С к = С н + Од - Ок
На пассивных счетах сальдо конечное определяется
С к = С н + Ок - Од
По данным бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость
Таблица 3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 200__ г.
Номер и наименование счета
| Сальдо на 1 октября
| Обороты
| Сальдо на 1 ноября
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
10.1 “Сырьё и материалы”
|
|
|
|
|
|
|
10.9 “ Инвентарь и хозяйственные принадлежности”
|
|
|
|
|
|
|
50 “ Касса”
|
|
|
|
|
|
|
51 “ Расчетные счета”
|
|
|
|
|
|
|
60. “ Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
|
|
|
|
|
|
|
69. “ Расчеты по социальному страхованию”
|
|
|
|
|
|
|
70. “ Расчеты с персоналом по оплате труда”
|
|
|
|
|
|
|
Итого
| | | | | | |
Таблица 4
Баланс организации (составляется по данным оборотной ведомости)
Актив
| На начало года
| На конец года
| Пассив
| На начало года
| На конец года
|
I. Внеоборотные активы
|
|
| I I I. Капитал и резервы
|
|
|
Итого по разделу I
|
| -
| Итого по разделу I I I
|
| -
|
II. Оборотные активы
| | | IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
Запасы
|
|
| Итого по разделу IV.
|
|
|
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)
|
|
| V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
в том числе:
| | |
Денежные средства
в том числе:
касса (50
|
|
| поставщики и подрядчики (60,76)
задолженность перед персоналом
организации (70)
|
|
|
Расчетные счета (51)
|
|
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
|
|
Итого по разделу I I
|
|
| Итого по разделуV
|
|
|
Баланс
| | | Баланс
| | |
Задача 9. Выписка из отчёта о финансовых результатах (тыс. руб.)
Показатели
| Предыдущий
год
| Отчетный
год
|
|
1.Выручка
2.Себестоимость продаж
3.Прибыль валовая
4.Коммерческие расходы
5.Прибыль от продаж
6.Прочие доходы
7.Прочие расходы
8.Прибыль до налогообложения
9.Текущий налог на прибыль и другие платежи
10.Прибыль чистая
|
|
|
|
На основании выписки из отчета о финансовых результатах оценить экономические результаты деятельности организации.
Задача 10.
По данным приложения 2 сделайте оценку состава и структуры доходов и расходов организации
Таблица 1.Оценка доходов и расходов организации В тыс. руб.
Показатели
| Прошлый
год
| Отчет
год
| отклонение
+/-
|
Темп
роста, %
| Структура, %
|
Прошлый
год
| Отчетный
год
| Отклонение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы по обычным видам деятельности
(прибыль валовая)
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО ДОХОДОВ
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по обычным видам деятельности
(коммерческие расходы)
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО РАСХОДОВ
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 11
Составить бухгалтерский баланс ООО «Альянс» на 1 февраля 200__ г. по приведенным ниже в таблице 1 данным.
Таблица 1
Хозяйственные средства организации и источники их образования.
№
| Наименование хозяйственных средств и источников их образования
| Сумма
|
| Основные средства
|
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
|
|
| Задолженность поставщикам за материалы
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Задолженность по оплате труда рабочим и служащим
|
|
| Расходы будущих периодов
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
| Денежные средства в кассе
|
|
| Задолженность по социальному страховании и обеспечению
|
|
| Денежные средства на расчетном счете
|
|
| Долгосрочный кредит банка
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Незавершенное производство
|
|
| Основные материалы
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Краткосрочный кредит банка
|
|
| Задолженность подотчетных лиц
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
| Задолженность перед бюджетом
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| Прочие кредиторы
|
|
| Резервный капитал
|
|
| Денежные средства на валютном счете
|
|
Задача 12.
1.На основании исходных данных составить баланс коммерческой фирмы на 1 октября 200__г. Определить типы изменений в балансе, вызванные хозяйственными операциями, осуществленных в октябре.
2.Подготовить баланс на 1 ноября 200__г. с учетом изменений по статьям.
Таблица 1
Экономические ресурсы организации на 1 октября 200__г.
№ п/п
| Наименование ресурсов
| Сумма, руб.
|
1.
| Основные средства
| 378 300
|
2.
| Денежные средства на расчетном счете
|
|
3.
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| 20 000
|
4.
| Задолженность перед поставщиками за поступившие товары
| 5 340
|
5.
| Торговая наценка
| 2 625
|
6.
| Резервный капитал
| 185 000
|
7.
| Краткосрочные кредиты банка
| 4 800
|
8.
| Денежные средства в кассе
| 26 693
|
9.
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности
| 31 240
|
10.
| Уставный капитал
| 250 000
|
11.
| Товары
| 17 500
|
12.
| Амортизация основных средств
| 3 460
|
13.
| Расчеты с прочими кредиторами
| 9 754
|
14.
| Задолженность подотчетных лиц по ранее выданным авансам
| 8 550
|
15.
| Исключительное право на программы для ЭВМ
| 15 900
|
16.
| Добавочный капитал
| 87 400
|
17.
| Расчеты по единому социальному налогу (задолженность фирмы)
| 6 633
|
18.
| Расчеты с прочими дебиторами
| 5 679
|
19.
| Амортизация нематериальных активов
|
|
Таблица 2
Хозяйственные операции за октябрь
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
|
1.
| Из кассы выдана зарплата персоналу фирмы
| 3 900
|
2.
| Коммерческой фирмой приобретены товары
| 22 540
|
3.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
| ?
|
4.
| Из кассы выдан аванс подотчетному лицу на командировочные расходы
| 1 200
|
5.
| В кассу фирмы внесен остаток подотчетной суммы по ранее выданному авансу
| ?
|
6.
| Начислена зарплата персоналу фирмы за текущий месяц
| 43 450
|
7.
| Удержана из зарплаты персонала фирмы сумма налога на доходы с физических лиц (13%) (сумму определить)
| ?
|
8.
| Фирма приобрела лицензию на торговлю подакцизными товарами за наличный расчет
| 15 700
|
9.
| С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы
| 52 000
|
10.
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности бюджету
| 2 340
|
11.
| Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования
| ?
|
Задача 13
Определить типы изменений баланса в зависимости от хозяйственных операций организации за текущий период.
Таблица 1
Хозяйственные операции организации на 1 ноября 200__г.
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
|
1.
| Удержаны налоги из зарплаты производственного персонала
| 8 633
|
2.
| Выдана из кассы зарплата производственному персоналу
| 57 777
|
3.
| Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
| 14 670
|
4.
| Списана стоимость материалов, израсходованная на изготовление мебели
| 11 230
|
5.
| Оплачено за счет ссуды банка счета поставщиков по поступившим материалам
| 14 670
|
6.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по НДС
| 2 760
|
7.
| Получена краткосрочная ссуда банка под товарные запасы и зачислена на р/с
| 15 480
|
8.
| Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства
| 25 490
|
9.
| Начислена зарплата производственному персоналу фирмы
| 66 410
|
Задача 14
Определить типы изменений баланса в зависимости от хозяйственных операций, осуществляемых акционерным обществом за текущий период.
Таблица1
Хозяйственные операции Акционерного общества.
