ОБВИНИТЕЛЬНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по обвинению Шестых Александра Васильевича в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

 

О Б В И Н Я Е Т С Я:

1. Фамилия, имя, отчество: Шестых Александр Васильевич

2. Дата рождения: 22.01.1956 года рождения

3. Место рождения: С-Липяговский район Воронежской области

4. Место жительства и (или) регистрации: г.Н.Новгород, ул.Тропинина, д. 2, кв. 8,

телефон 466-23-82, с/т 8-951-90-733-87

5. Гражданство: Российской Федерации

6. Образование: высшее, Воронежский инженерно-строительный институт, инженер-строитель, 1978 год

7. Семейное положение, состав семьи: женат, сын 1980 г.р.

8. Место работы или учебы: ООО фирма «Стромсоюз», директор

телефон 434-41-95, факс 434-47-89

9. Отношение к воинской обязанности: военнообязанный, Приокский РВК

10. Наличие судимости: не судим

11. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность обвиняемого: паспорт серии 2201 № 752428, выдан 03.11.2001 ОВД Приокского района г.Н.Новгорода

12. Иные данные о личности обвиняемого:

 

· по месту работы и месту жительства характеризуется положительно (том № 23, л. д. 75, 77-78)

· на учете в наркологическом диспансере не состоит (том № 23, л. д.74)

· на учете в психоневрологическом диспансере не состоит (том № 23, л.д.73)

· ранее не судим (том № 23, л. д.71, 72).

Шестых Александр Васильевич , 22.01.1956 года рождения, уроженец С-Липяговского района Воронежской области, являясь директором общества с ограниченной ответственностью фирма «Стромсоюз» (далее по тексту ООО фирма «Стромсоюз»), осуществляя текущее руководство деятельностью Общества, в период с 01.03.2007 по 20.05.2007 совершил умышленное преступление - уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации ООО фирма «Стромсоюз» путем включения в налоговую декларацию или такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

16.06.1997 учреждено ООО фирма «Стромсоюз», учредителями которого выступили: Курицин Ю.А., Кузнецов В.А., Шестых А.В., каждому принадлежало по 33,33 % уставного капитала созданного Общества, о чем был подписан учредительный договор. Уставной капитал составлял 9 000 000 неденоминированных рублей. Нижегородской регистрационной палатой Комитета по управлению городским имуществом Администрации г.Н.Новгорода 15.08.1997 данное Общество зарегистрировано за № П/83.

14.09.1998 общим собранием участников ООО фирма «Стромсоюз» (протокол №4) в связи с деноминацией уставной капитал установлен в сумме 9 000 руб., из состава участников общества исключены Курицин Ю.А. и Кузнецов В.А., единственный участник Общества – Шестых А.В., которому принадлежит 100 % уставного капитала Общества.

18.12.2002 инспекцией Министерства по налогам и сборам РФ по Приокскому району г.Н.Новгорода было зарегистрировано ООО фирма «Стромсоюз», зарегистрированное до 01.07.2002, свидетельство серии 52 № 002105650.

ООО фирма «Стромсоюз» действовало на основании Устава, утвержденного решением общего собрания учредителей (протокол №4 от 14.09.1998), в период с 01.03.2007 по 20.05.2007 состояло на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы РФ (далее по тексту ИФНС РФ) по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенной по адресу: 603009, г.Н.Новгород, ул.Пятигорская, д.6 «А». ООО фирма «Стромсоюз» имеет основной государственный регистрационный номер (далее по тексту ОГРН) 1025203576177, идентификационный номер налогоплательщика (далее по тексту ИНН) 5261019911. Юридический адрес ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) с 01.03.2007 по 20.05.2007: г.Н.Новгород, ул.Горная, д. 30. Фактически офис ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) в период с 01.03.2007 по 20.05.2007 располагался по адресу: г.Н.Новгород, пер. Плотничный, д. 17.

ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) являлось хозяйственным обществом, юридическим лицом, имело в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, могло от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

В период с 01.03.2007 по 20.05.2007 ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) имело четыре расчетных счета:

-№ 40702840900490001957 в Нижегородском филиале ОАО «Банк Москвы» г.Н.Новгород (БИК 042282832);

-№40702840200491001957 в Нижегородском филиале ОАО «Банк Москвы» г.Н.Новгород (БИК 042282832);

-№ 40702810600490001957 в Нижегородском филиале ОАО «Банк Москвы» г.Н.Новгород (БИК 042282832);

-№ 40702810501010003082 ОАО «НБД – БАНК» г.Н.Новгород (БИК 042202705).

