За счет структуры товарной продукции

Задача 1

Провести анализ материалоемкости, способом цепной подстановки, сделать вывод

Показатель	План	Факт
Материальные затраты, тыс.руб.
Выпуск продукции, тыс.руб.

Решение

Ме = МЗ\В

Ме (пл) = 754280\825400 = 0,914

Ме (мз) = 725380\825400 = 0,879

Ме (в) = 725380\852100 = 0,851

∆ Ме 1 = 0,879-0,914 = -0,035

∆ Ме 2 = 0,851 – 0,879 = -0,028

∆ Ме общ = Ме (пл) – Ме (ф) = Ме 1 - Ме 2 = 0,851-0,914 = -0,035-0,028 = -0,063

Ответ: -0,063

Задача 2

Провести анализ объема производства и реализации продукции и сделать вывод

Год	Объем произведенной продукции, тыс.руб.	Темпы роста, %	Объем реализации продукции, тыс.руб.	Темпы роста, %
базисные	цепные	базисные	цепные
		100,0	100,0		100,0	100,0
		100,7	100,7		100,55	100,55
		99,97	99,3		99,82	99,27
		100,47	100,5		100,27	100,45

Из рассчитанных показателей видно, что за 4 года объем производства увеличился (0,47%) и объем реализации увеличился (0,27%)

Задача 3

Определить влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия

Показатель	Величина
Объем выпущенной продукции повышенного качества, шт.
Объем реализованной продукции повышенного качества, шт.
Цена:
-до изменения качества, руб.	75,0
-после изменения качества, руб.	79,5
Себестоимость :
-до изменения качества, руб.	69,8
-после изменения качества, руб.	71,3

Решение:

∆ТП = (Ц1-Ц0) * VВП

∆ ТП = (79,5-75,0) * 90000 = 405000 руб.

∆ В = (Ц1 – Ц0) * VРП

∆ В = (79,5-75,0)*89750 = 403875 руб.

∆ П = ((Ц1-Ц0) * VРП) – ((С1-С0) * VРП)

∆ П = ((79,5-75,0) * 89750) – ((71,3-69,8)*89750) = 269250 руб.

Ответ: ТП = 405000 руб.

В = 403875 руб.

П = 269250 руб.

 

Задача 4

Определить среднегодовую выработку одного рабочего

Показатель	План	Факт
Отработанные дни одним рабочим за год
Продолжительность рабочего дня, ч.	7,95	7,8
Среднечасовая выработка рабочего, руб.	325,7	338,3

Решение:

ГВ = Д*П*ЧВ

ГВ пл = 231*7,95*325,7 = 598131,8

ГВ ф = 338,3*7,8*228 = 601632,72

Ответ: ГВ пл = 598131,8; ГВ ф = 601632,72

Задача 5

Провести анализ качества продукции по соответствующим коэффициентам

Сорт про дук ции	Цена за единицу, руб.	Выпуск продукции, шт.	Стоимость
план	факт	план	факт	По цене 1 сорта
план	факт
	141,0	2600,0	2650,0	366,6	373,65	366,6	373,65
	128,0	1370,0	1200,0	175,36	153,60	193,17	169,20
	110,0	2020,0	2150,0	222,20	236,50	284,82	303,15
Итого		5990,0	6000,0	764,16	763,75	844,59	846,00

Решение:

К сорт пл = 764,16\844,59 = 0,905

К сорт ф = 763,75\846,00 = 0,903

(К сорт ф\К сорт пл) * 100 = (0,903\0,905) * 100 = 99,8%

Ответ: план по качеству выполнен на 99,8%

Задача 6

Провести анализ ритмичности производства продукции на основе коэффициентов

Месяц	Выпуск продукции за год, тыс. руб.	Удельный вес продукции, в %	Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
план	факт	план	факт
Январь			33,3	32,6	1,03	32,6
Февраль			33,3	37,9	1,19	33,3
Март			33,4	29,5	0,93	29,5
Итого:			100,0	100,0	1,05	95,4

Решение:

Критм. = 32,6 + 33,3 + 29,5 = 95,4

Каритм = 0,03 + 0,19 + -0,07 = 0,29

Ввар. =

Каритм. = /0,03/ + /0,19/ + /-0,07/ = 0,29

Ответ: К ритм. = 95,4

К вар. = 0,12

К аритм. = 0,29

Задача 7

Провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами на основе соответствующих коэффициентов

 

Показатель	план	факт
Среднесписочная численность персонала, чел.
Количество работников проработавших весь год, чел.
Количество принятых на работу , чел.
Количество уволенных работников, чел.: -по собственному желанию -за нарушение трудовой дисциплины

Решение:

Коэффициент оборота по приему рабочих

К пр.пл. = 6\130 = 0,05

К пр.ф. = 2\135 = 0,02

∆ К пр. = 0,02-0,05 = -0,03

Коэффициент по выбытию

К выб.пл. = 3\130 = 0,023

К выб. Ф. = 2\135 = 0,015

∆ К выб. = 0,015 – 0,023 = -0,008

Коэфициент текучести кадров

К тек.пл.=5/130=0,03

К тек.ф.=3/135=0,02

∆ К тек. =-0,01

Коэфициент постоянства состава

К п.с. пл.=128/130=0,98

К п.с. ф. 134/135=0,99

∆ К п.с. = 0,008

 

Задача 8

Проанализировать динамику товарной продукции, рассчитав темпы роста и темпы прироста базисные и цепные

Период
Товарная продукция тыс. руб.

Темпы роста

Цепные показатели Базисные показатели

Т1=102,33 Т1=102,33

Т2=100,98 Т2=103,33

Т3=102,47 Т3=105,89

Т4=97,69 Т4=103,44

Темпы прироста

Цепные показатели Базисные показатели

Тпр1=2,33 Тпр1=2,33

Тпр2=0,97 Тпр2=3,33

Тпр3=2,47 Тпр3=5,88

Тпр4=-2,30 Тпр4=3,44

 

Задача 9

Провести анализ по ритмичности выпуска продукции

 

Декада	Выпуск продукции за месяц, тыс. п.м.	Удельный вес, %	Выполнение плана, коэффициент	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности
план	факт.	план	факт.
	14,630 10,270 7,540	12,980 12,270 6,120	45,10 31,66 23,24	41,38 39,11 19,51	0,8872 1,1947 0,8117	12,980 10,270 6,120
итого	32,440	3 1,370			0,9670	29,270

 

Критм.=29,270/32,44=0,9054

Каритм.=(1 -0,8872)+(1 ,1947- 1)+(1 -0,8117)=50%

Задача 10

Проанализировать фондоотдачу ОПФ при влиянии факторов первого уровня с помощью метода абсолютных разниц

Показатель	план	факт
1.Объем выпуска продукции, тыс.руб.(ВП)	131529,56	133874,60
2.Среднегодовая стоимость, тыс.руб.: 2.1.активной части (ОПФ@) 2.2.единицы оборудования (Ц)	6 005 4 050	6 378 4 432 138,5
3.Удельный вес, коэффициент активной части ОПФ (УД@)	0,6745	0,6949
4.Фондоотдача, руб.: 4.1.ОПФ 4.2.активной части	21,90 32,48	20,99 30,21

Решение:

Факторы 1 уровня:

ФО ОПД = УД@ * ФО@

∆ ФО (УД@) = ∆УД@*ФОпл@

∆ФО (ФО@) = УДф@*∆ФО@

∆ФО (УД@) = (0,6949-0,6745)*32,48 = 0,663 – от изменения доли активной части

∆ФО (ФО@) = 0,6949 * (30,21*32,48) = -1,58 – от изменения ФО активной части

 

Задача 11

Проанализировать наличие, движение и структуру основных фондов на предприятии, а так же рассчитать соответствующие коэффициенты

Группа осн.средств	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
Тыс.руб	%уд.вес	Тыс.руб	%уд.вес	Тыс.руб	%уд.вес	Тыс.руб	%уд.вес
Промышлен но- производ ственные осн. Фонды		82,75		87,06		74,21		83,44
Непроизвод ственные фонды		17,25		12,94		25,79		16,56
Всего осн.фонды
В т.ч. активная часть		51,34		68,00		39,53		53,06
Износ осн.производ ственные фонды

Решение:

