Провести анализ пассивов предприятия

Показатель	Уровень показателя
На начало года	На конец года	Изменение
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса	0,59	0,48	-0,11
Удельный вес заемного капитала: -долгосрочного -краткосрочного	0,41 0,0498 0,3	0,52 0,0504 0,387	+0,11 +0,0504 +0,4696
Коэффициент финансового риска	0,83	0,93	+0,39
Коэффициент финансовой устойчивости	0,63	0,54	-0,1

 

 

Задача 20

Определить влияние факторов на среднегодовую выработку способом абсолютных разниц

Показатель	План	Факт
Удельный вес рабочих , %	81,0	81,7
Отработанные дни одним рабочим за год
Продолжительность рабочего дня, ч.	7,97	7,85
Среднегодовая выработка рабочего, руб.	352,7	375,3

 

ГВ = УД*Д*П*ЧВ

ГВ пл =81*220*7,97*352,7 = 50092358,58

ГВ уд = (81,7-81)*220*7,97*352,7 = 432896,93

ГВ д = 81,7*(215-220)*7,97*352,7 = -1148301,26

ГВ п = 81,7*215*(7,85-7,97)*352,7 = -743442,22

ГВ чв = 81,7*215*7,85*(375,3-352,7) = 3116295,35

ГВ ф = 81,7*215*7,85*375,3 = 51749807,38

∆ГВ1 = 432896,93 – 50092358,58 = -49659461,65

∆ГВ2 = -1148301,26-432896,93 = -1581198,19

∆ГВ3 = -743442,22 + 1148301,26 = 404859,04

∆ГВ4 =3116295,35 + 743442,22 = 3859737,58

∆ГВ5 = 51749807,38 - 3116295,35 = 48633512,02

∆ГВобщ = ГВф – ГВпл = 51749807,38 - 50092358,58 = -49659461,65-1581198,19 + 404859,04 + 3859737,58 + 48633512,02 = 1657448,8

Задача 21

Провести анализ материалоемкости, способом цепной подстановки, сделать вывод:

 

Показатель	План	Факт
Материальные затраты, тыс.руб.
Выпуск продукции, тыс.руб.

Решение:

Ме = МЗ\В

Ме (пл) = 754280\835400 = 0,903

Ме (мз) = 779380\835400 = 0,933

Ме (в) = 779380\852100 = 0,915

∆ Ме 1 = 0,933 – 0,903 = +0,030

∆ Ме 2 = 0,915 – 0,933 = -0,018

∆ Ме общ = Ме (пл) – Ме (ф) = ∆ Ме 1 - ∆ Ме 2 = 0,915 -0,903 = 0,030 – 0,018 = 0,012

Ответ: 0,012

Задача 23

Определить влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия

 

Показатель	Величина
Объем выпущенной продукции повышенного качества, шт.
Объем реализованной продукции повышенного качества, шт.
Цена:
-до изменения качества, руб.	75,0
-после изменения качества, руб.	79,5
Себестоимость:
-до изменения качества, руб.	69,8
-после изменения качества, руб.	71,3

 

Решение

ТП = (Ц1-Ц0)*VВП

ТП = (79,5-75,0)*90000 = 405000 руб.

В = (Ц1-Ц0) * VРП

В = (79,5-75,0)*89750 = 403875 руб.

П = ((Ц1-Ц0)*VРП) – ((С1-С0)*VРП)

П = ((79,5-75,0)*89750) – ((71,3-69,8)*89750) = 269250 руб.

Ответ: ТП = 405000 руб.

В = 403875 руб.

П = 269250 руб.

 

Задача 24

Определить среднегодовую выработку одного рабочего

Показатель	План	Факт
Отработанные дни одним рабочим за год
Продолжительность рабочего дня, ч.	7,95	7,8
Среднечасовая выработка рабочего, руб.

 

Решение:

ГВ = Д*П*ЧВ

ГВ пл = 245*7,95*326 = 634966,5

ГВ ф = 250*7,8*338 = 659100

Ответ: ГВ пл = 634966,5, ГВ ф = 659100

Задача 26

Провести анализ ритмичности производства продукции на основе коэффициентов

Месяц	Выпуск продукции за год, тыс. руб.	Удельный вес продукции, в %	Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
план	факт	план	факт
Январь			33,33	35,40	1,0412	33,33
Февраль			34,64	37,27	1,0547	34,64
Март			32,02	27,33	0,8367	27,33
Итого:			100,00	100,00	0,9775	95,30

Решение:

Критм.=33,33+34,64+27,33=95,3

Каритм=0,0412+0,0547+(-0,1633)=0,2592

Каритм.=/0,03/+/0,19/+/-0,07/=0,29

Ответ: К ритм.=95,3

К вар. = 0,0989

К аритм. = 0,2592

Задача 27

Провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами на основе соответствующих коэффициентов

 

Показатель	план	факт
Среднесписочная численность персонала, чел.
Количество работников проработавших весь год, чел.
Количество принятых на работу , чел.
Количество уволенных работников, чел.: -по собственному желанию -за нарушение трудовой дисциплины

Решение:

Коэффициент оборота по приему рабочих

Кпр.пл.=6\230=0,026

К пр.ф. = 2\235 = 0,008

Δ К пр. = 0,008-0,026 = -0,0 18

Коэффициент по выбытию

К выб.пл. = 3\230 = 0,0 13

К выб, Ф. = 2\235 = 0,008

Δ К выб. = 0,008 — 0,0 13 = -0,005

Коэффициент текучести кадров

К тек.пл.=5/230=0,022

К тек.ф.=3/235=0,0 13

Δ К тек. -0,009

Коэффициент постоянства состава

К п.с. пл.=228/230=0,9913

К п.с. ф. =234/235=0,9957

Δ К п.с. =0,0044

Задача 28

Проанализировать динамику товарной продукции, рассчитав темпы роста базисные и цепные

 

Период
Товарная продукция тыс. руб.