Согласно п.1.6. Устава, ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911), выполняло ремонтно-строительные и монтажные работы, проведение пуско-наладочных и другие виды технических работ. Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству выдана ООО фирма «Стромсоюз» лицензия регистрационный номер ГС-4-52-02-27-0-5261019911-004636-2 от 29.11.2004 на осуществление строительства зданий и сооружений 1 и 2 уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом, срок действия лицензии по 29.11.2009.

Руководство текущей деятельностью ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911), согласно п. 11.2 Устава осуществлялось единоличным исполнительным органом – директором. Согласно п. 11.12 Устава директор: осуществляет оперативное руководство работой общества в соответствии с решениями общего собрания участников общества и действующим законодательством; без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; утверждает ежегодную смету, штатное расписание и должностные оклады сотрудников, показатели, размеры и сроки их премирования; предоставляет на утверждение общего собрания годовой отчет и баланс; принимает решения о командировках, включая заграничные, деловые поездки; принимает решения по другим вопросам, связанным с деятельностью общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества.

В соответствии с п. 11.13 Устава приказы, распоряжения, указания директора являются обязательными для его заместителей и работников общества.

В соответствии с приказом ООО фирма «Стромсоюз» № 1 / 2 от 01.01.2001 Шестых А.В. был принят на должность директора. 01.02.2002 был заключен трудовой договор. Решением собрания участников ООО фирма «Стромсоюз» от 25.04.2005 (протокол №1) полномочия директора Шестых А.В. продлены. Решением собрания участников ООО фирма «Стромсоюз» от 25.04.2007 (протокол №2) полномочия директора Шестых А.В. продлены на 2 года.

В соответствии с должностной инструкцией директора ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) утвержденной директором Шестых А.В. 01.01.2006, директор:

-п. 4 обеспечивает выполнение фирмой всех обязательств перед федеральным, региональным и местными бюджетами;

-п. 8 решает вопросы, касающиеся производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности фирмы;

-п.9 обеспечивает соблюдение законности в деятельности фирмы.

В соответствии п.4 ст. 32, п. 3 ст. 40 Федерального закона РФ от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ст. 6, п. 5 ст. 13, п. 3 ст. 17, ст.18 Федерального закона РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО фирма «Стромсоюз»» (ИНН 5261019911) Шестых А.В. являлся лицом, действовавшим без доверенности от имени общества, в том числе представлявшим его интересы и совершавшим сделки, выдававшим доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издававшим приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применявшим меры поощрения и налагавшим дисциплинарные взыскания, осуществлявшим иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества, осуществлявшим текущее руководство Общества, утверждавшим бухгалтерские отчеты и налоговые декларации, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждавшим учетную политику организации, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности

В соответствии с:

- ст. 57 Конституции РФ от 12.12.1993 каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- п.1 ст.3 части первой Налогового кодекса РФ (Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998 далее по тесту Налоговый кодекс РФ) (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ст. 19 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) налогоплательщиками признаются организации, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

- подпунктами 1 и 9 п. 1 ст.23 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах;

- п. 2 ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора;

- п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- ст. 143 части второй Налогового кодекса РФ (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000, далее по тексту Налоговый кодекс РФ) (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) являлось налогоплательщиком НДС;

- п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

- ст. 163 Налогового кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ) налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи;

- п.3 ст. 164 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) налоговая ставка по НДС в период с 01.03.2007 по 20.05.2007 была установлена в размере 18 %;

- п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) «Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету …»;

- п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ «Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты»;

- абзацем вторым п. 1 ст.172 Налогового кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ) вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов;

- п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой;

- п. 1 ст. 6 Федерального Закона РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций;

- п.1 ст.9 Федерального Закона РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами;

- ст. 18 Федерального Закона РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета в случае искажения бухгалтерской отчетности привлекаются к уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- ст.170 Гражданского кодекса РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна;

- в период с 01.03.2007 по 20.05.2007 выручка для налогообложения НДС в бухгалтерии ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) определялась «по отгрузке».