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
|
1.
| Поступили и зачислены на р/с денежные средства от продажи ценных бумаг
| 2 500
|
2.
| Выдан из кассы аванс подотчетному лицу на хозяйственные расходы.
| 2 000
|
3.
| Приобретены подотчетным лицом инвентарь и хозяйственные принадлежности за наличный расчет.
| 1 500
|
4.
| Перечислено с р/с кредиторам в погашение задолженности по аренде.
| 8 500
|
5.
| Оплачены из кассы расходы по изготовлению печати.
|
|
6.
| Перечислено с р/с в погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде
| 11 000
|
7.
| Внесен в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы
| ?
|
8.
| С р/ч поступили денежные средства в кассу организации на выплату заработной платы
| 48 600
|
9.
| Начислен налог на прибыль за текущий месяц (за счет прибыли организации)
| 2 600
|
10.
| С р/с перечислено в погашение задолженности бюджету:
- по налогу на доходы физических лиц,
- по единому социальному налогу.
|
|
Приложение 1
Бухгалтерский балансна 31декабря 2013 г. ┌─────────-┐ │ Коды │ ├────────-─┤ Форма по ОКУД │ 0710001 │ ├─-─┬───┬──┤ Дата (число, месяц, год) │ │ │ │ ├──-┴───┴──┤Организация ___________ по ОКПО │ │ ├───────-──┤Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├────────-─┤Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │ ├────-┬────┤Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │_________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────-┴────┤Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │ 384 (385)│ └────────-─┘ Местонахождение (адрес) ______
Пояснения
| Наименование показателя
| На
отчётную дату отчётного
периода
(на конец отчётного года)
| На
31 декабря предыдущего года
(на начало отчётного года)
| На
31 декабря года, предшествующего предыдущему
| |
| АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
| |
| Результаты исследований и разработок
|
|
|
| |
| Основные средства
|
|
|
| |
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
| |
| Финансовые вложения
|
|
|
| |
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
| |
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| |
| Итого по разделу I
|
|
|
| |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
|
|
| |
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
| |
| Дебиторская задолженность
|
|
|
| |
| Финансовые вложения
|
|
|
| |
| Денежные средства и денежные
эквиваленты
|
|
|
| |
| Прочие оборотные активы
|
|
|
| |
| Итого по разделу II
|
|
|
| |
| БАЛАНС
|
|
|
| |
Пояснения
| Наименование показателя
| На
отчётную дату отчётного периода
(на конец отчётного года)
| На
31 декабря предыдущего года
(на начало отчётного года)
| На
31 декабря года, предшествующего предыдущему
|
| ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
| ( )
| ( )
|
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
| Итого по разделу III
|
|
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
| Итого по разделу IV
| -
| -
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
| Итого по разделу V
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
| | | | | | |
ГлавныйРуководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" ________ 20__ г.
Приложение 2
Отчет о финансовых результатахза 2013 г.
┌─────────┐ │ Коды │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0710002 │ ├──┬───┬──┤ Дата (число, месяц, год) │ │ │ │ ├──┴───┴──┤Организация ___________ по ОКПО │ │ ├─────────┤Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├─────────┤Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │ ├────┬────┤Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │_________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────┴────┤Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│
Пояснения
| Наименование показателя
| За ______
2013 г.
| За ______
2012 г.
| |
| Выручка
|
|
| |
| Себестоимость продаж
| ( 28545 )
| ( 19469 )
| |
| Валовая прибыль (убыток)
|
|
| |
| Коммерческие расходы
| ( 12209)
| ( 9000 )
| |
| Управленческие расходы
| ( - )
| ( - )
| |
| Прибыль (убыток) от продаж
| ( 826 )
| ( 300 )
| |
| Доходы от участия в других организациях
|
|
| |
| Проценты к получению
|
|
| |
| Проценты к уплате
| ( - )
| ( - )
| |
| Прочие доходы
|
|
| |
| Прочие расходы
| ( 66 )
| ( 140 )
| |
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
| |
| Текущий налог на прибыль
| ( 816 )
| ( 383 )
| |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
| |
| Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
| |
| Изменение отложенных налоговых активов
|
|
| |
| Прочее
| | | |
| Чистая прибыль (убыток)
|
|
| |
| СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
|
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
|
| Совокупный финансовый результат периода
|
|
|
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
| | | | | | | |
ГлавныйРуководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи)"__" ________ 20__ г.
Приложение 3
Рисунок - Схема формирования чистой прибыли.
Приложение 4