Расчет балансовой модели

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Задания для практических занятий

Для студентов очной и очно-заочной формы обучения

Специальности

Экономика и управление на предприятиях

 

Задания для практических занятий разработала преподаватель кафедры Экономики и управления в сфере услуг доцент Шакая Я.Р.

 

Рецензент проф. Феоктистова В.И.

 

Методические указания также рекомендованы для студентов обучающихся по сокращенным программам.

 

 

Введение

Практические занятия являются неотъемлемой частью курса «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» и играют существенную роль в подготовке студентов. Они позволяют закрепить полученные теоретические знания в области анализа, производить оценку результатов анализа, а также разработать новую финансовую политику и программу финансового оздоровления предприятия.

В данной работе рассматривается система показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансово-хозяйственных ресурсов предприятия туризма. Эти показатели распределены в соответствии со следующими этапами проведения анализа:

1. Анализ имущества предприятия.

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

3. Анализ ликвидности.

4. Анализ эффективности использования оборотного капитала фирмы.

5. Анализ эффективности использования внеоборотного капитала фирмы.

6. Анализ рентабельности предприятия .

7. Анализ и прогнозирование возможности банкротства.

Основными источниками информации для осуществления анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются следующие формы бухгалтерской отчетности: форма №1 «Баланс предприятия», форма №2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», форма №3 “Отчет об изменениях капитала”, форма №4 “Отчет о движении денежных средств”, форма №5 «Приложение к балансу предприятия» и форма № 6 «Отчет о целевом изменении полученных средств». Формы бухгалтерской отчетности будут предложены студентам на практических занятиях.

Данные перечисленных источников информации используются в анализе при расчете финансово-хозяйственных показателей. Полученная информация сводится в таблицы, предложенные в настоящей работе. На каждом этапе анализа необходимо сделать выводы.

 

Анализ имущества предприятия.

Построение сравнительного аналитического баланса.

Показатели сравнительного баланса, отраженного в таблице 1, делятся на три группы:

1) показатели структуры баланса, показывающие удельный вес отдельных величин статей баланса в итоге баланса (гр.4 и 5);

2) показатели динамики баланса, или изменения абсолютных величин статей баланса за отчетный период (гр.6) и изменения удельных весов отдельных статей баланса (гр.7.);

3) показатели структурной динамики баланса, или изменения абсолютной суммы отдельной статьи баланса к ее величине на начало года (гр.8) и к изменению итога баланса за отчетный период (гр.9).

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс

 

	Абсолют-ные величины	Удельные веса,%	Изменения
Актив	Начало	Ко нец	Начало стр.1 гр.2/ в гр.2	Конец Стр.1 гр.3/ в гр.3	В абсо-лютн. вели-чинах Гр.3-гр.2	В удельных. весах гр5-гр.4	В % к величинам на начало года Гр.6/ гр.2	В % к изменению итога баланса Гр.6/ В гр.6
I.Внеоборотные активы 1.1.Нематер. ак-тивы 1.2.Основные ср-ва 1.3.Долгосроч-ные фин. вложе-ния II. Оборотные активы 2.1.Запасы и НДС 2.2.Дебиторская задолженность 2.3.Краткосрочные финансовые вложения 2.4.Денежные средства- 2.5.Прочие обо-ротные активы
Баланс (В)
Пассив
III. Капитал и резервы 3.1. Уставной капитал 3.2. Добавоч-ный и резерв-ный 3.3.Фонды и це-левые фин-вые вложения 3.4.Нераспределенная прибыль IV.Долгосрочные пассивы V.Краткосрочные пассивы 5.1. Заемные средства 5.2.Кредиторская задолженность 5.3. Прочие пас.
Баланс (В)

 

Обобщенный анализ динамики состава и структуры баланса.

Таблица 2

Динамика состава и структуры баланса

Актив	Начало года	Конец года	Изменение	Пассив	Начало года	Конец года	Измене-ние
Внеоборот. Активы				Капитал и резервы
То же, % к итогу				То же ,% к итогу
Оборот. Активы				Долгосроч. обязательства
То же, % к итогу				То же, % к итогу
				Краткоср. обязательства
				То же, % к итогу
Валюта баланса				Валюта баланса

 

Используя данные таблиц 1-3, сделать следующие выводы:

- как изменилась общая сумма имущества предприятия;

- каким образом изменялись отдельные виды активов и структура размещения активов;

- проанализировать источники имущества фирмы, каковы динамика и структура собственного и заемного капитала.

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Расчет балансовой модели.

 

Для ответа на вопрос, какие показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния, необходимо рассмотреть балансовую модель:

F + Z +Ra = Ис + Kд + Kк +Rp,

где F- основные средства и вложения

Z- запасы и затраты,

Ra- денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие активы,

Ис- источники собственных средств,

Кд- долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства,

Кк- краткосрочные кредиты и заемные средства,

Rp- расчеты (кредиторская задолженность) и прочие пассивы.

Эта формула преобразовывается с учетом того, что долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства направляются преимущественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения, и имеет следующий вид:

Z + Ra = ( (Ис +Кд) – F) + (Кк + Rp).

Отсюда следует, что при Z £ (Ис + Кд) – F, будет выполняться условие платежеспособности предприятия, то есть денежные средства, ценные бумаги и активные расчеты покроют краткосрочную задолженность фирмы (Кк + Rp): Ra ³ Кк + Rp.

Рассчитать значение Z по данным баланса и определить платежеспособность и финансовую устойчивости фирмы.