Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ




Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Хранение денежных средств и расчетов между организациями в безналичном порядке осуществляется через банковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет, которому банк присваивает 13-значный номер, указывающийся на всех документах, связанных с движением средств на расчетном счете.

На расчетный счет зачисляются все денежные средства, поступившие в пользу организации, а со счета производится списание средств при расчетах предприятия по своим обязательствам.

Для открытия расчетного счета организация предоставляет в банк пакет документов:

1. Заявление на открытие расчетного счета.

2. Нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства.

3. Карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

Основным документом, определяющим отношение банка с предприятием, является договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Движение денежных средств на расчетном счете оформляется следующими документами:



· При поступлении денежных средств – объявление на взнос наличными.

Заполняется в одном экземпляре и указывается источник вносимых денег. Для подтверждения приема денег, банк выдает клиенту квитанцию, которая является оправдательным документом и основана для составления расходно кассового ордера.

· Для получения наличных денег – денежный чек.

 

Денежный чек (корешок) является основание для оформления приходного кассового ордера.

· Для осуществления безналичных расчетов организации выписывается платежное поручение.

· Банковская пластиковая карточка (электронные деньги)

Обо всех операция по расчетному счету, банк извещает своего клиента выписками из расчетного счета. В ней указываются документы, на основании которых происходило зачисление или списание денежных средств со счета. К выписке прилагаются все платежные документы. Бухгалтер нумерует выписки по порядку и номер выписки проставляется на приложенных к ней документах.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в белорусских рублях предназначен счет 51 «Расчетный счет».

По ДЕБЕТУ сч.51 учитывается поступление, а по КРЕДИТУ - списание.

Д51 К50 Сумма денежных средств, зачисленных на расчетный счет из кассы организации
Д51 К66,67 Поступление денежных средств в виде краткосрочных/долгосрочных займов и кредитов
Д51 К62 Поступление денежных средств на расчетный счет организации в счет оплаты отгруженной продукции
Д51 К60 Сумма аванса, возвращенная поставщиком на расчетный счет организации
Д51 К75-1 Поступление денежных средств на расчетный счет организации от учредителей (участников) в счет вклада в уставный фонд
Д51 К76 Поступление денежных средств на расчетный счет организации от сторонних лиц и организаций (по различным основаниям)
Д51 К91-1 Поступила выручка от продажи нематериальных активов, основных средств, производственных запасов.
Д51 К98 Поступление денежных средств на расчетный счет организации в виде доходов, относящихся к будущим периодам; поступление безвозмездно полученных денежных средств

КРЕДИТ 51 – расход денежных средств

Д60 К51 Погашение задолженности перед поставщиками (подрядчиками), а также перечисление им авансов
Д66,67 К51 Погашение краткосрочных/долгосрочных кредитов и займов с расчетного счета организации
Д68 К51 Погашение задолженности перед бюджетом по уплате налоговых платежей
Д69 К51 Погашение задолженности перед Фондом социальной защиты по уплате страховых взносов
Д70 К51 Погашение задолженности по оплате труда работников путем перечисления денежных средств на их лицевые счета
Д76 К51 Перечисление денежных средств сторонним организациям и лицам в связи с расчетами по разным операциям
Д58 К51 Приобретение акций, цен.бумаг краткосрочного характера
Д06 К51 Приобретение цен.бумаг долгосрочного характера
Д75 К51 Перечисление с расчетного счета организации доходов (дивидендов) учредителям

 

На счете 55 "Специальные счета в банках" учитывается движение средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению. К счету 55 "Специальные счета в банках" могут открываться следующие субсчета:

 

55-1 – депозитные счета. Учитывается наличие денежных средств, размещение в банковские вклады, которые учитываются по каждому вкладу.

Д55-1 К51 Перечисление денежных средств во вклад в бел.руб.
Д55-1 К52 Перечисление денежных средств во вклад в ин.валюте
Д55-1 К91-1 Начислены суммы процентов за хранение ден.ср-в и перечислены по вкладу
Д51,52 К91-1 Сумма процентов зачислена на текущие счета.

 

55-2счета в драгоценных металлах. Учитывается наличие и движение драгоценных металлов или драгоценных камней на счетах в банке.

 

55-3специальные счета денежных средств целевого назначения. Учитывается наличие и движение денежных средств при открытии аккредитивов, средств целевого финансирования, банковских пластиковых карточек организации, чековые книжки и т.д.

 




Читайте также:
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...
Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (433)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.009 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7