Понятие денежных средств

Денежные средства организаций находятся в сч.50 в виде наличных лица(кассира и оформ.след.записями Д94К50 – отраж.недостача

денег и денеж. документах на счетах и в банка, а также в выставленных ден.ср-в.в кассе). Д73,72К94 – сумма недостачи отнесена на

акредетивов и на открытых особых счетах, чековых книжках.Основными виновника. Д50К73-2 – внесена сумма недостачи в кассу.

задачами б.у.ден.ср-в явл.точный,полный и своевременный учет Д70К73-2 – удержана из з.п.сумма недостачи.

этих ср-в и операций по их движению.В кассе выдается квитанция Некоторые организации не могут сдавать ден.наличность в

к ПКО за подписью гл.бух. и кассира,скрепленное печатью и течении рабочего дня в обслужив.их банк.В этом случае

штампом организ.При получ.ден.ср-в.в банке бухгал.выписыв. ПКО организации в соответств.с заключенными договорами вносят

с регистрацией его номера и даты номера на оборотной стороне подготовленную ден.наличность в кассу кредитн.организ,

корешка чека.Выдача наличных ден.ср-в. по РКО или др.докум., на сберкассу,кассу почтовых отделений как правило через

кот.ставится штамп РКО (форма№2).подписыв.гл.бух и руковод.Деньги о инкассаторов банка и отделение связи.В период передачи

отдельному лицу не работающ.в данной орган. Выдаются при предъявлении ден.ср-в инкассатором или непосредств.кредитн.организ,

им паспорта.З.п.,пособия,премии выплачив.по ведомостям без составления сберкасса и почтовым отделением сданные ден.ср-ва

РКО и получателя на каждого ч-ка.Через 3 дня бух.выписыв.РКО на общую учитывают на активном сч.57.Основанием для принятия

Выплаченную по платеж.ведом.сумму.Помарок,исправлений не допускается. Ден.ср-в на учет по сч.57 являются квитанции кредитн.орган.

Деньги по кассовым ордерам приним.в день составлен.этих д-тов.ПКО и РКО сберкассы или почтов.отделен,копии сопровид.ведомостей на

Не выдаются на руки лицам получ.или внос.деньги.Они передаются в кассу сдачу выручки инкассатором или др.подобные д-ты.

Лицам выписавшим д-т.По мере выполнения кассов.опер.кассир подписыв. Движение ден.ср-в(переводов) в иностр.валюте учитываются

и штамм «оплачено» и дата.Кассовая книга-это регистр аналитического на сч.57 обособленно.Суммы наличных ден.ср-в,сданных

учета,защищающий интересы как кассира так и организ.Только одна кассовая кредит.организ,сберкасс и почт.отдел списываются

книга,листы в ней пронумер,прошнуров и опечат.сургутной печатью организ. В Д57К50. С К57 денежные средства списываются в

На последней стр.надпись «В настоящей книге всего пронумер…листов» и Д51 или др.счет в зависимости от их использования.

Подписи руков.и гл.бух. В записях кассовой книги ведут в 2-х экземпл.

Через копиров.бумагу.Вторые экземп. дб отрывными и служат отчетом Расчетный счет.

Кассира.Исправления сделанные корретрорн.способ.заверяются подписями Каждое юрид.лицо,зарегистр.в установл.порядке в праве

Кассира и гл.бух.Кассов.книги можно с помощью компьют.Регистр.исполнит. открыть кредиты организ,т.е.в банке расчетн.или иной

Кассов.док. в кассов.книгу производ.сразу после получен.денег. По окончан. Счет для проведения расч.операци и хранении свободных

Дня кассир подписыв.итоги операций за день,выводит остаток денег в кассе и ден.ср-в. Учреждения банка организ.выбирает самостоят

Передает в бухгалтер.отчет с ПКО и РКО. В ПКО и РКО указыв.основание для Кредитная орган.- это юрид.лицо,котор.для извлечения

Их составлен. и перечисл. пригалаем.к ним д-ты.Кассир обязан независимо от прибыли,как основной цели своей деятельности на

Календарн. Периода сдачи в бух.отчета ежедневно подсчитыв.обороты за день основании спец.разрешен,лицензии Банка Росии имеет

И остаток на конец дня в кассовой книге. После проверки правильности записи право осуществл.банковские операции,предусмотр.