Решение:

Темпы роста

Цепные показатели Базисные показатели

Т1=102,33 Т1=102,33

Т2 = 100,98 Т2 = 103,33

Т3 = 102,47 Т3 = 105,89

Т4 = 97,69 Т4 = 103,44

Задача 30

Проанализировать фондоотдачу ОПФ при влиянии факторов первого уровня с помощью метода абсолютных разниц

Показатель	план	факт
1.Объем выпуска продукции, тыс.руб.(ВП)	131529,56	133874,60
2.Среднегодовая стоимость, тыс.руб.: 2.1.активной части (ОПФ@) 2.2.единицы оборудования (Ц)
3.Удельный вес, коэффициент активной части ОПФ (УД@)	0,8227	0,8220
4.Фондоотдача, руб.: 4.1.ОПФ 4.2.активной части	18,66 22,68	18,91 23,00

Решение:

Факторы 1 уровня:

ФО ОПД = УД@ * ФО@

∆ ФО (УД@) = ∆УД@*ФОпл@

∆ФО (ФО@) = УДф@*∆ФО@

∆ФО (УД@) = (0,8220-0,8227)*23,00 = -16,10 – от изменения доли активной части

∆ФО (ФО@) = 0,8220 * (23,00*22,68) = 0,2630 – от изменения ФО активной части

Задача 32

Провести анализ выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

 

Показатель	Прошл. год	Отчетный год	Расчеты, %
план	факт	План/ прошл. год	Факт/ прошл. год	Факт/ план
Товарная продукция,млн.руб.				101,04	107,08	105,98
Отработанные всеми рабочими, чел.-час				101,27	97,81	96,58
Удельн. ТЕ	2,8783	2,8849	2,6291	100,23	91,34	91,13
Среднечасовая выработка, тыс.руб.	347,42	346,63	380,36	99,77	109,48	109,73

Задача 34

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции

 

Показатель	Условия расчета	Сумма прибыли, млн.руб.
Объем реализации	Структура товарной продукции	цена	Себе стоимость
План	План	План	План	План
Усл1	факт	План	План	План
Усл2	факт	факт	План	План
Усл3	факт	факт	факт	План
факт	факт	факт	факт	факт

Изменение суммы прибыли за счет объема реализации продукции:

ΔПрп = Пусл1 — Ппл = 19742-19900 = -158 млн.руб.

За счет структуры товарной продукции

ΔПстр = Пусл2 – Пусл1 = 19378 — 19742 = -364 млн.руб.

За счет средних цен реализации:

ΔПц= Пусл3 – Пусл2 = 23613-19378 = 4235 млн.руб.

За счет себестоимости реализованной продукции:

ΔПс= Пф – Пусл3 = 21296-23613 = -2317 млн.руб.

ΔПобщ = - 158-364+4235-23 17 = 1396 млн.руб.

Задача 35

Провести факторный анализ рентабельности

 

Показатель	Сумма затрат, млн.руб.	Сумма прибыли, млн.руб.	Порядок расчета рентабельности	Рентабельность, %
План			17900/80350	22,28
Усл1	79669,32		17742/79669,32	22,27
Усл2			18278/80322	22,76
Усл3			21613/79322	27,25
факт			19296/81639	23,64

 

Усл1 – при изменении объема реализации продукции

Усл2 – при изменении структуры продукции

Усл3 – при изменении цен на продукцию

Факт – при учете изменения себестоимости продукции

Rvpn=Rусл1-Rпл=22,27-22,28=-0,01

Rуд =R усл2-Rусл1=22,76-22,27=+0,49

Rц=Rусл3-Rусл2=27,25-22,76=+4,49

Rс=Rф-Rусл3=23,64-27,25=-3,61

Rобщ=Rф-Rпл=1,36

Задача 36

Провести анализ структуры активов предприятия и сделать вывод

Решение:

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
Общая сумма активов, млн.руб.: -основного капитала; -оборотного капитала;			+11075 +44478
Удельный вес в общей сумме,%: -основного капитала; -оборотного капитала;	32,48 67,52	30,26 69,74	-2,22 +2,22
Приходится оборотного капитала на рубль основного капитала, руб	2,08	2,30	+0,22

Вывод:

За отчетный период произошли следующие изменения в размещении капитала:

Увеличилась доля оборотного капитала на 22,2 %, а основного соответственно уменьшилась. Если в начале года на рубль основного капитала приходилось 2,08 руб., то на конец года – 2,30 руб., что будет способствовать ускорению оборачиваемости и более эффективному ее использованию.

Задача 37

Провести анализ пассивов предприятия

 

Решение: