Роль платежного баланса в управлении денежным оборотом
Важным финансовым документом по управлению денежными потоками предприятия является план движения денежных средств на счетах в банках и в кассе - платежный баланс. Он дает возможность финансово-экономической службе (финансовому директору, главному 6ухгалтеру) постоянно финансировать текущую и инвестиционную деятельность предприятия, выполнять платежные обязательства перед контрагентами и государством, фиксировать происходящие изменения в его платежеспособности. Основная цель составления платежного баланса - это установление реальных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до филиалов (дочерних и зависимых обществ) в виде плановых заданий. Платежный баланс дает возможность наблюдать за состоянием собственных средств, а также за возможным привлечением заемного капитала (банковского или коммерческого кредита, облигационных займов). Платежный баланс разрабатывают на предстоящий месяц с разбивкой по декадам и пятидневкам. Он характеризует весъ денежный оборот предприятия без подразделения на виды деятельности (текущую, инвестиционную и финансовую). На базе платежного баланса предприятие прогнозирует выполнение своих финансовых обязательств перед государством, партнерами, кредиторами и инвесторами. Для составления платежного баланса финансовый директор координирует свою работу с другими подразделениями предприятия (бухгалтерией, отделами производства, снабжения, сбыта и др.). Бухгалтерия обеспечивает предоставление информации об операциях на счетах предприятия, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных кредитах банков, об уплате налогов и сборов в бюджетный фонд, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и пр. Отдел сбыта предоставляет информацию об объеме продаж товаров (работ, услуг) в разрезе покупателей, о предоставленном им коммерческом кредите, о скидках с цены товаров и др. Отдел снабжения – об объеме закупок материальных ресурсов за наличный расчет и в кредит, о сроках поставок материальных ценностей, размере партий поставок и пр. К платежному балансу могут быть дополнительно разработаны планы-графики: - налоговых платежей (по видам налогов и сборов); - инкассации дебиторской задолженности; - погашения кредиторской задолженности перед поставщиками, подрядчиками, налоговыми органами и т.д.; - погашения задолженности по полученным кредитам и займам; - формирования производственных запасов; - возмещения коммерческих и управленческих расходов; - эмиссии акций и корпоративных облигаций; - реализации отдельных инвестиционных проектов; - выплаты лизинговых платежей, если предприятие является лизингополучателем, и др. Необходимость разработки данного документа существенно возрастает в связи с изменением порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, поставщикам материальных ресурсов и подрядчикам, персоналу по оплате труда, учредителям по выплате дивидендов и процентов заимодавцам. Все это требует повышенного внимания финансового директора к ежедневной сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей. Если такая сбалансированность отсутствует, то принимают срочные меры по привлечению в оборот предприятия дополнительных денежных средств или снижению текущих и инвестиционных расходов. План движения денежных средств представлен на рис. 3.
Рис. 3. Примерная форма платежного баланса предприятия. В доходном разделе предусматривают поступление денежных средств за счет всех возможных источников (выручка от реализации продукции, кредиты банков, поступления с фондового рынка и т.д.). В расходном разделе выделяют первоочередные платежи в счет неотложных нужд. В платежном обороте предприятия можно выделить безналичные и наличные платежи. Все платежи с юридическими лицами по товарным финансовым операциям осуществляют преимущественно в безналичной форме. К наличным платежам предприятий относят: расходы на оплату труда, выплату дивидендов акционерам, оказание работникам материальной помощи и другие расходы социального характера. Отчет об исполнении платежного баланса составляют на основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бухгалтерии: выписок со счетов в банках, Главной книги и соответствующих журналов-ордеров, кассовой книги, платежных поручений и т.д. Данные об исполнении платежного баланса позволяют руководству (финансовому директору) предприятия принимать оперативные меры по устранению недостатков в финансово-хозяйственной деятельности и служат базой для разработки этого документа на предстоящий месяц (квартал). При ежемесячном составлении платежного баланса и отчета о его исполнении у предприятия накапливаются динамические ряды показателей как по доходам, так и по расходам, которые могут быть использованы в финансовом анализе наряду с фактическими данными бухгалтерской и налоговой отчетности.
Литература 1. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2001. 2. Ефимова О.В. «Анализ движения денежных средств предприятия» - «Бухгалтерский учет», 1994г., №1, стр.17. 3. Игнаточкин В.В. Матричное представление динамики бухгалтерского баланса - «Бухгалтерский учет», 1994, №11. 4. Ковалев В. В. «Финансовый анализ: управление капиталом, анализ отчетности» 5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. 6. Литвин М.И. «Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия» - «Финансы», 1995г., №3, стр.14. 7. Литвиненко М.И. Составление Отчета о денежных потоках согласно GAAP и IAS – «Главбух» , 1998, №14, стр. 64. 8. Финансовый бизнес-план: Учебн. пособие / Под ред. действ. члена Академ. инвестиций РФ, д-р экон. наук, проф. B.H. Попов. - М.: Финансы и статистика, 2000. 9. Финансовый менеджмент. Руководство по технике эффективного менеджмента. Саrаnа Corporation - М.: ТРАНСЛЕСИЗДАТ, 1998. 10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа предприятия» - Москва: ЮНИГЛОБ, 1992г., 80 стр.
УЧЕБНОЕ ИЗДАНИЕ
Дружинина Ирина Александровна, к.т.н., доцент
Популярное: Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (2405)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |