Методические указания по выполнению контрольной работы

Контрольная работа

Задание:

1. Открыть счета бухгалтерского учета и записать в них остатки

2. Определить корреспонденцию счетов в журнале операций хозяйственных операций.

3. Разнести операции по счетам.

4. Определить необходимые суммы.

 

Методические указания по выполнению контрольной работы

1. Чтобы открыть счета бухгалтерского учета необходимо в схеме счета обозначить « дебет » и «кредит» счета, номер счета и остаток(сальдо) на начало месяца.

В активных счетах сальдо записывается по дебету счета, а в пассивных по кредиту счета. Остатки по счетам берутся в выписке из главной книги.

 

Д-т 01 К-т

Сн 2000

 

Д-т 02 К-т

	Сн 350

 

 

2. Чтобы определить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций необходимо изучить тему «Двойная запись на счетах».

Например: Операция « Принят к оплате счет поставщика за материалы»

В результате данной операции увеличились материалы, а т.к. Счет 10 «Материалы» активный, то увеличение отражается по дебету. В тоже время задолженность перед поставщиками увеличилась — счет 60 пассивный — увеличение по кредиту.

Чтобы найти сумму НДС стоимость материалов умножается на 18 и делится на 100 (20000х18:100=3600).

3. Операция 3. Перечисляется поставщикам сумма стоимости материалов и НДС (20000+3600=23600).

4. Перечисляется транспортной организации сумма стоимости услуги и НДС (1400+252=1652).

5. Депонированной заработной платой является заработная плата, не полученная в срок. Чтобы найти сумму операции № 6 из полученных в кассу денежных средств вычитается сумма выплаченной заработной платы.(15000–10000= 5000)

6. Чтобы найти сумму операции № 7, необходимо сумму депонированной заработной платы( операция № 6) сдать на расчетный счет.

7. Чтобы закрыть счета, необходимо разнести операции по счетам ( с № 1 по 20) Разносим операции способом двойной записи, записывая сумму каждой операции по дебету и кредиту счета. Например: операция №1 Д-т 10 к-т 20 — 20000 р. и д-т 19 к-т 60 — 3600 р. Подсчитываем дебетовый оборот по счетам № 23, 25, 26, проставляем в операцию № 21 и разносим в дебет счета № 20 и кредит счетов №. 23, 25,26. Внимание! На счетах № 23, 25, 26 сальдо быть не должно.

8. Чтобы найти сумму операции № 22 необходимо применить формулу Фактическая себестоимость выпущенной продукции = Сн+ До-Ск

10000+44490–10000(по условию)=44490

9. Чтобы найти сумму операции № 27 необходимо сумму операции разделить на 118 и умножить на 18, т.к. в сумме выручки находится НДС ( в
т. ч. НДС)

Например: 54690 : 118 х18 = 8343

10. Чтобы найти сумму операции № 28, необходимо собрать дебет счета № 19 ( оп № 1 НДС + оп № 2 НДС + оп № 12 НДС)

11. Чтобы найти сумму операции № 29, необходимо из суммы операции № 27 вычесть сумму операции № 28, т. к. в бюджет перечисляется сумма НДС выделенная из выручки за минусом суммы НДС уплаченной по приобретенным ценностям ( 8343 – 3924 = 4419)

12. Чтобы найти сумму операции № 30, необходимо списать расходы на продажу на проданную продукцию в полном объеме т.е Оп № 24.

13. Чтобы определить финансовый результат, необходимо закрыть счет № 90.

Д-т 90 К-т

23.44490 27. 8343 30. 610 31. 1247   Об. 54690

26.54690     Об. 54690

оп.31=54690-44490-8343-610=1247

Д-т 99 К-т

31. 1247     Об. 1247 Ск 1247

14. Во всех счетах необходимо подсчитать обороты и вывести остатки (см. тему «Счета и двойная запись»).

15. На основе оборотно-сальдового баланса заполняем баланс (по данным сальдо на начало месяца — колонку «На начало отчетного года»; по данным сальдо на конец отчетного периода — колонку «На конец отчетного года». Порядок заполнения баланса см. в теме «Бухгалтерский баланс».