 

В нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ), подпункта 1 п. 1 ст.23 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), п. 1 ст.172 Налогового кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ), п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) весной 2007 года директор ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) Шестых А.В. умышленно, руководствуясь единым преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с организации ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911), подыскал реквизиты общества с ограниченной ответственностью «ПромСтрой» (ИНН 5259062564, адрес: 603009 г.Н.Новгород, Московское шоссе, д. 213 А, р/с 40702810600260000857 в Филиале «Нижегородский» ОАО «ИМПЭКСБАНК», далее по тексту ООО «ПромСтрой»), с использованием расчетного счета которого применил схему уклонения от налогообложения посредством заведомо незаконного возмещения сумм НДС из бюджета государства при обороте товаров (работ, услуг) на отечественном рынке.

Шестых А.В. на основании договора генерального подряда № 01/1801 от 18.01.2007 между заказчиком ООО «Тиропанефтранс» и подрядчиком ООО фирма «Стромсоюз» руководя строительными работами на объекте «Автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, 39 квартал Игумновского лесничества Дзержинского лесхоза, 400 м. Игумновского шоссе», зная о том, что ООО «ПромСтрой» не осуществляло финансово – хозяйственную деятельность, достоверно зная о том, что объем строительных работ на объекте выполнен работниками ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911), весной 2007 года, использовал реквизиты ООО «ПромСтрой» в вышеуказанной схеме уклонения от уплаты НДС с организации ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911).

Так, Шестых А.В., действуя умышленно, с целью завышения суммы НДС, предъявляемой к вычету с организации ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) используя имеющиеся у него реквизиты ООО «ПромСтрой», поручил непосвященной в его преступный умысел Росшик Т.И., изготовить недостоверные документы, отражающие якобы существовавшие взаимоотношения между ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) и ООО «ПромСтрой» по выполнению строительных работ на указанном выше объекте.

За период с 01.03.2007 по 20.05.2007 были изготовлены следующие документы:

· Договор подряда № 2203/07 от 22.03.2007 между заказчиком ООО фирма «Стромсоюз» в лице директора Шестых А.В. и подрядчиком ООО «ПромСтрой» (ИНН 5259062564) в лице директора Тарабакина А.С., предмет договора – комплекс работ по устройству железобетонного ограждения, вертикальной планировки, фундаментов ГК и ТП на объекте: Автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, 39 квартал Игумновского лесничества Дзержинского лесхоза, 400 м. Игумновского шоссе, стоимость работ 4 998 770 руб., в том числе НДС 762524 руб.;

· Сметный расчет №1 на устройство железобетонного ограждения, вертикальной планировки, фундаментов ГК ФЛ1, стройка: на работы по строительству автосервисного комплекса грузовых автомобилей в г.Дзержинске, 400 м. Игумновского шоссе, сметная стоимость 4 871 796 руб., в том числе НДС 743 156 руб.;

· Сметный расчет №2 на устройство фундаментов ТП, стройка: на работы по строительству автосервисного комплекса грузовых автомобилей в г.Дзержинске, 400 м. Игумновского шоссе, сметная стоимость 126 974 руб., в том числе НДС 19 369 руб.;

· Акт №1 от 30.03.2007 о приеме выполненных работ за март 2007 года, заказчик ООО фирма «Стромсоюз», подрядчик ООО «ПромСтрой», стройка: автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, объект: ограждение, вертикальная планировка, фундаменты ГК, на сумму 436 290 руб. в том числе НДС 66 553 руб.;

· Справка о стоимости выполненных работ и затрат №1 от 30.03.2007 за март 2007 года, заказчик ООО фирма «Стромсоюз», подрядчик ООО «ПромСтрой», стройка: автосервисный комплекс грузовых автомобилей г.Дзержинске, 400 м. Игумновского шоссе, на сумму 436 290 руб., в том числе НДС 66 553 руб.;

· Акт №1 от 30.04.2007 о приеме выполненных работ за апрель 2007 года, заказчик ООО фирма «Стромсоюз», подрядчик ООО «ПромСтрой», стройка: автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, объект: ограждение, вертикальная планировка, фундаменты ГК, на сумму 4 435 506 руб., в том числе НДС 676 603 руб.;

· Акт №2 от 30.04.2007 о приеме выполненных работ за апрель 2007 года, заказчик ООО фирма «Стромсоюз», подрядчик ООО «ПромСтрой», стройка: автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, объект: устройство фундаментов ТП, на сумму 126 974 руб., в том числе НДС 19 369 руб.;

· Справка о стоимости выполненных работ и затрат №2 от 30.04.2007 за апрель 2007 года, заказчик ООО фирма «Стромсоюз», подрядчик ООО «ПромСтрой», стройка: автосервисный комплекс грузовых автомобилей г.Дзержинске, 400 м. Игумновского шоссе, на сумму 4 562 480 руб., в том числе НДС 695 972 руб.;

Директор ООО фирма «Стромсоюз» Шестых А.В., подтверждая факт якобы выполненных работ, подписал от имени ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) перечисленные выше документы.

Неустановленными следствием лицами были изготовлены и предоставлены Шестых А.В. не соответствующие действительности счета-фактуры ООО «ПромСтрой» (ИНН 5259062564):

· Счет – фактура № 00000021 от 30.03.2007 на общую сумму 436290 руб., в том числе НДС 66 553 руб.;

· Счет – фактура № 00000027 от 30.04.2007 на общую сумму 4562480 руб., в том числе НДС 695 972 руб.

Согласно указанных документов между заказчиком ООО фирма «Стромсоюз» и подрядчиком ООО «ПромСтрой» якобы 22.03.2007 был заключен Договор подряда № 2203/07. ООО «ПромСтрой» якобы выполнило подрядные работы на объекте «Автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, 39 квартал Игумновского лесничества Дзержинского лесхоза, 400 м. Игумновского шоссе»: в марте 2007 года на сумму 436 290 руб., в том числе НДС 66 553 руб., в апреле 2007 года на сумму 4 562 480 руб., в том числе НДС 695 972 руб.

В результате этих якобы существовавших взаимоотношений ООО фирма «Стромсоюз» якобы получило право на возмещение из бюджета сумм НДС по оприходованным работам всего на сумму 762 525 руб.

Директор ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) Шестых А.В., являясь лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учёта ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911), соблюдение законодательства о налогах и сборах, правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов в бюджеты всех уровней Российской Федерации, обеспечивающим соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, в период с 01.03.2007 по 20.05.2007, движимый единым преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты НДС в крупном размере с организации ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) за налоговые периоды марта и апреля 2007 года, предоставил для учета непосвященной в его преступный умысел главному бухгалтеру ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) Боярской В.В. не соответствующие действительности указанные выше первичные документы. Этим Шестых А.В. внес заведомо ложные сведения о якобы существовавших взаимоотношениях в бухгалтерский учет ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) и, соответственно, в налоговые декларации НДС за налоговые периоды марта и апреля 2007 года.

Затем Шестых А.В., продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) в крупном размере, подписал документы налоговой отчетности, содержащие заведомо ложные сведения, подтверждая тем самым достоверность сведений, внесенных в эти документы, а именно:

· налоговую декларацию по НДС за март 2007 года от 18.04.2007;

· налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 года от 17.05.2007,

которые были предоставлены в ИФНС РФ по Приокскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, ул.Пятигорская, д.6 А.

Таким образом, директор ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) Шестых А.В. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет суммы налога на добавленную стоимость:

-за март 2007 года на сумму 66 553,00 руб., срок уплаты истек 20.04.2007;

-за апрель 2007 года на сумму 695 972,00 руб., срок уплаты истек 20.05.2007,

а всего на сумму 762 525 руб.

Доля неуплаченных налогов ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) к подлежащей уплате сумме налогов согласно акту № 89 исследования документов от 04.12.2007 ОДПиР ОРБ по ЭНП ГУ МВД России по ПФО составила 87,37 %.

 

Далее, Шестых А.В., пользуясь полномочиями директора ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) подписывать платежные поручения от имени данного Общества, перечислил денежные средства с расчетного счета ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) № 40702810600490001957, открытого в Нижегородском филиале ОАО «Банк Москвы», на расчетный счет ООО «ПромСтрой» (ИНН 5259062564) № 40702810600260000857, открытый в филиале «Нижегородский» ОАО «ИМПЭКСБАНК» г.Н.Новгород, за якобы выполненные ООО «ПромСтрой» работы платежными поручениями:

-№ 638 от 03.07.2007 на сумму 590000,00 руб., в том числе НДС (18%) 90000,00 руб.;

-№ 639 от 03.07.2007 на сумму 570000,00 руб., в том числе НДС (18%) 86949,15 руб.;

-№ 640 от 03.07.2007 на сумму 580000,00 руб., в том числе НДС (18%) 88474,58 руб.;

-№ 641 от 03.07.2007 на сумму 585000,00 руб., в том числе НДС (18%) 89237,29 руб.;

