Дайте аналитическую оценку факторов прямого воздействия на изменение среднегодовой выработки рабочего, сделайте аналитические выводы

Вариант 1

Задача 1

Объем готовой продукции в предшествующем периоде составил 540 млн. руб. Запланирован объем готовой продукции на отчетный период с приростом на 13,5%. Выполнение плана за отчетный период 94,6%.

Проанализировать изменение объема готовой продукции по трем видам динамики в абсолютном и относительном выражении. Сделайте аналитические выводы.

Решение:

1.Объем выпуска составил прошедший год 540млн,руб.

Плановый объем выпуска на отчетный период

540*0,135+540=613,9

Выполнение плана на 94,6%

Фактический выпуск 613*0,946=580

2.Запланировано в отчетном периоде

-в абсолютном измерении х2- х1 613-540=73

-в относительном измерении х2-х1/х1*100 613-540/540*100=13,5

3.Выполнено фактически в отчетном периоде

-в абсолютном измерении х3-х2 520-613=-33

-в относительном измерении х3-х2/х2*100 520-613/613*100=-5,4

4.Фактическое изменение

-в абсолютном измерении х3-х1 580-540=40

-в относительном измерении х3-х1/х1*100 580-540/540*100=7,4

Вывод:

Задача 2.

Проанализировать факторы, повлиявшие на изменение объема реализации продукции, сделайте аналитические выводы по нижеприведенным данным:

Показатели	Отчетный год
Плановое	Фактическое
Готовая продукция, млн. руб. Реализованная продукция, млн. руб.

 

Решение:

Показатель	Плановое	Фактическое	Изменение
Объем готовой продукции
Объем реализации готовой продукции			-150
Остатки на начало на конец	---	---	-200 --

 

Вывод:несмотря на перевыполнение плана по выпуску готовой продукции,

объем реализации фактически оказался меньше запланированного на 150 млн. руб.

Причиной этого является то, что объем остатков продукции на начало периода

оказался наа 200 млн. руб. меньше запланированного.

 

Задача 3.

По приведенным данным проанализируйте использование оборудования, определите сумму потерь (накоплений) в объеме готовой продукции за счет использования оборудования:

 

Показатели	Отчетный год
Плановое	Фактическое
Объем готовой продукции, тыс. руб. Установлено станков из них работающих: Фонд времени работы оборудования, час.

 

Решение:

Показатели	Плановое	Фактическое	Изменение
Количество станкочасов			-1183
Выработка	27,6	36,8	9,2

 

1. Найдем количество станкочасов в плане и фактически.

Фонд врем.*кол-во работающих станков=1367*9=12303 (план)

Фонд врем.*кол-во работающих станков=1390*8=11120 (факт)

 

2.Найдем выработку

Объем продукции/кол-во станкочасов=340000/12303=27,6

Объем продукции/кол-во станкочасов=410000/11120=36,8

 

3.Рассчитаем коэффициенты

а) коэффициент использования установленного оборудования

План: Кисп=9/10=0,9

Факт: Кисп=8/10=0,8

0,8-0,9=-0,1

Показатель означает, что оборудование, использовать которое планировалось на

90%, фактически используется лишь на 80%.

б) коэффициент экстенсивной нагрузки

Кэкст= Тст.ч.I/Tст.чo =11120/12303=0,9

в) коэффициент интенсивной нагрузки

Кинт= ВI/Вo=36,8/27,6=1,3

г) интегральный коэффициент

Кинтегр= Кинт*Кэкст=1,3*0,9=1,17

То, что использование оборудования строится за счет интенсивной нагрузки –

положительный признак.

ΔГП (ст.ч.) = ΔТ*В0=(-1183)*27,6=-32650,8

 

Вывод: по проведенному анализу можно сделать вывод, что на данном

предприятии, несмотря на превышение фактического объема готовой продукции над

плановым, потери составили 32650,8 руб. за счет сокращения по сравнению с

плановым количества работающих станков и фонда времени работы оборудования.

 

 

Задача 4.

Проанализируйте эффективность использования основных средств, если запланированный объем готовой продукции 630 тыс. руб., фактическое выполнение по объему готовой продукции 98%. Среднегодовая стоимость основных средств по плану — 315 тыс. руб., фактическая среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 1,5%.. Сделайте аналитические выводы.

 

Решение:

Показатель	План	Фактически	Изменение
Объем готовой продукции		617,4	-12,6
Среднегодовая стоимость основных средств		319,7	4,7
Показатель фондоотдачи		1,93	-0,07

 

1.Факт. Выпуск 630/0,98=617,4

2.Факт. стоимость основных фондов 315+315*1,5/100=319,7

3.Плановый показатель фондоотдачи

ФО=ГП/ОС

ФО=630/315=2

4.Фактический показатель фондоотдачи

ФО=ГП/ОС

ФО=617.4/319.7=1,93

5.Влияние роста среднегодовой стоимости основных средств на объем выпускаемой

продукции

Δ ГП(ОС)=4,7*2=9.4

6.Влияние уменьшения коэффициента фондоотдачи на объем выпускаемой продукции

Δ ГП(ФО)=-0,07*319,7=-22,38

 

Вывод: объем выпуска готовой продукции снизился только за чет снижения в

фондоотдаче. Прирост стоимости основных средств на 4.7 млн. руб. должен был

увеличить объем выпускаемой продукции на 9.4 млн. руб.

 

Задача 5.

Объем готовой продукции на отчетный период запланирован в объеме 420 тыс. руб. при среднесписочной численности 38 человек. Фактическое выполнение плана по объему готовой продукции составило 98%. Численность сокращена на 2 человека.

Дайте оценку использования трудовых ресурсов предприятия, сделайте аналитические выводы.

Решение:

Показатель	План	Фактически	Изменение
Объем продукции		411,6	-8,4
Численность			-2
Средняя выработка	11,05	11,43	0,38

 

1.Факт. объем продукции 420*0,98=411,6

2.Плановая средняя выработка

1.	Средняя выработка 1 рабочего	=	Объем продукции отчетного периода
Среднесписочная численность работников предприятия

= 420/38=11,053

3.Фактическая средняя выработка

В ср. работ.	=	Огп
Ч ср. Работ.

= 411,6/36=11,43

4.Оценка влияния численности

Δгп (ΔЧ)= ΔЧ х Вср.₀=(-2)*11.053=-22.106

5.Оценка влияния средней выработки

Δгп (ΔВср.) = В ср. х Ч₁=0.38*36=13.68

 

Вывод: За счет повышения производительности труда объем готовой продукции

вырос на 13,68 млн. руб.

 

 

Задача 6.

По ниже приведенным данным:

 

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год
Количество дней отработанных одним рабочим за год (дни)
Продолжительность рабочего дня (час)	7,8	7,7
Среднечасовая выработка (руб.)

 

Дайте аналитическую оценку факторов прямого воздействия на изменение среднегодовой выработки рабочего, сделайте аналитические выводы

Решение:

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Изменения
Кол-во дней отработанных одним рабочим за год			-1
Продолжительность рабочего дня (час)	7,8	7,7	-0,1
Среднечасовая выработка (руб.)

ΔΒ ср. (ΔТ) = ΔТ х в ср. дн.

ΔΒ ср. (ΔТ)= -1*367=-367

 

ΔΒ ср. (Δt ) = Δt х в ср. час.₀ х Т₁

ΔΒ ср. (Δt ) = -0,1*367*260=-9542

 

ΔΒ ср. (Δв ср. час.) = Δв ср. час. х (t₁ х Т₁).

ΔΒ ср. (Δв ср. час.) =5*7,7*260=10010

 

Вывод: