УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ

Хранение денежных средств и расчетов между организациями в безналичном порядке осуществляется через банковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет, которому банк присваивает 13-значный номер, указывающийся на всех документах, связанных с движением средств на расчетном счете.

На расчетный счет зачисляются все денежные средства, поступившие в пользу организации, а со счета производится списание средств при расчетах предприятия по своим обязательствам.

Для открытия расчетного счета организация предоставляет в банк пакет документов:

1. Заявление на открытие расчетного счета.

2. Нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства.

3. Карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

Основным документом, определяющим отношение банка с предприятием, является договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Движение денежных средств на расчетном счете оформляется следующими документами:

· При поступлении денежных средств – объявление на взнос наличными.

Заполняется в одном экземпляре и указывается источник вносимых денег. Для подтверждения приема денег, банк выдает клиенту квитанцию, которая является оправдательным документом и основана для составления расходно кассового ордера.

· Для получения наличных денег – денежный чек.

Денежный чек (корешок) является основание для оформления приходного кассового ордера.

· Для осуществления безналичных расчетов организации выписывается платежное поручение.

· Банковская пластиковая карточка (электронные деньги)

Обо всех операция по расчетному счету, банк извещает своего клиента выписками из расчетного счета. В ней указываются документы, на основании которых происходило зачисление или списание денежных средств со счета. К выписке прилагаются все платежные документы. Бухгалтер нумерует выписки по порядку и номер выписки проставляется на приложенных к ней документах.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в белорусских рублях предназначен счет 51 «Расчетный счет».

55-1 – депозитные счета. Учитывается наличие денежных средств, размещение в банковские вклады, которые учитываются по каждому вкладу.

55-2 – счета в драгоценных металлах. Учитывается наличие и движение драгоценных металлов или драгоценных камней на счетах в банке.

55-3 – специальные счета денежных средств целевого назначения. Учитывается наличие и движение денежных средств при открытии аккредитивов, средств целевого финансирования, банковских пластиковых карточек организации, чековые книжки и т.д.