Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. с. 64)

Вариант 7

1 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД):

1.1. В чем сущность системы налогообложения в виде еди­ного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

1.2. Каковы цели введения данной системы налогообложе­ния?

1.3. Назовите виды деятельности, в отношении которых при­меняется ЕНВД.

1.4 Что такое базовая доходность?

1.5. Дайте определение вмененного дохода

1.6. Каково значение корректирующих коэффициентов?

1.7. На какие показатели имеет право влиять региональное
законодательство?

1.8. Каков порядок расчета единого налога на вмененный
доход?

1.9. Имеет ли право налогоплательщик влиять на исчислен­ную сумму налога? Если имеет, то при каких обстоятель­ствах?

1.10. Назовите срок уплаты налога.

Ответить на вопросы теста:

1. Организации применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:

а) в обязательном порядке по видам деятельности,
установленным законами субъектов Российской Феде­рации;

б) в обязательном порядке по видам деятельности,
определенным Федеральным Законом;

в) по выбору организации, утвержденному в ее учет­ной политике;

г) по выбору организации, согласованному с налого­выми органами.

2. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль, налога на имущество;

б) налога на прибыль, налога на имущество, транс­портного налога;

в) налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН;

г) налога на прибыль, ЕСН, транспортного налога.

3. Если налогоплательщик начинает свою деятельность, облагаемую ЕНВД, не с начала налогового периода, еди­ный налог уплачивается:

а) с месяца, предшествующего месяцу, в котором была начата эта деятельность;

б) со следующего налогового периода;

в) с месяца, следующего за месяцем, в котором была
начата указанная деятельность;

г) с месяца, в котором была начата названная деятельность.

4. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют:

а) транспортный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) единый социальный налог;

г) налог на добавленную стоимость.

5. Не применяется система налогообложения в виде еди­ного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении:

а) ремонта транспортных средств;

б) ветеринарных услуг;

в) ремонта изделий из меха;

г) юридических услуг.

6. Вмененный доход это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный
с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;

г) фактический объем реализации товаров (работ,
услуг), определенный за предшествующий налоговый период.

7. Базовая доходность - это:

а) условная месячная доходность налогоплательщи­ка, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) условная месячная доходность налогоплательщи­ка, выраженная в стоимостных единицах измерения;

в) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;

г) условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

8. Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и отно­сящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном
порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) не возмещаются из бюджета и относятся на при­быль, остающуюся в распоряжении организации;

г) уменьшают сумму налога на вмененный доход, но не
более чем на 50%.

9. Налогоплательщики, перешедшие на систему налогооб­ложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

а) освобождаются от обязанности ведения кассовых
операций;

б) не освобождаются от обязанности ведения кассо­вых операций;

в) освобождаются от обязанности ведения кассовых
операций по согласованию с налоговыми органами;

г) освобождаются от обязанности ведения кассовых
операций при осуществлении расчетов через контрольно-
кассовые машины.

10. Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) иной период времени, установленный в соответствии с Законодательством.

2. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков:

2.1. Какие основные права и обязанности налогоплательщи­ка установлены Законодательством?

2.2. В течение какого срока налогоплательщики обязаны сохранять бухгалтерские и другие документы, необходи­мые для исчисления налогов и их уплаты?

2.3. Назовите обстоятельства, которые смягчают вину нало­гового правонарушения.

2.4. Имеет ли налогоплательщик право поручить другому лицу представлять свои интересы в налоговых правоот­ношениях?

2.5. При каких условиях налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы?

2.6 . Обязан ли налогоплательщик сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов?

2.7 . Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату налога?

2.8. Какие санкции установлены за несвоевременную сдачу налоговых деклараций?

2.9. Кто несет ответственность за нарушение Налогового Законодательства при исчислении налогов по финансово-хозяйственной деятельности организации?

2.10 . Каков порядок применения административных штрафов?

2.11 . Какова система защиты прав налогоплательщика?

Ответить на вопросы теста:

1. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют пра­во присутствовать:

а) при проведении выездной налоговой проверки;

б) при проведении камеральной налоговой проверки;

в) при составлении акта по выездной налоговой проверке

г) при принятии решения по акту выездной налого­вой проверки.

2. Налогоплательщики (плательщики сборов):

а) обязаны использовать налоговые льготы при нали­чии оснований и в порядке, установленном законода­тельством о налогах и сборах;

б) имеют право использовать налоговые льготы при
наличии оснований и в порядке, предусмотренном зако­нодательством о налогах и сборах;

в) имеют право использовать льготы за прошедшие
налоговые периоды, если эти льготы не были использованы;

г) имеют право предусмотреть налоговые льготы
в учетной политике.

3. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют пра­во получать от налоговых органов:

а) только письменные разъяснения по вопросам при­менения законодательства о налогах и сборах;

б) письменные разъяснения по вопросам ведения
бухгалтерского и налогового учета;

в) письменные разъяснения по вопросам ведения
бухгалтерского учета;

г) устные и письменные разъяснения по вопросам применения Законодательства о налогах и сборах.

4. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) на своевременный зачет или возврат сумм излиш­не уплаченных или взысканных налогов;

б) на зачет или возврат сумм излишне уплаченных
или взысканных налогов после окончания налогового
периода;

в) только на зачет сумм излишне уплаченных или взыс­канных налогов после окончания налогового периода;

г) только на возврат сумм излишне уплаченных или
взысканных налогов после окончания налогового периода.

5. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гаранти­руется:

а) административная защита их прав

б) административная и судебная защита их прав
и законных интересов;

в) административная и судебная защита их законных
интересов;

г) судебная защита их прав и законных интересов.

6. Порядок защиты прав и законных интересов налогопла­тельщиков (плательщиков сборов) определяется:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) Налоговым, Уголовным и Уголовно-процессуаль­ным кодексами Российской Федерации;

в) Налоговым кодексом Российской Федерации и ины­ми Федеральными Законами;

г) Налоговым, Таможенным и Гражданским кодек­сами Российской Федерации.

7. Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации и ины­ми Федеральными Законами;

б) Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) тем, что обязаны делать должностные лица нало­говых органов;

г) тем, что обязаны делать должностные лица испол­нительной власти.

8. Налогоплательщики - организации и предпринимате­ли - обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:

а) в двухнедельный срок;

б) в пятидневный срок;

в) в течение месяца;

г) в десятидневный срок.

9. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необ­ходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

а) пяти лет;

б) четырех лет;

в) пяти налоговых периодов;

г) трех календарных лет.