Кассовых д-тов в кассовой книге бухгал.приступает к обработке ПКО. Законодательством.Банк-это кред.орган,котор имеет

Корреспонденция счетов,указанная в д-те фиксируется в отчете кассира, и на его исключит.право осуществл. В совокупн.след.банков

Основании информ. переносится в соответств. учетные регистры(ведомости, операции:1.привлекать во вклады ден ср-ва физ.и юр.лиц

Журналы,ордера). Для учета наличия и движения ден.ср-в организ.использ. 2.размещать указанные ср-ва от своего имени и за свой

Активный счет 50. Сальдо этого счета указывает на наличие свободн.ден.ср-в. Счет на условиях возвратности,платности,срочности.

Оргиниз. На начало и конец месяца;оборот по Д – суммы поступивш.в кассу; 3.открывать,вести банковские сч.физ.и юр.лиц

Оборот по К- суммы,выбывшие из кассы.Кассовые операции,записанные по к Банки имеющие лицензии на проведен.операций в иностр

Сч.50 отражаются в журнале по ордеру №1,обороты по Д записыв.в разных журналах валюте наз.уполномочен.банками и явл.агентами

Ордерах и контролируются ведомостью №1.Основанием для заполнения журнала вал.контроля.Не банковск.кредитн.организ-это кред.орг.

Ордера№1 и ведомости №1 служат отчеты кассира.Каждому отчету в регистре имеющая право осуществл.отдельные банков.операц.

Отводится одна строка независимо от периода за который составлен кассовый отчет. Предусмотр.законодател.Допустимые сочетания

Количкство занятых строк в журнале ордера и ведомости должно соответств. Банков.операций для небанковск.организ устанавл.

Количеству сданных кассиром отчетов.В кассе организ.могут храниться не Банк России.Иностранный банк-это банк признанный

Только наличные ден.ср-ва но и цен.бум,ден.ср-ва,являющ.бланками таковым по законодат.принятым г-вом на территории

Строгой отчетности.К ден.д-там относятся путевки в дома отдыха и санатории, которого он зарегистрир. Учет безналичных расчетов

Приобретенные для работников,марки гос.пошлины, единые и проездные билеты. Рагламентируется Положением Банка России «О безнали-

Бланки строгой отчетности(трудов.книжки и вкладные литы к ним,квитанции чных расчетах в РФ» от 3 октября 2002г №2-П,котор.

Путевых листов автотрансп)учитываются на забалансовом счете№006. Не распростран.на порядок осуществл.безналичных

Проводки:Д50 К51-поступление ден.ср-в с расчетн.сч в кассу рсчетов с участием физ.лиц. Для проведения безналичн.

Д50К71 – сдан остаток аванса неиспользов.ср-в в подотчетные лица расчетов организ.открывает кредиты учреждениям.

Д50К73 – погашение наличными задолжности по недостачи,растрате и Расчетн.сч.явл основным счетом организ через котор.

Хищения и прочим платежам. Осуществл.все денежн.операции без ограничения их

Д50К62,76,90,91 – оплата наличными реализ.продукц.оказанных услу, перечня. Текущий счет открывается во всех случаях,

Матер.ценностей и основн.ср-в. Когда происходит обособление каких либо операци

Д50К76- погашение дебиторской задолжн. Контроль за ними.Перечень текущих операций ограничен

Д50К91 – сумма излишко,выявленных при инвентариз.(ревизия кассы) Бюджетные счета открывают организ.финансирован.

Д50К73 – взнос наличными в погашение задолжн.за товары продан.в кредит из бюджетов разных уровней.Перечень операций на них

Д50К75 – взносы учредителей. Д70К50 – выдана з.п.работникам также контролируются банками.Для открытия расчет.

Д69К50-выданы пособия по временной нетруд,единовремен.пособие по счета организ.предоставл.в банк след.д-ты:

Рождению ребенка. 1.заявление на открытие расч.сч.

Д76К50-выдана наличными по исполнит.листам и депониров.з.п. 2.нотариал.заверенную копию учредит.д-тов

Д71К50- выдана под отчет сумма на хоз.нужды и командир.расходы 3.нотар.завер.копию своего устава

Д91К50- выдача мат.помощи.Д51К50-сдан сверхлимитный остаток ден.ср-в кассе. 4.нотар.завер.копиюрегистрационного свидетельства

Д94К50 – суммы недостач.выявлен.при инвентариз.касс 5.нотар.завер.протокол о назнач.директора и гл.бух.

