
|
|
2. Расчёты по страхованию
|
|
3. Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
|
4. Расчёты по оплате труда
|
|
5. Материалы
|
|
6. Готовая продукция
|
|
7. Уставный капитал
|
|
8. Топливо
|
|
9. Прибыль
|
|
10. Расчётный счёт
|
|
11. Основное производство
|
|
12. Касса
|
|
13. Ссуды Сбербанка
|
|
14. Амортизация основных средств
|
|
Данные аналитического учёта:
Ведомость остатков по счёту «Топливо»
Наименование материалов
| Ед. измерения
| Количество
| Цена (руб.)
| Сумма
|
1. Каменный уголь
2. Мазут
3. Торф
| т
т
т
|
|
2,5
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
Хозяйственные операции за май 200… г.
(руб.)
1. Счет-фактура № 68 и приходные ордера №62, 63, 64
Акцептованы счета поставщиков за поступившее на склад топливо:
- каменный уголь 500 т по 5 руб.
- мазут 200 т по 15 руб.
- торф 200 т по 2,5 руб.
НДС по действующей ставке
|
?
|
2. Приходный кассовый ордер №71
Получено с расчётного счёта в кассу
|
|
3. Расходный кассовый ордер №78
Выданы деньги из кассы:
- зарплата рабочим и служащим
- в подотчёт
|
|
4. Накладные-требования №83-90
Отпущено со склада топливо по учётным ценам для нужд цеха:
- каменный уголь 600 т по 5 руб.
- мазут 300 т по 15 руб.
- торф 200 т по 2,5 руб.
|
|
5. Накладные-требования №91-100
Отпущено со склада топливо по учётным ценам для заводских нужд:
- каменный уголь 300 т по 5 руб.
- мазут 200 т по 15 руб.
- торф 200 т по 2,5 руб.
|
|
6. Накладные-требования
Отпущены со склада материалы:
- для основного производства
- для цеховых нужд
- для общезаводских нужд
|
|
7. Расчётно-платёжные ведомости
Начислена зарплата:
- производственным рабочим основного производства
- ИТР, служащим цехов
- ИТР, служащим заводоуправления
|
|
8. Ведомость распределения зарплаты
Начислены отчисления на социальное страхование
|
?
|
9. Справка бухгалтерии
Определить и списать на производство:
- общепроизводственные расходы
- общехозяйственные расходы
|
?
?
|
10. Накладная
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
Незавершённое производство на 1 июня 37000 руб.
|
?
|
11. Счет-фактура № 589
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию
В том числе НДС по действующей ставке
|
?
|
12. Выписка из расчётного счёта
Поступили на расчётный счёт деньги за реализованную продукцию по отпускной цене
|
|
13 Накладная
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
|
|
14 Справка бухгалтерии
Определить и списать результат от реализации
|
?
|
15 Расчётные ведомости
Удержаны из зарплаты рабочих и служащих налоги
|
|
16 Выписка из расчётного счёта, платежные поручения
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности:
- Бюджету ЕСН
- поставщикам
- бюджету налоги, удержанные с рабочих и служащих
|
|
17 Расчётно-платёжная ведомость
Отнесена на депоненты не выданная в срок заработная плата
|
|
18 Объявление
Возвращена на расчётный счёт депонированная заработная плата
|
?
|
19 Авансовый отчёт
Представлен авансовый отчёт на расход подотчётной суммы за доставку топлива
|
|
20 Приходный кассовый ордер №72
Возвращён в кассу остаток неизрасходованного аванса
|
?
|
23 Счет-фактура
Акцептован счёт подрядчика за выполненный текущий ремонт:
здания цеха
здания заводоуправления
НДС по действующей ставке
|
?
|
22 Выписка из расчётного счёта
С расчётного счёта погашена краткосрочная ссуда банка
|
|
23 Счет-фактура. Приходный ордер №65
Акцептован счёт поставщика за поступившие на склад материалы
НДС по действующей ставке
|
?
|
24 Выписка из расчётного счёта, платежное поручение
Перечислено поставщику за поступившие на склад материалы
|
|
Вариант №20
Задача.На 1 ноября 201…г. имелись следующие средства и источники их образования (руб.):
1. Уставный капитал
|
|
2. Материалы
|
|
3. Основные средства
|
|
4. Расчёты по налогам
|
|
5. Прибыль
|
|
6. Расчёты по оплате труда
|
|
7. Основное производство
|
|
8. Расчёты по страхованию
|
|
9. Готовая продукция
|
|
10. Расчётный счёт
|
|
11. Прочие дебиторы
|
|
12. Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
|
13. Краткосрочные ссуды банка
|
|
Данные аналитического учёта:
Ведомость остатков на 1 ноября 201… г. по счёту
«Расчёты с поставщиками »
Задолженность поставщикам
| Сумма, руб.
