Анализ обеспеченности материальными оборотными средствами

Содержание тренинга

Задание на тренинг

Алгоритм выполнения задания

Раздаточный материал

1. Задание на тренинг по дисциплине "Анализ финансово-хозяйственной деятельности"

Изучите раздаточный материал и по данным финансовой отчетности организации (ООО «Лидер») по описанной методике (Алгоритм выполнения задания) провести оценку финансовой устойчивости и определить тип финансовой устойчивости организации. Прокомментируйте полученные результаты.

Задание оценивается в 30 баллов:

1. 10 баллов – комплексная оценка по абсолютным показателям;

2. 20 баллов – балльная оценка по относительным показателям.

 

Алгоритм выполнения задания

 

1. Проведите комплексный анализ обеспеченности организации материальными оборотными средствами. В зависимости от полученного результата охарактеризуйте тип финансовой устойчивости. Воспользуйтесь информацией таблицы 1. для экономической интерпретации полученных результатов. Расчеты приведите по форме таблицы 2.

 

2. На основе данных бухгалтерского баланса организации проведите коэффициентный анализ показателей, которые необходимы для расчетов (коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости). Перечень показателей для расчетов взять из таблицы 3. Определите изменение показателей. Прокомментируйте полученные результаты и дайте их экономическую интерпретацию. Расчеты проведите по форме таблицы 4.

 

3. На основе показателей таблицы 4 проведите балльную оценку финансовой устойчивости организации. Рассчитайте значения представленных в таблице показателей на соответствующие периоды времени. Используйте алгоритм, представленный в таблицах 5 и 6.

 

Раздаточный материал

 

Комплексный анализ обеспеченности организации материальными оборотными средствами

 

Для комплексного анализа обеспеченности организации материальными оборотными средствами проводят следующие аналитические процедуры:

I. Определяют наличие средств.

1. Определяют наличие собственных оборотных средств.

СОС = СК – ВА, где

СОС – собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал (стр. 490);

ВА – внеоборотные активы (стр. 190).

 

2. Определяют наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования.

СДИ = СК – ВА + ДО = СОС + ДО, где

СДИ – собственные и долгосрочные источники финансирования;

ДО – долгосрочные обязательства (стр. 590).

 

3. Определяют общую величину основных источников формирования запасов.

ОИЗ = СК – ВА + ДО + КО = СДИ + КО, где

ОИЗ – общая величина основных источников формирования запасов;

КО – краткосрочные обязательства (стр. 690).

 

II. Определяют излишек (+) или недостаток (–)

1. Определяют излишек / недостаток собственных оборотных средств.

DСОС = СОС – З, где

DСОС – прирост (излишек) собственных оборотных средств;

З – запасы (стр. 210).

 

2. Определяют излишек / недостаток собственных и долгосрочных заемных источников финансирования.

DСДИ = СДИ – З, где

DСДИ – прирост (излишек) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования.

 

3. Определяют излишек / недостаток основных источников формирования запасов.

DОИЗ = ОИЗ – З, где

DОИЗ – прирост (излишек) источников формирования запасов.

 

III. Объединяют показатели в модель: (DСОС; DСДИ; DОИЗ) и переводят в двоичный код по следующему правилу:

1. Если значение неотрицательное, то оно заменяется на «1».

2. Если значение отрицательное, то оно заменяется на «0».

С помощью показателей DСОС, DСДИ, DОИЗ определяется трехкомпонентный показатель, характеризующий тип финансовой устойчивости организации:

· абсолютная устойчивость;

· нормальная устойчивость;

· неустойчивое состояние;

· кризисное состояние.

Характеристики типов финансовой устойчивости

Таблица 1

Значение трехкомпонентного показателя	Тип финансовой устойчивости	Источники финансирования запасов	Характеристика финансовой устойчивости
(1;1;1)	Абсолютная финансовая устойчивость	СОС	Является крайне редким типом финансовой устойчивости и свидетельствует о высоком уровне платежеспособности. Организация не зависит от средств кредиторов (абсолютная независимость).
(0;1;1)	Нормальная финансовая устойчивость	СОС+ДО	Характеризует достаточную финансовую устойчивость и платежеспособность организации. Свидетельствует о рациональном использовании заемных средств и высокой доходности текущей деятельности.
(0;0;1)	Неустойчивое финансовое состояние	СОС+ДО+КО	Характеризует нарушение нормальной платежеспособности и приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансовых ресурсов. Восстановление платежеспособности возможно в первую очередь за счет пополнения собственных средств, сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов.
(0;0;0)	Кризисное (критическое) финансовое состояние	Средств не хватает	Характеризует полную неплатежеспособность организации и ее близость к банкротству. Запасы не обеспечены источниками финансирования. Организация полностью зависит от заемных источников финансирования. Наблюдается устойчивый рост кредиторской задолженности.

Для проведения анализа обеспеченности организации материальными оборотными средствами использовать следующую аналитическую таблицу.

 

Анализ обеспеченности материальными оборотными средствами

Таблица 2

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения
	Собственный капитал
	Внеоборотные активы
	Наличие собственных оборотных средств
	Долгосрочные обязательства
	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования
	Краткосрочные обязательства
	Общая величина основных источников формирования запасов
	Общая величина запасов
	Излишек или недостаток собственных оборотных средств
	Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников финансирования
	Излишек или недостаток основных источников формирования запасов
	Тип финансовой устойчивости