Расчет текущего бюджета

Часть

1. Сколько необходимо производить и продавать каждого вида продукции, чтобы в итоге предприятие заработало эту прибыль?

2. Сформировать текущий бюджет на 1-ый год работы фирмы

3. Построить график достижение безубыточности.

4. * Определить точку безубыточности(Nравновес.) аналитическим путем

2 Часть. Сформировать новый бюджет № 2, при условии, что прибыль до уплаты налогов должна оставаться неизменной (530 000)

В связи с изменениями ситуации на рынке, изменилась доля отдельных видов продукции в общем объеме продаж. Так же изменилась цена на отдельные виды продукции.

А: Цена увеличилась на 10%

B: Цена уменьшилась на 5%, доля уменьшилась на 10 % по отношению к исходной

С: Цена увеличилась на 8%, доля уменьшилась на 5% по отношению к исходной

3 Часть. Сформировать новый бюджет №3 с учетом дополнительных изменений:

Стоимость материала для производства изделия B уменьшилась на 10%

Ставка процентов а кредит увеличилась на 5%, ставка по ипотечному кредиту увеличилась на 4%.

Построить новый график достижения безубыточности и определить точку безубыточности.

 

Исходные данные

Организационный бюджет

I Организационные расходы

	Расходы на строительство
1.1	Покупка земельного участка
1.2	Фундаментальные и прочие земельные работы
1.3	Строительные работы
1.4	Отделочные работы
1.5	Электромонтажные работы
1.6	Разовые платежи(при регистрации фирмы)

Итого: 960000

	Расходование на оборудование и инструмент
2.1	Станок 1
2.2	Станок 2
2.3	Ручной инструмент
2.4	Оборудование офиса

Итого: 350000

	Транспортные расходы в процессе создания фирмы
	Расходы на рекламу и организацию сбыта
	Непредвиденные расходы
	Итого
	Итого расходы организационного бюджета

II План финансирования

	Кредит в банке		5л
	Ипотечный заем(под имущество компании)		10л
	Собственный вклад владельца
3.1	Личные сбережения
3.2	Ипотечный заем(под личное имущество)
3.3	Личное участие в строительных работах

Итого: 1460000

Исходные данные для формирования текущего бюджета

I Постоянные затраты

	Затраты на содержание офиса и производственных помещений
	Отопление и электроэнергия
	Зарплата
3.1	Агент по сбыту
3.2	Менеджер по производству
	Выплаты адвокатам, аудиторам, консультантам
	Затраты на обучение персонала
	Страхование
	Оплата средств связи
	Ежегодные затраты на рекламу
	Налоги
	Амортизация оборудования
	Итого
	Обслуживание кредитов
11.1	Обслуживание по ипотечному кредиту 700000р/10лет+700000*10% = 140000hр		10%
	Проценты за кредит 500000р/5лет+500000*7% = 135000р		7%
	Итого постоянных затрат

Вид деятельности

Ремонт и обслуживание

Выручка
Затраты
Зарплата 4-х работников
Расходы на материалы
Итого(сумма покрытия)

Сумма покрытия = 425000 – (160000 + 15000) = 250000

Схема расчета сумм покрытия

Для получения необходимого количества продукции требуется рассчитать сумму покрытия по фирме в целом и по всем видам деятельности.

 

 

 

 

 

Как видно из рис.1, для того чтобы наш проект принес желаемую прибыль в 530000 рублей, необходимо чтобы сумма покрытия первого вида деятельности составлял 880000 р.

 

Расчет маржинальной прибыли

Сумма покрытия первого вида деятельности : 880000р

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	A	B	C
Доля	12%	32%	56%
Цена
З пер. ед.:
З/П
Материалы
Прочие:
Итого З пер. Ед.
Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед
Пм средневзвешенная =	Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 634р
Nцелевая = Cпокр1/Пмсред.	880000р/634р = 1389
N = Nцелевая * Di

 

И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 167; Nb = 445; Nc = 777

Расчет текущего бюджета

	Ремонт и обслуживание	Производство	Итого
	A	B	C
Выручка
ЗП рабочих
Затраты на материалы
Прочие перем. Затраты	-
Итого
Сумма покрытия
Доля покрытия	59,00%	50,00%	40,00%	20,00%	34,00%
Постоянные затраты	-	-	-	-
Прибыль до уплаты налогов	-	-	-	-

 

В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.

Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 59%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.

Самым выгодным изделием для производства является товар А, т.к. доля покрытия его составляет 50%. Это означает, что 50% уходит в переменные затраты, а 50% в прибыль и постоянные затраты. Вторым, по выгодности, изделием является B, с долей покрытия 40%. А самым невыгодным изделием является C, с долей покрытия 20%.