Одной из особенностей б.у. кассовых операций явл.ежемесячн.взаимосверка 6.копию статистических кодов

Данных б.у. и фактического наличия ден.ср-в в кассе организации.В обязанность 7.справки из налоговой инспекции,пенсион.фонда

Руководит.входит правильная и надежн.организ.кассового узла, кассира- ФОМС

Полная матер.ответств.за правильное своевременное оприходование и выдачу 8.нотар.завер.карточки с образцами подписей

Ден.ср-в,т.е.сохраность. Инвентаризация(ревизия)-наличие ден.ср-в в кассе распорядителей ср-в организ.и печати организ.

Производится согласно «Положение о порядке ведения кассовых операц.» Организация может иметь несколько расчетн.сч.

При этом полистно проверяют ден.купюры, ден.д-ты,цен.бум.и бланки Между организ и банком заключ.договор в котором

Строгой отчетности. Расписки на выданные суммы наличными не оформлен. Устанавл.условия взаимодействия. Ден.ср-ва

Расходными ордерами в остаток по кассе не включ. Хранение в кассе ден.ср-в списываются со счета по распоряжению владельца

Не принадлежащих данной организ.запрещается и при обнаружении считается счета или без его распоряж.в случае предусмотр.

Излишками.Результаты инвентариз.оформл.актом инвентариз.На оборотной законодат,в пределах имеющих на сч.ден.ср-ва

Стороне акта указывается размер излишков или недостач,материально-ответств. На основании след.расчетн.д-тов:платежн.поруч,

Лицо пишет объяснение.Руковод.организ.по результатам инвентариз.принимает платежн.требован,инкассов.поручен,аккредитивов,

Решение об их списании.Выявленные излишки наличных денег приходится чеков.Ден.чек.(расходн.д-т) и объявления на взнос

С послед.перечисление их доходов организации и отражается проводкойД50К91 наличными(приходн.д-т)-это д-ты по наличным

В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с материал.ответств. расчетам с банком.

Платежн.поруч, требования,инкассовые поручения,расчетн.чек,аккредитив- сумма комиссионных вознаграждений банка явл.внереализац.доходом.

Это д-ты по безналичным расчетам.Расч.д-ты действительны к предъявлению Когда 25% экспорт.выручки продано остаток денег полученных от

В обслужив.банк в течении 10 календ.дней,не считая дня выписки.Расч.д-ты иностр.партнера перечисл на текущий вал сч.При этом делается

Пердъявл.в банк в количестве экземпляров,необходим.для всех участников запись Д52-2К52-1.Кроме этого надо продавать валюту кот.предпр

Расчета.Все экземпл.расч.д-тов дБ заполнены одинаково.Они принимаются купило и не потратило в течен 7 дней после этого.Такая продажа наз

Банками к исполнению при наличии на превом экземпл.(кроме чеков) 2-х обратной.Расчитыв долларами,евро и др.вал на территРФ запрещено

Подписей имеющий право подписыв пасчетн.д-ты.По операциям,осущ. Но если организ.закончила сделку с заруб компанией то она может

Филиалами,представит,отделениями от имени расчетн.д-ты подписываются купить валюту чтобы расплатиться с партнером.Ее можно покупать в

Лицами уполномочен.ими или юрид.лиц.Платежным поручением явл.распоряж. банках у кот есть лицензия на проведение опре в иностр вал. Орган .

Вледельца счета.плательщика,обслужив.его банку,оформленное расчетным может куп вал если:заключен импортный контракт,сотрудник едет

Д-том,перевести опередел.сумму на счет получателя ср-в открытые в этом или в командир за рубеж,есть представит заграницей. В любом случае

Др.банке. Платедное поруч.исполняется банком в срок,предусмотр.законодат чтобы купить вал организ должна заплатить и направить в банк

Или более короткий срок, установлен.договором банковского счета. Поручение на покупку с указание цели покупки.После того как

Плат.поруч.банк принимает независимо от наличия ден.ср-в на счете плательщ деньги на покупку валюты будут списаны с расч сч бух делает .

При отсутствии или недостачи ден.ср-в на счете плательщика плат.поручения проводку Д57-3К51Вся купленная валюта дБ зачислена на

Помещаются в картотеку банка.они оплачив.по мере поступления ден.ср-в спец.транзинт счет.Этот счет банк открывает без подачи

В очередности установл.законодат.Банк обязан информиров плательщика заявления с просьбой о его открытии. Сумма превышения рублевой

По его требованию об исполнении платежн.поручен. не позже след.рабочего суммы снятой на покупку валюты над рублевым эквивалентом

Дня после обращения плательщ.в банк,если иное не предусмотр.договором банка. Приобрет валюты списывается на нереализацион убытки.

Синтетич.учет операций на расч.счете ведется на активном сч.51.По Д51 отражаются Ден ср-ва учитываем на вал.сч подлежат пересчету в рубли

Поступление(зачисление)ден.ср-в на расчетный сч организ. По К51 отражается по курсу ЦБРФ.В результате изменения курса в учете

Списание(перечисление) ден.ср-в с расчетного сч.организ. При наличии у организ. Возникает курсовая разница,образовавшаяся на вал.сч-

Нескольких расчет.сч.аналит.учет по сч51 ведут по каждому расч.сч в отдельности. Это разница между рублевой оценкой иностр.вал.по курсу

При осуществл.безналичн.расчета по расч.сч.использ как правило платежн поручение. ЦБРФ на дату совершения операции и рублевой оценкой

Суммы ошибочно отнесенные в Д илиК расч.сч.организ.и обнаруженные при проверки этой валюты по курсу ЦБРФ действующему:

Выписок банка отражается на сч.76-2.Расходы связан.с оплатой услуг и комиссией 1.на дату совершения следующ операций с этой валютой

Банка отражается по Д91.Оплата поставщику за поступившие матер.вклНДС 2.на конец отчетного периода

Отражается Д50К51.Услуги банка за переводы ден.ср-в поставщику Д91-2К76 Курсов разницы мб + или --..Положит курсов разн.явл

Получены из банка по чеку на хоз.нужды Д50К51.Получена от покупателя внереализац доходами предприят.а отрицат внереализ.расходам.

Оплата за ранее отгружен.продукцию вклНДС Д51К62 Курсовые разницы учитыв при определ налогооблагаем прибыли пред.

Курсов разница списыв на сч 91.Д52К91-положит курсов разницац

Валютные операцииД91К52 отрицательная разница

Для проведения текущих вал.операций и хранения ср-в в иностр.валюте Понятия и виды финансовых.вложений

Любой российской организ.предварит.необходимо открыть валютн.счет. Капитальные вложения (финансов) – это инвестиции в основной

Вал.счет-это сч.открытый в банке и предназначен для хранения ср-в в иностр. Капитал, в т.ч.затраты на новое строительство,расширение,

Валюте и проведения расчетов в иностр.валюте. Порядок осуществл.вал.опер, реконструкцию и технич.перевооруж.действующ.предприят. В составе

Принципы вал.регулир и вал.контроля установлены ФЗ от 10.12.2003г инвестиций можно выделить:вложения в имущество(капит влож),

№173ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Финансовые вложения(др.инвестиции в расширение деятельности

Организации,осущ.внешне-экон.деят.открывают в банке вал.счет. и получения полезного эффекта. Финансов вложения – это инвестиции

Банк должен иметь лицензию ЦБРФ на ведение вал.опер.и осуществл. Организации в госуд.ценные бумаги,облигации и иные ценные

Контроля за правильным и своеврем.оформлением вал.операц. Между др.организаций,в уставный (складочный) капитал др.организ, а

Банком и орган.заключ.договор о расчетно-кассовом обслуживании в также предоставленные др.организ займы.Согласно ПБУ1902 к

Котор.фиксируются перечень услуг банка тарифы комиссионных фин.вложениям организ.относят: госуд и муницип цен.бум,

Вознаграждений за услуги.Количество вал.сч.не ограничено,зависит ценные бум др.организ в т.ч.долговые цен бум в котор дата и стоим

От видов валют.Основным д-том на основании кот.зачисляется погашений определены (облигации,векселя);вклады в уставный

Или снимается валюта со счета явл. Заявление о переводе. Капитал др.организ в т.ч. дочерних и зависимых хоз.обществ;

Для учета опреаций по движению ср-в на вал.сч.принимают сч.52 займы предоставленные др.организац.;дипозитные вклады кредитн.

