Учетная политика для целей налогового учета

Положение учетной политики	Выбранный вариант	Основание
Организация налогового учета	Налоговый учет в организации ведется на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.	ст. 313, 314 Налогового кодекса РФ
Определение даты получения дохода (осуществления расхода)	Налоговый учет в организации ведется по методу начисления.	ст. 271, 273 Налогового кодекса РФ
Методы списания сырья и материалов при определении размера материальных расходов	· по средней себестоимости.	ст. 254 Налогового кодекса РФ
Методы оценки стоимости покупных товаров, уменьшающей доходы от их реализации	· по средней стоимости.	п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ
Методы начисления амортизации	· линейный.	п. 1 ст. 259 Налогового кодекса РФ
Метод учета расходов на капитальные вложения в основные средства	Капитальные вложения увеличивают первоначальную стоимость основного средства.	п. 1.1. ст. 259 Налогового кодекса РФ
Отнесение процентов по долговым обязательствам к расходам	В расходы организации для целей налогообложения включаются проценты по долговым обязательствам, предельная величина которых не более ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.	п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ
Порядок формирования стоимости приобретения товаров	В стоимость приобретения товаров включается cумма всех расходов, указанных в п. 6 ПБУ 5/01 "Учет материально - производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н).	ст. 320 Налогового кодекса РФ
Создание резервов	Создавать резервы: · предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы; · на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в размере 5% от начисленной заработной платы; · по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ.	п. 1 ст. 324.1 Налогового кодекса РФп. 2 ст. 324 Налогового кодекса РФп. 3 ст. 266 Налогового кодекса РФ
Метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг	· по стоимости единицы.	п. 9 ст. 280 Налогового кодекса РФ
Определение расчетной цены акции	Расчетная цена акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в случае отсутствия информации о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам, для целей налогообложения определяется с привлечением оценщика.	п. 6 ст. 280 Налогового кодекса РФ
Распределение платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, между обособленными подразделениями	Распределение с использованием показателя среднесписочной численности работников	п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ
Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль	В случае, если организация является плательщиком ежемесячных авансовых платежей, осуществлять их уплату в размере 1/3 квартального авансового платежа.	п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ
	Директор	_______________Сергиенко И.В.
	Главный бухгалтер	________________Коновалов О.В.

 

 

Часть 2

По профессиональному модулю

«Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»

Раздел 2 Бухгалтерский учет имущества организации

 

Для специальности:

080114 «Экономика и бухгалтерский учёт в связи»

Содержание

Практическое занятие №3
Практическое занятие №4
Практическое занятие №5
Практическое занятие №6
Практическое занятие №7
Практическое занятие №8
Практическое занятие №9
Практическое занятие №10
Практическое занятие №11
Практическое занятие №12
Практическое занятие №13
Практическое занятие №14
Практическое занятие №15
Практическое занятие №16
Практическое занятие №17
Приложение А. Журнал хозяйственных операций
Приложение Б. Образец расчета лимита кассового остатка
Приложение В. Кассовая книга
Приложение Г. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
Приложение Д. Журнал-ордер №1 Учет денежных средств
Приложение Е. Журнал-ордер №2119
Приложение Ж. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету материалов
Приложение З. Образец заполнения доверенности
Приложение И. Журнал-ордер №6.

 

 

 

Практическое занятие 3

 

Наименование работы:Синтетический учет кассовых операций. Расчет размера сверхлимитной наличности

Цель работы:Привитие навыков учёта кассовых операций и расчета кассового лимита.

 

Литература

Основная:

1 Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской федерации» № 373-П от 12 октября 2011 г. [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

3 Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

4 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. №94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

5 Курс лекций: бухгалтерский учет имущества организаций

Дополнительная:

6 Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. №71а (с изменениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

7 Бердышев, С.Н. «Первичка» для бухгалтера / С.Н Бердышев, Н.В. Цыбина [Электронный ресурс]. – М.: Бератор-Паблишинг, 2008. - режим доступа: garant.ru

8 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru

9 Толмачев, И.А. Расчеты наличными [Электронный ресурс]. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. - режим доступа: garant.ru

 

Порядок выполнения занятия:

1Получить допуск к занятию.

2Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

 

Подготовка к занятию:

1 Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской федерации».

2Подготовить бланки первичных документов по движению денежных средств в кассе.

 

Задание на занятие:

Задание 12 апреля 2012 годакассиром ООО ТК «Солнце» Веденеевой Т.С.получены денежные средства по чеку из банка на хозяйственные нужды в сумме 20 000 рублей и на заработную плату 70 000 рублей.

2 апреля 2012 годасотрудникам выдана заработная плата по ведомости на сумму 65000 рублей. 3 апреля 2012 годабухгалтеру Свиридовой Е.А. выданы денежные средства на покупку хозяйственных принадлежностей. Бухгалтер закупила канцтоваров на 18 000 рублей, а остаток вернула в кассу 4 апреля 2012 года. Оформить журнал хозяйственных операций по кассе по образцу, представленному в Приложении А.

Задание 2Рассчитайте лимита остатка кассы и оформите разрешение на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу ООО ТК «Солнце»на 2013 год.

Исходные данные:

Номер счета: 40702710500001038252 в КБ ОАО «АльфаБанк».

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца – 3600000 руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически) – 90000 руб.

Сроки сдачи выручки: на следующий день.

Истребуемый лимит – 10000 руб.

Руководитель предприятия - Петровская И.С.

Главный бухгалтер - Свиридова Н.А.

Образец расчета лимита кассового остатка представлен в Приложении Б.

Задание 3Рассчитайте размер сверхлимитной наличности, который будет выявлен в ООО ТК «Солнце» при налоговой проверке, если известно, что лимит остатка кассы, установленный для предприятия - 5 000 рублей. Выплата заработной платы производится каждое 15 число месяца.

Остаток кассы на 29 февраля 2012 года - 1900 рублей. При этом за период с 1 по 31 марта 2012 года были произведены следующие операции по кассе:

1 марта - получены средства из банка на хозяйственные нужды в размере 7 500 руб. и выданы средства под отчет в сумме 5 500 руб.;

2 марта - оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере 3 350 рублей;

5 марта - денежные средства в размере 3 500 руб. внесены на расчетный счет;

6 марта - поступила выручка от покупателей в размере 3 800 руб.;

9 марта - получена выручка от покупателей в размере 23 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 25 000 руб.;

15 марта - получены в банке 55 000 руб. для выплаты заработной платы, выплачено 38 000 руб.;

16 марта - выплачено 9 000 руб. заработной платы;

17 марта - выплачено 8 000 руб. заработной платы и оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере 3 850 руб.;

18 марта - подотчетным лицом возвращено в кассу 500 руб.

21 марта - получена выручка от покупателей в размере 18 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 19 000 руб.;

23 марта - поступила выручка от покупателей в размере 7 600 руб. и выданы средства под отчет в сумме 4 500 руб.;

29 марта - получена выручка от покупателей в размере 33 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 35 000 руб.;

30 марта - подотчетным лицом возвращено в кассу 200 руб.

Задание 4На основании данных задания 3 оформить журнал хозяйственных операций (Приложение А) и определить сальдо по счету 50 «Касса» на конец марта 2012 г.

Касса»

Сальдо на 29.023.2012 г.: 1900 руб.
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
Сальдо на 31.03.2012:

 

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4Ответы на контрольные вопросы.

5Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации?

2Перечислите должностных лиц, имеющих право подписывать первичные кассовые документы.

3Что собой представляет лимит остатка наличных денег в кассе?