-№ 642 от 03.07.2007 на сумму 595000,00 руб., в том числе НДС (18%) 90762,71 руб.;

-№ 643 от 03.07.2007 на сумму 560000,00 руб., в том числе НДС (18%) 85423,73 руб.;

-№ 644 от 03.07.2007 на сумму 505000,00 руб., в том числе НДС (18%) 77033,90 руб.;

-№ 645 от 03.07.2007 на сумму 575000,00 руб., в том числе НДС (18%) 87711,86 руб.;

-№ 646 от 03.07.2007 на сумму 438770,00 руб., в том числе НДС (18%) 66931,02 руб.

Летом 2007 года деньги наличными были переданы Шестых А.В. неустановленными следствием лицами.

 

Имея реальную возможность за период с 01 марта 2007 года по 20 мая 2007 года в соответствии с п.1 ст. 54 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), ст. 81 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы, налоговые декларации, представленные ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) в налоговую инспекцию, начислить и уплатить налог на добавленную стоимость директор ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) Шестых А.В. не воспользовался этими правами налогоплательщика.

Таким образом, в период с 01.03.2007 по 20.05.2007, действуя умышленно, в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ), подпункта 1 п. 1 ст.23 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), п. 1 ст.172 Налогового кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ), п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ), предусматривающих обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обязательств, связанных с уплатой налога, в целях уклонения от уплаты НДС с ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) в крупном размере, путем отражения в документах налогового отчетности предприятия недостоверных хозяйственных операций по приобретению услуг у организации ООО «ПромСтрой» (ИНН 5259062564), принятия НДС по данным хозяйственным операциям к налоговому вычету за период с 01.03.2007 по 20.05.2007, Шестых А.В., являясь директором ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911), включил в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды с марта 2007 года по апрель 2007 года заведомо ложные сведения, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО фирма «Стромсоюз» (ИНН 5261019911) в сумме 762 525,00 руб., что является крупным размером.

 

Своими действиями Шестых Александр Васильевич совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путём включения в налоговую декларацию или такие документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Доказательствами, подтверждающими обвинение Шестых А.В., являются:

Рапорт об обнаружении признаков преступления КУСП № 10237 от 03.09.2007.

(том № 1, л. д.33)

 

Постановление о возбуждении уголовного дела № 22071 от 04.09.2007.

(том №1, л.д.1-3)

 

Акт № 181 от 30.07.2007 исследования документов ООО фирма «Стромсоюз» ОДПиР 3 ОРЧ КМ (по линии НП) ГУВД по Нижегородской области, согласно которому было установлено, что руководство ООО фирма «Стромсоюз» в период первого полугодия 2007 года по фиктивно заключенным договорам с ООО «ПромСтрой» неправомерно предъявило к вычету налог на добавленную стоимость на сумму 762525,00 руб., доля неуплаченного налога на добавленную стоимость к уплаченным составила 36,09%.

(том № 1, л. д.34-41)

 

Протокол от 20.09.2007 осмотра места происшествия – строительной площадки объекта «Автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, 39 квартал Игумновского лесничества Дзержинского лесхоза, 400 м. Игумновского шоссе».

(том № 8, л. д.148-153)

 

Показания обвиняемого Шестых Александра Васильевича, который свою вину в совершении преступления признал и пояснил, что с 1998 года он единственный участник ООО фирма «Стромсоюз», которое занималось выполнением строительно-монтажных работ на территории г.Н.Новгорода, на что имело специальную лицензию на строительство зданий и сооружения 1 и 2 уровней ответственности. Юридический адрес фирмы с момента регистрации: г.Н.Новгород, ул.Горная, д. 30. Общество состояло на налоговом учете в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода. ООО фирма «Стромсоюз» с момента регистрации находилось на традиционной системе налогообложения.

С января 2001 года он являлся директором данного общества. В его служебные обязанности входило: организация работы общества, финансово-хозяйственной деятельности, обеспечение выполнения фирмой всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами и другие обязанности, перечисленные в его должностных обязанностях. Налоговый период в 2007 году по НДС составлял один месяц, формирование налогооблагаемой базы определялось «по отгрузке».

ООО фирма «Стромсоюз» имело четыре открытых расчетных счета в банках: два валютных счета в Нижегородском филиале ОАО «Банк Москвы», которые не использовались, один счет в ОАО «НБД», который последний раз использовался в конце 2006 года, один расчетный счет № 40702810600490001957 в ОАО «Банк Москвы», который постоянно использовался в работе ООО фирма «Стромсоюз». Управление расчетным счетом осуществлялось по системе «Клиент-банк» с момента открытия счета в 2005 году. Подписание платежных поручений и отправление их банку осуществлялось посредством ввода кода электронной подписи через клавиатуру компьютера. Право подписи платежных поручений имел только он как директор ООО фирма «Стромсоюз».

В январе 2007 года между ООО фирма «Стромсоюз» и заказчиком ООО«Тиропанефтранс» был заключен договор генерального подряда на выполнение строительно-монтажных работ на объекте: автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, 39 квартал Игумновского лесничества Дзержинского лесхоза, 400 м. Игумновского шоссе. В марте и апреле 2007 года возникла острая необходимость в наличных денежных средствах на различные нужды. Он поинтересовался у своих знакомых о фирмах, предоставляющих услуги по «обналичиванию» денежных средств. В офис пришел незнакомый мужчина и предложил услугу по «обналичиванию» денежных средств за определенный процент – 8%, предоставил реквизиты фирмы ООО «ПромСтрой».

Они оговорили условия сделки и предмет договорных отношений, под предлогом которых будут перечисляться денежные средства: выполнение работ на указанном выше объекте. Этот мужчина через какое-то время для отражения в бухгалтерском учете ООО фирма «Стромсоюз» принес 2 счет – фактуры ООО «ПромСтрой», на которых уже были подписи от имени директора ООО «ПромСтрой» Тарабакина А.С. Кто именно создавал эти документы и подписал, он не знает. Эти счета-фактуры он передал в бухгалтерию ООО фирма «Стромсоюз». Он не пояснял бухгалтерам, какова цель взаимоотношений с ООО «ПромСтрой». Весной 2007 года перечислить денежные средства на счет ООО «ПромСтрой» не удалось, так как свободных денежных средств на эти цели не было. Деньги были перечислены в сумме около 5 000 000 руб. 03.07.2007. Сумма платежа была раздроблена по суммам менее 600 000 руб. по просьбе указанного выше представителя ООО «ПромСтрой». Денежные средства были ему возвращены в июле 2007 года: сначала 3 800 000 руб., потом 800 000 руб. В качестве вознаграждения было удержано 400 000 руб.

Документы налоговой отчетности он подписывал как руководитель ООО фирма «Стромсоюз».

При первом разговоре с указанным представителем «обналичивающей» фирмы ООО «ПромСтрой» было оговорено, что первичные документы должно создать ООО фирма «Стромсоюз» под нужные работы. По его (Шестых А.В.) указанию, акты приема работ, справки о стоимости выполненных работ, сметы от имени ООО «ПромСтрой» и договор подряда были подготовлены сметчиком ООО фирма «Стромсоюз» Росшик Татьяной Ивановной. Он предоставил ей все необходимые исходные данные, реквизиты фирмы ООО «ПромСтрой», перечень работ и суммы. Он (Шестых А.В.) не разъяснял ей, для каких целей необходимо было изготовить эти документы. Росшик Т.И. изготовила указанные документы на своем рабочем компьютере в офисе ООО фирма «Стромсоюз». Её рабочий компьютер был изъят в ходе обыска в офисе фирмы 10.09.2007.

Непосредственно работы, указанные в актах приемки выполненных работ с ООО «ПромСтрой», были выполнены штатными работниками ООО фирма «Стромсоюз».

Тарабакин Александр Сергеевич – директор ООО «ПромСтрой», Прокофьев Дмитрий Владимирович, Соловьев Александр Владимирович ему не знакомы.

По предъявленным ему договору подряда № 2203/07 от 22.03.2007, сметным расчетам № 1 и №2, актам № 1 от 30.03.2007, № 1 от 30.04.2007, № 2 от 30.04.2007 приема выполненных работ, справкам о стоимости выполненных работ и затрат № 1 от 30.03.2007, № 2 от 30.04.2007 по взаимоотношениям между ООО фирма «Стромсоюз» и ООО «ПромСтрой», счетам–фактурам ООО «ПромСтрой» 00000021 от 30.03.2007, № 00000027 от 30.04.2007 пояснил, что предъявленные документы являются именно теми документами, которые были составлены сотрудником ООО фирма «Стромсоюз» по его указанию, счета-фактуры были представлены указанным выше представителем ООО «ПромСтрой».

Суммы НДС по этим взаимоотношениям с ООО «ПромСтрой» были учтены и включены в декларации по НДС, предъявлены к возмещению путем зачета.

Он (Шестых А.В.) признал себя виновным в совершении преступления – уклонения от уплаты налогов с организации ООО фирма «Стромсоюз». Это произошло в связи с финансовыми трудностями фирмы и потребностью в наличных денежных средствах.

В предъявленных ему документах налоговой отчетности ООО фирма «Стромсоюз», документах по взаимоотношениям с ООО «ПромСтрой» подписи от имени руководителя ООО фирма «Стромсоюз» принадлежат ему.

(том № 23, л.д. 61-65)

 

Показания подозреваемого Шестых Александра Васильевича аналогичны показаниям, данным в качестве обвиняемого.

(том № 23, л.д. 25-30, 39-43)

 

Показания свидетеля Боярской Валентины Васильевны, которая пояснила, что в 2001 году была принята на должность бухгалтера ООО фирма «Стромсоюз». В апреле 2002 года она была назначена на должность главного бухгалтера. В её служебные обязанности главного бухгалтера входило: организация работы бухгалтеров ООО фирма «Стромсоюз», организация бухгалтерского учета и подачи налоговой отчетности фирмы.

Бухгалтерский учет в ООО фирма «Стромсоюз» с 2002 года ведется с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы «1С». С момента учреждения ООО фирма «Стромсоюз» состояло на налоговом учете в ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода, находилось на традиционной системе налогообложения. По НДС пояснила, что налоговый период в течение 2007 года определялся как один месяц, то есть подача налоговой отчетности (деклараций) по НДС и уплата НДС осуществлялась до 20-го числа, следующего за отчетным периодом. Налогооблагаемая база по НДС формировалась в течение 2007 года «по отгрузке»,то есть начисление к уплате или возмещению (зачету) суммы НДС происходило по факту отгрузки (поставки) товара или фактического выполнения работ.

В период 2007 года начисление к фактическому возмещению из бюджета сумм НДС производилось только в мае 2007 года, когда были большие закупки материалов. В остальные месяцы начислений к возмещению из бюджета не было, но начислялись суммы НДС к возмещению посредством зачета.

Управление расчетным счетом в ОАО «Банк Москвы» осуществлялось по системе «Клиент-банк» с момента открытия счета в 2005 году. Подписание платежных поручений и отправление их банку осуществлялось посредством ввода кода электронной подписи через клавиатуру компьютера. Право подписи платежных поручений имел только директор ООО фирма «Стромсоюз» Шестых А.В.

По взаимоотношениям между ООО фирма «Стромсоюз» и ООО «ПромСтрой» она пояснить не смогла, так как проверку выполнения тех или иных работ не осуществляла. О наличии взаимоотношений с этой фирмой ей известно из первичных документов: актов о приемке выполненных работ, счетов-фактур, справок о стоимости выполненных работ на объекте: «Автосервисный комплекс грузовых автомобилей в г.Дзержинске, 39 квартал Игумновского лесничества Дзержинского лесхоза, 400 м. Игумновского шоссе», которые были предоставлены ей в марте и апреле 2007 года директором ООО фирма «Стромсоюз» Шестых А.В. для отражения в бухгалтерском учете и налоговой отчетности фирмы. С руководителем ООО «ПромСтрой» она не знакома. На основании этих документов она отразила выполнение субподрядных работ со стороны ООО «ПромСтрой» в бухгалтерском учете ООО фирма «Стромсоюз».

Так как формирование налогооблагаемой базы в ООО фирма «Стромсоюз» происходило «по отгрузке», то суммы НДС, выделенные в указанных счетах-фактурах ООО «ПромСтрой», были учтены в бухгалтерском учете фирмы и были приняты к возмещению путем зачета в соответствующие налоговые периоды – то есть в марте и апреле 2007 года, что нашло свое отражение в соответствующих регистрах бухгалтерского учета фирмы.

Соответственно, на основании этих учетов были составлены, подписаны и поданы соответствующие налоговые декларации по НДС за март и апрель 2007 года. Данные декларации были подписаны директором ООО фирма «Стромсоюз». При подписании данных деклараций она разъяснила показатели директору ООО фирма «Стромсоюз» Шестых А.В.

Директору ООО фирма «Стромсоюз» Шес<