Активный,денежный,балансовый.К нему относят: 52-1 транзитный организ.;дебиторская задолжн приобретенная на основании уступки

Вал.сч, 52-2 текущий вал.сч, 52-3 спец.транзитн.сч. Все поступившие право требования;вклады организ-товарища по договору простого

В орган.вал.ср-ва зачисляются вначале на транзитн.сч.С этого счета организ. Товарищества;прочие финансов вложения.

Обязана осуществ.обязат.продажу 25% вал.выручки от экспорта товара. К финн.вложен организ не относят: собственные акции,выкупленные

На внутрен.вал.рынке через уполномоч.банки по рыночному курс рубля. Акционерным обществом у акционеров для последующей

Не подлежат продажи:поступления в виде кредитов,от продажи перепродажи или аннулирования;;векселя,выданные организ -

Акций,облигаций, в виде пожертвований на благотвор.цели.Для учета покупки векселя организации продавцом,при расчетах за проданные товары

И продажи валют использ.сч57, к кот.мб открыты субсчета: продукцию,выполнен работы и оказан услуги.;вложения организации в

57-1 вал.ср-ва перечислен.для продажи.57-2 депонированная банком недвижимое и иное имущество предоставляемое организ за плату

Валюта для продажи.57-3 ср-ва,перечисл для покупки валюты. На временное пользов в целях получения дохода;;драгоценн.металы,

В учете движения вал.ср-вотражаются след.записи: ювелирн изделия, произведен искусства приобретен не для осуществл

Д52-1К90 зачисление экспортной вал.выручки(при учете реализ обычных видов деятельн.

На момент оплаты)Д52-2К66,67 зачисление кредитов банка Финансов вложения осущ с целью: получения орпедел стабильного

Д57-1К52-1перечисление вал.ср-в для обязат продажи. Дохода;оказания влияния на деятельность инвестрированной организ.

Д66,67К52-2погашение кредитов банка.Д91К52-3оплата услуг банка. В зависимости о связи вложения с уставным капиталом разделяют:

Организ.обязана продать 25% своей экспортной выручки.Вся выручка сначала долевые финн вложен,котор осуществ в целях образования уставн.

Зачисл на транзитный вал.сч.Его открыв банк на основан договора банковс вал капитала;;долговые финн вложен -это облигации,закладные,

Сч,когда экспорт выручка поступает на счет бух.делает проводку Д52К62,90. Сберегательные и дипозитные сертификаты,казначейские

Далее в течен.7 дней бух.должен направить в банк поручение на продажу обязательства,векселя.

25%экспорт.выручки после этого бух делает запись Д57К52. В зависимости от формы собственности различают: госуд

Сумму подлежащую обязат продажи можно уменьшить .Предприят имеет ценные бумаги,частные инструменты фондового рынка.

Право расходовать иностр.вал.поступивш на счет(транзитный) В зависимости от срока на котор произведены финн вложен:

Для определения финн.результ от продажи вал.испол сч91. Долгосрочные(свыше 1 года);краткосрочные

По Д91 записывается стоим иностр вал по курсу банка России на день В зависимости о т способов переоценки: фи вложения,

Продажи,также расходы связан с указан.операц.А по К сумма в рублях текущую рыночную стоим котор можно определить; фин

Получен за проданную валюту.Т.К.счет закрывается после каждой вложения текущую стоим котор нельзя определить

Операции опред ее результат котор.списыв на сч99.Если валюта

Продается или покуп уполном банка не сразу,а спустя несколько

Дней после перечисленеия то после перечислен.ден ср-в используется

Отдельный субсчет открываемы к сч57.Бух.проводки:

Д57-1К52 списание банком валюты с вал.сч организ для продажи

Д91К57-2 списание проданной валюты по курсу банка РФ на день продажи

Д91К99прибыль от продажи валюты Д99К91убыток от продажи вал.

За то что банк продал иностр вал. Ему положено вознаграждение .

Его размер не должен привышать 1,3% от продаваемой суммы.

В учете банковское вознаграждение отражается Д91К51.Для организации

 

ашпр

 

 

с

сссс

 

су