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ Операции	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция
Д-т	К-т
	Платежное поручение № 840 Принят к оплате счет поставщика за материалы НДС 18% от стоимости материалов	20000х18:100=3600
	Платежное поручение № 710 Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов НДС 18% от стоимости услуг	1400Х18:100=252
	Платежные поручения №21,22 Перечислено: – поставщикам за материалы   – транспортной организации за доставку материалов	(20000+3600)   (1400+252)
	Приходный кассовый ордер №8, выписка банка Получены и оприходованы в кассу наличные денежные средства на выплату заработной платы
	Расходный кассовый ордер № 10 Выплачена из кассы заработная плата
	Книга учета депонированных сумм, платежная ведомость № 1 Депонируется неполученная в срок заработная плата	(Оп 4-оп 5)   (15000–10000)
	Расходный кассовый ордер №11, объявление на взнос наличными Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата
	Приходный кассовый ордер №12, выписка банка Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
	Расходный кассовый ордер № 14 Выдано из кассы под отчет
	Лимитно-заборные карты №1—12 Отпущены со склада в производство материалы
	Расчет бухгалтерии Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы
	Авансовый отчет № 12 Утвержден авансовый отчет подотчетного лица в т.ч. – на приобретение материалов – НДС
	Приходный кассовый ордер №17 Внесен в кассу остаток аванса подотчетным лицом	(500–400–72)
	Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата: – рабочим основного производства – рабочим вспомогательного производства – персоналу цеха – общехозяйственному персоналу
	Ведомость распределения отчислений ЕСН Произведены отчисления Единого социального налога в размере 26% от начисленной заработной платы – рабочих основного производства – рабочих вспомогательного производства – персонала цеха – общехозяйственного персонала	Оп 14х26%     ?
	Расчетная ведомость Начислены пособия по временной нетрудоспособности
	Расчет бухгалтерии Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц в размере 13%	Оп14х13% ?
	Платежные поручения №48-52 Перечислен с расчетного счета Единый социальный налог	Оп15-оп16 ?
	Требования №24-28 Отпущены материалы на: –нужды вспомогательного производства – нужды основных цехов – общехозяйственные нужды – содержание оборудования
	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по основным фондам: – вспомогательного производства – основных цехов – объектов общехозяйственного назначения – по машинам и оборудованию
	Расчет бухгалтерии Согласно расчету бухгалтерии закрываются счета(списываются на затраты основного производства):   – вспомогательного производства – общепроизводственные расходы – общехозяйственные расходы	Чтобы закрыть счета необходимо разнести операции по счетам, подсчитать дебетовый оборот по счетам 23, 25,26 и занести суммы в операцию № 21
	Ведомость выпуска готовой продукции Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец месяца принять в том же размере что и на начало месяца)
	Счета-фактуры Списывается фактическая себестоимость проданной продукции( см. операцию 22)
	Платежное поручение № 35 Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку готовой продукции
	Выписка банка Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию в т.ч. НДС
	Расчет бухгалтерии Признана в бухгалтерском учете выручка от продажи продукции
	Расчет бухгалтерии Выделен НДС из выручки за проданную продукцию в размере 18% (см.операцию 26)	(54690х18:118=8343)
	Расчет бухгалтерии Зачтен уплаченный при приобретении ценностей НДС при расчетах с бюджетом	(д-т счета №19)
	Платежное поручение №28, Выписка банка Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС	(Оп 27- оп 28)
	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу на проданную продукцию в полном объеме	Оп №24 ?
	Расчет бухгалтерии Списывается результат продажи продукции	?
	Итого:

 

Д-т 01 К-т Д-т 02 К-т Д-т 10 К-т

Сн 2000         Ск2000				Сн 350 20. 334		Сн 6200 1. 20000	10. 1100 11. 100
	20.142 20. 78 20. 128   Об.682 Ск 1032	2.1400 12. 400     Об.21800 Ск 21412	19. 1685 19. 1289 19. 1654 19. 760 Об.6588

 

