Классификация налогов

Элементы налога и их характеристика.

НАЛОГИ – императивные денежные отношения, в процессе которых образуется бюджетный фонд, без предоставления объекту налога какого-либо эквивалента.Юр определение дано в 8 гл НК. НАЛОГИ- обязат индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деят-ти гос-ва или муниципальных образований

Классификация налогов.

НАЛОГИ – императивные денежные отношения, в процессе которых образуется бюджетный фонд, без предоставления объекту налога какого-либо эквивалента.Юр определение дано в 8 гл НК. НАЛОГИ- обязат индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физ лиц в форме отчуждения принадлеж на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных ср-в, в целях финансового обеспечения деят-ти гос-ва или муницип образованийПО СУБЪЕКТУ НАЛОГА: 1)физ лица налог на доходы, налог на имущ-во физ лиц и др 2)юр лица налог на прибыль, НДС, налог на имущ-во предприятий и организац3)смешанные некот тамож пошлины, ЕСН, налог на землю, транспортный налог, налог на операции с ценными бумагами и др. ПО ОБЪЕКТУ – 1)реализация товаров(работ, услуг) 2)имущ-во 3)прибыль 4)доход 5)расход НАЗНАЧЕНИЕ – 1)общие покрывают разл. расходы бюджета 2)целевые платеж идет по строго опред назначению, напр., отчисления па воспроизв-во минер-сырьевой базы ПРИНАДЛЕЖНОСТЬ К УРОВНЯМ ВЛАСТИ И УПРАВЛЕНИЯ: 1)федеральные(НДС,акцизы,НДФЛ,ЕСН,налог на приб организации,на добычу полезн ископ,водный налог, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологич ресурсами, гос пошлина. 2)региональные налог на имущ-во организаций (гл. 30 НК РФ); транспортн налог (гл. 28 НК РФ); налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ) 3)местные земельный налог (глава 31 НК РФ); налог на имущ-во физ лиц ВИД СТАВКИ: 1)процентные (адвалорные)2) твердые(специфические) применяются при исчислении земельного налога, таможенных и др платежей 3)комбинированные СПОСОБ ОБЛОЖЕНИЯ: 1)начисления (декларационный) изъятие налога после получения дохода субъектов и представления последним декларации обо всех полученных годовых доходах. Налоговые органы, исходя из указанных в декларации величин объектов обложения и действующих ставок, устанавливают оклад налога. Данный способ взимания налога возник с ростом масштабов и многообразия личных доходов граждан; Этот метод получил наибольшее распростр при взимании налогов в РФ НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущ-во организаций и др 2)удержания (у источника выплаты дохода) заключается в том, что он удерживается у источника выплаты дохода. Лицо (налоговый агент), выплачивающее доход другому лицу, обязано одновременно производить удержание налога. Метод удержания применяется при взимании налога на доходы физических лиц, при налогообложении доходов, полученных в виде дивидендов, %. Данный метод облегчает осуществление контроля за правильностью исчисления налога и снижает риск уклонения от его уплаты. 3)кадастровый на основе реестра (кадастра), содерж перечень типичных объектов (земля, доходы), классифицируемых по внешним признакам (размер участка земли). Это способ, в основе кот заложено установление среднего дохода, подлеж обложению, применяется при слабом развитии налогового аппарата либо в целях экономии и рационализации налогообложения; Нр, этот метод исп-ся при исчислении единого налога на вмененный доход. ВОЗМОЖНОСТЬ ПЕРЕЛОЖЕНИЯ -1)прямые (реальные прямые налоги, кот облагается предполагаемый средний доход, получаемый от того или иного объекта налогообложения (налог с владельцев трансп. Ср-в, земельный налог и др.); личные прямые налоги уплачиваются с действительно полученного дохода и отражают фактич. Платежесп-ть (подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущ-во, подвергаемое налогообложению). 2)косвенные взимаются через цену товара и вытекают из фактов хоз. жизни и оборотов, финанс. операций (акцизы, НДС, таможенная пошлина, налог с продаж, налог с оборота) ПО ПЕРИОДИЧНОСТИ УПЛАТЫ: 1)разовые тамож пошлина, налог на имущ-во, переходящее в порядке наследования или дарения 2)регулярные взимаются с определенной законодат-вом периодичностью в теч всего периода существования объекта налога МЕТОД ОБЛОЖЕНИЯ – 1)равные предполагают уплату одинакового налога каждым налогоплательщиком, без учета их имуществ различий 2)пропорциональные когда тяжесть обложения не изменяется при изменении величины объекта (НДС, налог на рекламу, налог на имущ-во организаций, налог на прибыль организаций и др.); 3)прогрессивные когда тяжесть налогообложения возрастает с ростом размеров дохода или иного объекта обложения. К этой группе налогов относятся, например, трансп налог, налог на имущ-во, переходящее в порядке наследования и дарения 4)регрессивные когда тяжесть обложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения (гос пошлина по делам, рассматриваемым в судах, ЕСН, налог на игорный бизнес).