Кобн. = 6030\84530 = 0,071

К выб. = 3800/82300 = 0,046

К прироста = (84530-82300)\82300 = 0,027

К износа нач. = 27350\82300 = 0,33

К годности = 84530\82300 = 1,03

К износа конец = 30280\84530 = 0,36

 

Задача 12

Провести анализ выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель	Прошл. год	Отчетный год	Расчеты
план	факт	План/ прошл. год	Факт/ прошл. год	Факт/ план
Товарная продукция,млн.руб.				102,0	107,1	105,0
Отработанные всеми рабочими, чел.-час				101,3	97,8	96,6
Удельн. ТЕ	2,94	2,92	2,68	99,32	91,2	92,0
Среднечасовая выработка, тыс.руб.	340,5	343,1	372,96	100,7	109,5	108,7

 

Задача 13

Провести анализ затрат на производство продукции

Элемент затрат	Сумма, млн.руб.	Структура затрат, %
план	факт	откло нение	план	факт	отклонение
1материальные затраты			+3578	36,14	37,72	+1,58
2заработная плата			+965	26,30	25,50	-0,80
3отчисления в фонд соц.страхования			+290	7,89	7,65	-0,24
4амортизация основных средств			+350	4,04	4,16	+0,12
5прочие расходы			+1033	26,63	24,97	-0,66
6полная себестоимость			+6216	100,00	100,00	-
7в т.ч.: 7.1.переменные расходы 7.2постоянные расходы			+4771 +1445	70,50 29,50	70,50 29,50	+0,50 - 0,50

 

Задача 14

Провести анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции

Показатель	Условия расчета	Сумма прибыли, млн.руб.
Объем реализации	Структура товарной продукции	цена	Себе стоимость
План	План	План	План	План
Усл1	факт	План	План	План
Усл2	факт	факт	План	План
Усл3	факт	факт	факт	План
факт	факт	факт	факт	факт

Крп=0,9912

Изменение суммы прибыли за счет объема реализации продукции:

∆Пvрп = Пусл1 – Ппл = 17742-17900 = -158 млн.руб.

За счет структуры товарной продукции

∆Пстр = Пусл2-Пусл1 = 18278 – 17742 = +536 млн.руб.

За счет средних цен реализации:

∆Пц = Пусл3 – Пусл2 = 21613-18278 = +3335 млн.руб.
За счет себестоимости реализованной продукции:

∆Пс = Пф – Пусл3 = 19296-21613 = -2317 млн.руб.

∆Побщ = - 158+536+3335-2317 = 1396 млн.руб.

Задача 16

Провести факторный анализ рентабельности

Показатель	Сумма затрат, млн.руб.	Сумма прибыли, млн.руб.	Порядок расчета рентабельности	Рентабельность, %
План			17900/77350	23,14
Усл1	76669,32		17742/76669,32	23,14
Усл2			18278/78322	23,34
Усл3			21613/78322	27,60
Факт			19296/80639	23,93

Усл1 – при изменении объема реализации продукции

Усл2 – при изменении структуры продукции

Усл3 – при изменении цен на продукцию

Факт – при учете изменения себестоимости продукции

∆Rvpп = Rусл1-Rпл = 23,14 – 23,14 = 0.

∆Rуд = Rусл2-Rусл1 = 23,34 – 23,14 = +0,2

∆Rц = Rусл3-Rусл2 = 27,6 – 23,34 = +4,26

∆Rс = Rф – Rусл3 = 23,93 – 27,6 = -3,76

∆Rобщ = Rф – Rпл = +0,79

Задача 17

Провести анализ структуры активов предприятия

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
Общая сумма активов, млн.руб.: -основного капитала; -оборотного капитала;	1 800 553 1 015 034	2 263 763 1 927 000
Удельный вес в общей сумме, %: -основного капитала; -оборотного капитала;	63,95 36,05	54,02 45,98	-9,93 9,93
Приходится оборотного капитала на рубль основного капитала, руб.	0,56	0,85	0,29

Вывод:

За отчетный период произошли значительные изменения в размещении капитала: увеличилась доля оборотного капитала на 9,93 %, о основного уменьшилась. Если в начале года на рубль основного капитала приходилось 0,56 руб., то на конец года – 0,85 руб., что будет способствовать ускорению оборачиваемости и более эффективному ее использованию.

Задача 18

Провести анализ структуры пассивов предприятия