Анализ лесохозяйственного производства

Анализ лесохозяйственного производства ставит следующие задачи:

– выявить отклонения от плана выполненных объемов лесохозяйственных работ;

– изучить факторы, влияющие на выполнение плановых показателей производственной программы;

– выявить имеющиеся резервы для увеличения объема производства, повышения

качества продукции, роста производительности и эффективности труда [4].

В лесхозе ежегодно составляется «Отчет о выполнении производственного

плана по лесному хозяйству», в котором приведены объемы запланированных мероприятий и на их выполнение выделяются денежные средства.

Фактическое выполнение производственного плана по лесному хозяйству за 2013 г. приведено в таблице 3.2.

Таблица 3.2 − Выполнение производственного плана по затратам на лесное
хозяйство за 2014 г.

Как видно из таблицы 3.2, сумма расходов за отчетный период превышает плановые показатели на 3946 млн. руб. Это связано, прежде всего, с перевыполнением плана лесохозяйственных работ, лесокультурных работ, общепроизводственных расходов, расходов на содержание лесохозяйственного аппарата и расходов на ведение охотничьего хозяйства. В целом производственные затраты составляют сумму 40145 млн. руб., или 110,9% от плана. План по лесохозяйственному производству выполнен.

Проанализируем выполнение объемных показателей для раздела «Лесохозяйственные работы» и сравним плановые и фактические затраты на 1 единицу объема по данным за 2014 г. (таблица 3.3).

Как видно из таблицы 3.3, план лесохозяйственных мероприятий за 2014 г. Крупским лесхозом выполнен практически в полном объеме, с частичными перевыполнениями. Перевыполнен план по площади по всех лесохозяйственным работам за исключением прочистки (1 га); по запасу также просматривается выполнение плана по всем лесохозяйственным работам за исключением прореживаний и рубок главного пользования по лесохозяйственной деятельности. Себестоимость единицы работ снижена. Превышены затраты на 1 единицу − по прореживаниям и рубкам главного пользования по лесохозяйственной деятельности.

Таблица 3.3 − Анализ себестоимости лесохозяйственных работ

Анализ эффективности промышленного производства

В составе промышленного производства выделяют лесозаготовки (главное пользование), лесопиление, производство мебельных заготовок, строительных деталей, столярных изделий, тары, технологической щепы из отходов лесозаготовок и лесопиления. Вся лесопромышленная деятельность в лесхозе является хозрасчетной.

Объектом анализа являются объем производства и реализации продукции,

качества товарной продукции, ритмичность производства и реализации продукции, затраты на производства, прибыль и рентабельность продукции. Анализ промышленного производства лесхоза произведен на основании годового отчета – «Сведения о себестоимости товарной продукции. Данные приведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 − Показатели промышленного производства за 2014 г.

При анализе лесозаготовок следует отметить, что план в натуральном выражении выполнен на 100%. При этом заготовлено древесины на рубках главного пользования и прочих рубках 60,9 тыс. м³, вывезено купленной древесины у лесохозяйственной деятельности 107,0 тыс. м³, отгружено на экспорт продукции лесозаготовок 18,0 тыс. м³ на сумму 7798 млн. руб.

В целом по промышленному производству получена прибыль в сумме
9360 млн. руб, рентабельность всей промышленной продукции – 16,9%. Наибольшую рентабельность обеспечили лесозаготовки.