|
2. Завод «Красный Октябрь»
|
|
2. Объединение «Вторчермет»
|
|
3. Завод «Металлист»
|
|
4. Завод «Керамик»
|
|
Итого:
|
|
Хозяйственные операции за ноябрь 201…г.
(руб.)
1 Счет-фактура № 92
Акцептован счёт завода «Металлист» за основные материалы
НДС по действующей ставке
|
?
|
2 Расчетно-платежные ведомости
Начислена заработная плата за октябрь:
- производственным рабочим основного производства
- ИТР, служащим цехов
- ИТР, служащим заводоуправления
|
|
3 Ведомость распределения зарплаты
Начислены отчисления на социальное страхование
|
?
|
4 Расчётные ведомости
Удержаны из заработной платы рабочих и служащих налоги
|
|
5 Выписка из расчётного счёта, платежные поручения
Перечислено с расчётного счёта:
- Отчисления на социальное страхование
- Налог на доходы физических лиц
|
?32400
|
6 Накладные-требования на материалы
Отпущены со склада материалы:
- основному производству
- для нужд цехов
- для нужд заводоупраления
|
|
7 Справка бухгалтерии
Списываются на производство:
- общепроизводственные расходы
- общехозяйственные расходы
|
?
?
|
8 Накладная
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
Незавершённое производство на 1 декабря составит 50000 руб.
|
?
|
9 Счет-фактура №68
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию
в том числе НДС по действующей ставке
|
?
|
10 Выписка из расчётного счёта
На расчётный счёт поступило за реализованную продукцию по отпускной цене
|
?
|
11 Накладная на отпуск
Списывается фактическая себестоимость реализованной готовой продукции
|
|
12 Справка бухгалтерии
Начислен НДС к уплате в бюджет
|
?
|
13 Справка бухгалтерии
определить и списать результат от реализации
|
?
|
14 Выписка из расчётного счёта
На расчётный счёт поступило от дебиторов в погашение долга
|
|
15 Выписка из расчётного счёта и приходный кассовый ордер № 19
Получено с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы рабочим и служащим
|
|
16 Расходный кассовый ордер № 25
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим
|
|
17 Объявление
Внесены деньги из кассы на расчётный счёт (не выданная зарплата)
|
?
|
18 Счет-фактура №110, приходные ордера №215, 216, 217, 218
акцептованы счета за поступившие в адрес завода основные материалы:
№110 от завода «Красный Октябрь»
№ 171 от завода «Керамик»
№190 от объединения «Вторчермет»
№192 от завода «Металлист»
НДС по действующей ставке
|
?
|
19 Выписка из расчётного счёта
Перечислено за поступившие в адрес завода основные материалы:
заводу «Керамик»
заводу «Металлист»
заводу «Красный Октябрь»
объединению «Вторчермет»
|
|
20 Выписка из расчётного счёта
Погашена краткосрочная ссуда банка
|
|
21 Выписка из расчётного счёта приходный кассовый ордер №20
Получено в кассу на хозрасходы
|
|
22 Расходный кассовый ордер №26
Выдано из кассы под отчёт агенту Дмитриеву А. А.
|
|
23 Авансовый отчёт
Утверждён авансовый отчёт агента по снабжению Дмитриева А.А. о расходах связанных с приобретением основных материалов
|
|
24 Приходный кассовый ордер №21
Внесён в кассу остаток неизрасходованного аванса агентом Дмитриевым А.А.
|
?
|
25 Выписка из расчётного счёта
Перечислена задолженность госбюджету
|
|
Литература
Основная:
1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003
2. Управленческий учет: Учебник для вузов / Керимов В.З. - М.: Дашков и К, 2004
3. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях: учебник для вузов- Изд. 5-е, перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2006
4. Основы бухгалтерскогоучета/Под ред. Н.А. Адамова-Питер, 2006
Дополнительная:
5. Шатунова Г.А. Бухгалтерский финансовый учет: в схемах и таблицах, 2009