Порядок применения упрощенной системы налогообложения

УСЛОВИЯ ПЕРЕХОДА НА УСН: 1)Право выбора (Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно) 2)Финансовый критерий (Организация имеет право перейти на упрощ систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощ систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС). Не вправе применять упрощенную систему налогообложения по видам деятельности1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;2) банки; 3) страховщики; 4) негос пенс фонды; 5) инвестиц фонды; 6) профессиональные участники рынка ценных бумаг; 7) ломбарды; 8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископ, за исключ общераспростр полезных ископаемых; 9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающ игорным бизнесом;10) нотариусы, занимающиеся частной практикой;11) организации и индивидуальные предприниматели, явл участниками соглашений о разделе продукции;12) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для с/х товаропроизводителей; 13) бюджетные учреждения;14) иностр организации, имеющие филиалы, представит-ва и иные обособленные подразделения на территории РФ. По УК Организации, в кот доля непосредственного участия др организаций составляет более 25% (за исключ общественных организаций инвалидов).по СЧР Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников (СЧР) которых за налог (отчетный) период превышает 100 человек. по стоимости имуществаОрганизации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 млн. рублей.

Обязанности по уплате налогов и сборов в режиме УСН

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН

Предшествующий год - С 1 октября по 30 ноября – подача заявления в налоговый орган по месту нахождения (жительства). До 20 декабря – возможность изменения выбранного объекта налогообложения. Вновь созданные (зарегистрированные) лица вправе подать заявление одновременно с постановкой на налоговый учет и применять УСН в текущем календарном году с момента создания (регистрации). Год перехода на УСНДо 15 января -заявление на возврат на общий режим налогообложения.Если по итогам нал (отчетного) периода доход налогоплательщика превысит 20 млн. рублей или стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика-организации, превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в кот было допущено это превышение.Объекты налогообложения и ставки при УСН Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не мож меняться в теч всего срока применения УСН. 1)Доходы (6% или ставка) 2)Доходы уменьш на величину расходов (ставка, 15% или минимальный налог 1%). Сумма минимального налога исчисляется от суммы доходов.Миним налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного миним налога. Порядок определения доходов при УСН Доходы организации: 1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ 2) Внереализац доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимат деят-ти. Датой получения доходов признается день поступления ср-в на счета в банках и (или) в кассу, получ иного имущ-ва (работ, услуг) и (или) имуществ прав (кассовый метод). Порядок определения расходов при УСН Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

расходы на приобретение ОС, расходы на приобретение немат активов; расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных); арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество; материальные расходы; расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ; расходы на обязат страхование работников и имущества; суммы НДС по приобретаемым товарам (работам и услугам); % уплачиваемые за предоставление в пользование ден ср-в (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика; суммы тамож платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством РФ;расходы на содержание служебного транспорта; расходы на командировки (в пределах норм); оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов (в пределах утвержденных тарифов);расходы на аудиторские услуги; расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации; расходы на канцелярские товары; расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям); расходы на рекламу; расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов; суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах; расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и другие.

Порядок принятия к налог учету расходов по ОС, приобрет плательщиком до перехода на УСН