Д-т 51 К-т Д-т 50 К-т Д-т 60 К-т

Сн 10000 7. 5000 25. 54690     Об.59690 Ск 17273	3. 23600 3. 1652 4. 15000 8. 600 18. 7146 29. 4419   Об.52417		Сн 100 4. 15000 8. 600 13. 28   Об 15628 Ск 228	5. 10000 7. 5000 9. 500     Об.15500		3. 23600     Об. 23600	Сн 570 1. 20000 1. 3600     Об.23600 Ск 570

Д-т 19 К-т Д-т 76 К-т Д-т 70 К-т

1. 3600 2.252 12. 72 Об. 3924	28. 3924     Об.3924		3. 1652	Сн 130 2. 1400 2. 252 6. 5000 24. 610		5.10000 6. 5000 17. 3840	Сн 3000 14.12800 14. 6540 14. 4560 14. 5640 16. 534
Об. 1652	Об.7262 Ск 5740	Об. 18840	Об. 30074 Ск 14234

 

 

Д-т 69 К-т Д-т 20 К-т Д-т 68 К-т

16. 534 18. 7146       Об.7680	Сн 200 15. 3328 15. 1700 15. 1186 15. 1466 Об. 7680 Ск200		Сн 10000 10. 1100 11. 100	22. 44490		28. 3924 29. 4419	Сн 1300 17. 3840 27. 8343
14. 12800 15. 3328 21.10259 21. 8065 21. 8838 Об. 44490 Ск10000 (по условию)	Об. 44490	Об. 8343	Об.12183 Ск 5140

 

Д-т 84 К-т Д-т 80 К-т Д-т 71 К-т

	Сн 7000         Ск 7000			Сн 15750     Ск 15750		9. 500     Об. 500	12. 400 12. 72 13. 28     Об. 500

 

Д-т 23 К-т Д-т 25 К-т Д-т 26 К-т

14. 6540 15.1700 19. 1685 20. 334     Об.10259	21.10259       Об.10259		14. 4560	21. 8065		14. 5640	21. 8838
15. 1186 19. 1289 19. 760 20. 142 20. 128 Об.8065	Об.8065	15. 1466 19. 1654 20. 78     Об. 8838	Об. 8838

 

 

Д-т 43 К-т Д-т 90 К-т Д-т 44 К-т

22. 44490     Об. 44490	23.44490     Об. 44490		23.44490	26.54690		24.610	30. 610
27. 8343 30. 610 31. 1247       Об. 54690	Об. 54690	Об. 610	Об. 610

 

 

Д-т 62 К-т Д-т 99 К-т Д-т К-т

26. 54690       Об. 54690	25. 54690       Об. 54690			31. 1247
	Об. 1247 Ск 1247

 

 

Оборотно-сальдовый баланс

Наименование счета	Шифр счета	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Основные средства
Амортизация основных средств
Материалы
Расчетный счет
Касса
Расчеты с поставщиками
НДС по поступившим товарно-материальным ценностям
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с органами социального страхования
Основное производство
Расчеты по налогам и сборам
Нераспределенная прибыль
Уставный капитал
Расчеты с подотчетными лицами
Вспомогательное производство
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Готовая продукция
Расчеты с покупателями и заказчиками
Прибыли и убытки
Расходы на продажу
Продажи
ИТОГО:

 

Бухгалтерский баланс

На ________________________200__г.

 

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		-	-
Основные средства (сч № 01-СЧ № 02)
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1
11. Оборотные активы
Запасы
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Животные на выращивании и откорме
Затраты в незавершенном производстве
Готовая продукция и товары для перепродажи
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства (сч № 50 + Сч № 51)
Прочие оборотные активы
Итого по разделу 11
Баланс
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
111. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			СЧ84+сч99
Итого по разделу 111
1Y.Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу 1Y.
Y.краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
В том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу Y
Баланс

 

Шифр счета	Наименование счета	Выписка из главной книги. Сумма по вариантам
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Сырье и материалы
	Расчетный счет
	Касса
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)
	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения
	Основное производство
	Расчеты по налогам и сборам
	Нераспределенная прибыль
	Уставный капитал