Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. с. 64)

Вариант 11

Акцизы

1.1. Объясните необходимость введения налоговых постов, назовите их функции.

1.2. Как отражается сумма акциза в расчетных документах плательщика?

1.3. Каким образом взыскивается с виновных лиц стоимость недостающего или испорченного спирта?

1.4. Назовите сроки и порядок уплаты акцизов при совер­шении операций с нефтепродуктами.

1.5. В какие сроки и куда представляется отчетность органи­заций-производителей алкогольной продукции?

1.6. Назовите особенности уплаты акцизов при совершении операций с алкогольной продукцией.

1.7. Какие документы, подтверждающие факт экспорта под­акцизных товаров, представляются в налоговые органы?

1.8. Каков порядок исчисления суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет?

1.9. Каков порядок возврата сумм акциза из бюджета?

1.10. Какие счета бухгалтерского учета используются для отра­жения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с акцизами?

Ответить на вопросы теста:

1. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, производящие операции с подак­цизными товарами;

б) только организации и индивидуальные предпринима­тели, производящие операции с подакцизными товарами;

в) только лица, перемещающие подакцизные товары
через таможенную границу Российской Федерации;

г) организации и индивидуальные предприниматели,
производящие операции с подакцизными товарами, а так­
же лица, перемещающие подакцизные товары через тамо­женную границу Российской Федерации.

2. Подакцизными товарами признаются:

а) виноматериалы, пиво, парфюмерно-косметическая продукция, табачные изделия;

б) спирт коньячный, ликероводочные изделия, автомобили, природный газ;

в) коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный
бензин, спирт этиловый;

г) ювелирные изделия, моторные масла, табачная про­дукция, ковровые изделия.

3. Не облагаются акцизами:

а) табак трубочный отечественного производства;

б) алкогольная продукция, произведенная в странах,
с которыми установлен таможенный режим наибольшего
благоприятствования;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая
государственную регистрацию в уполномоченном феде­ральном органе исполнительной власти;

г) автомобили отечественного производства с мощностью
двигателя до 100 л.с.

4. Объектом обложения акцизами не является:

а) продажа конфискованных или бесхозных подакциз­ных товаров;

б) передача в структуре одной организации произведен­ных подакцизных товаров для дальнейшего производ­ства подакцизных товаров;

в) реализация предметов залога, если они относятся
к подакцизным товарам;

г) передача в структуре одной организации произведен­ных подакцизных товаров для дальнейшего производ­ства неподакцизных товаров.

5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Россий­ской Федерации, объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а) таможенной пошлины и таможенных сборов;

б) таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;

в) таможенной пошлины и НДС;
г) таможенной пошлины.

6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего опе­рации с нефтепродуктами, выдается:

а) только организациям, осуществляющим производство
и оптовую реализацию нефтепродуктов;

б) организациям и индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим производство и оптовую реализацию
нефтепродуктов;

в) организациям и индивидуальным предпринимателям,
осуществляющими производство, оптовую и розничную
реализацию нефтепродуктов;

г) организациям и индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим только оптовую и розничную реали­зацию нефтепродуктов.

7. Организации, выпускающие как подакцизную, так и непод­акцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения, полученных в счет оплаты предстоящих поставок:

а) налоговую базу не увеличивают;

б) налоговую базу увеличивают, если отсутствует раздель­ный учет объемов реализации производимой продукции;

в) налоговую базу увеличивают на указанную сумму;

г) налоговую базу увеличивают только по операциям с товарами, за исключением подакцизных товаров.

8. Размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого
при приобретении региональных специальных марок, не может превышать:

а) 1% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

б) 3% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

в) 5% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

г) 1% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% и до 25% включительно.

9. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;

б) день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соот­ветствии с учётной политикой организации;

в) день оплаты подакцизных товаров;

г) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кро­ме операций по реализации отечественных автомобилей.

10. Режим налогового склада - это комплекс мер и меропри­ятий налогового контроля:

а) в отношении производства алкогольной продукции;

б) с момента производства и до отгрузки алкогольной
продукции в сеть розничной торговли;

в) в отношении алкогольной продукции с момента окон­чания ее производства до отгрузки в сеть розничной
торговли;

г) в отношении реализации алкогольной продукции в роз­ничной сети.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

2.1. Сколько раз налогоплательщик может пользоваться имущественным вычетом при приобретении жилья?

2.2. В каком размере учитываются расходы на образование, лечение?

2.3. По каким договорам страховые выплаты (возмещения),
получаемые физическими лицами, не включаются в их
налогооблагаемый доход?

2.4. В каких случаях стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания не включается в состав совокупного дохода физических лиц?

2.5. Каков порядок применения социальных и имуществен­ных вычетов при исчислении налога на доходы физи­ческих лиц?

2.6. Как и в каких размерах ежемесячно определяются сум­мы расходов на содержание детей и иждивенцев?

2.7. Каковы стандартные налоговые вычеты?

2.8. До какого возраста детей применяются стандартные
вычеты?

2.9. Какие лица относятся к числу иждивенцев?

2.10. На основании каких документов уменьшается облага­емый налогом доход физических лиц, имеющих детей?

2.11. Какие установлены ставки налога на доходы физиче­ских лиц?

2.12. Какие виды доходов облагаются по ставкам 30 и 35%?

2.13. Как исчисляется налог на доходы физических лиц по ново­му месту работы?

2.14. Назовите порядок и сроки уплаты налога на доходы.

2.15. Перечислите особенности определения налогооблага­емого дохода у нерезидентов Российской Федерации, физических лиц.

2.16. Как определяются расходы индивидуального предпри­нимателя, связанные с получением дохода?

2.17. Как рассчитываются авансовые платежи по налогу на дохо­ды индивидуальных предпринимателей?

2.18. В какие сроки физические лица подают в налоговый орган декларацию о фактически полученных ими в течение кален­дарного года доходах и произведенных расходах?

2.19. За какой период взыскиваются суммы налога, не взыскан­ные в результате уклонения налогоплательщика от упла­ты налога?

2.20. Каковы особенности налогообложения иностранных
граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации?